اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت هاي مالي شرکت پالايش نفت شيراز (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 31 شهريور ماه 1395 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 29 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسووليت تهيه صورت هاي مالي يادشده طبق استاندارد هاي حسابداري با هيات مديره شرکت است. اين مسووليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد. مسووليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورت هاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استاندارد هاي حسابرسي است. استاندارد هاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن براوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است.

3. همان گونه که در يادداشت توضيحي 1-15 درج شده است ، حقوق مستمري کارکنان مشمول صندوق هاي بازنشستگي کارکنان صنعت نفت که قبل از موعد بازنشسته مي شوند به عهده شرکت است و شرکت براساس اعلاميه هاي صندوق ذخيره لازم را براي تمام سال هاي باقي مانده تا سن بازنشستگي اين کارکنان در حساب ها منظور مي کند. علاوه بر آن کليه مزاياي رفاهي کارکنان بازنشسته و کارکنان رسمي شرکت که در آينده بازنشسته مي شوند نيز به عهده شرکت است که براي آن ذخيره اي در حساب ها منظور نشده است. احتساب ذخيره براي تعهدات آتي شرکت در مورد پرداخت مزاياي رفاهي کارکنان بازنشسته ضروري است ولي به دليل نبود اطلاعات مورد نياز و عدم محاسبه تعهدات برمبناي اکچوئري تعيين تعديلات مورد نياز ميسر نشده است.

4. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 ، صورت هاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت پالايش نفت شيراز (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1395 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. همان گونه که در يادداشت توضيحي 1-1-20 درج شده ، طبق مفاد قانون الحاق برخي مواد به قانون تنظيم بخشي از مقررات مالي دولت 2) ، قيمت نفت خام تحويلي به پالايشگاه ها برمبناي 95 درصد متوسط بهاي محموله هاي نفت صادراتي مشابه در هر ماه شمسي تعيين مي شود. همچنين بهاي فروش پنج فراورده اصلي برمبناي ميانگين قيمت هاي ماهانه صادرات يا واردات است که توسط وزارت نفت اعلام مي شود. شرکت در دوره مورد گزارش بهاي تمام شده نفت خام و ميعانات گازي و فروش پنج فراورده اصلي و سوخت هوايي را براساس اعلاميه هاي دريافتي از شرکت ملي پالايش و پخش و فراورده هاي نفتي ايران در حساب ها ثبت کرده است.

6. صورتجلسه مجمع عمومي عادي مورخ 29 تير ماه 1395 در مورد تصويب صورت هاي مالي و انتخاب بازرسان در مرجع ثبت شرکت ها به ثبت نرسيده ، در نتيجه مفاد ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت رعايت نشده است.
7. مفاد دستورالعمل افشاي اطلاعات سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است: الف - افشاي صورت هاي مالي حسابرسي نشده سال قبل ب - ارائه اطلاعات و صورت هاي مالي 3 و 6 ماهه حسابرسي نشده و حسابرسي شده شش ماهه پ - ارائه برنامه هاي آتي مديريت و پيش بيني عملکرد سالانه
8. رعايت الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي نيز در چارچوب چک ليست ابلاغي بررسي شده و اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت آن برخورد نکرده است.
9. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول شويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذي ربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده برخورد نکرده است.