اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت فولاد مبارکه اصفهان (سهامي عام) شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 29 اسفندماه 1392 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 44 توسط اين سازمان، حسابرسي‌شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه وارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. بشرح يادداشت توضيحي 1-1-22 صورتهاي مالي، در سنوات قبل مبلغ 211 ميليون يورو وام ارزي توسط سازمان توسعه و نوسازي معادن و صنايع معدني ايران (ايميدرو) به منظور کمک به اجراي طرح فولاد هرمزگان از بانک فورتيس بلژيک اخذ گرديده که پس از واگذاري طرح مزبور توسط سازمان ياد شده به شرکت فولاد مبارکه اصفهان (بموجب قرارداد شماره 35954 مورخ 15/12/1389) کليه دارائيها و تعهدات طرح مزبور (از جمله تسهيلات 211 ميليون يورويي بانک فورتيس بلژيک) به حسابهاي شرکت فولاد مبارکه اصفهان انتقال و مجددا پس از تاسيس شرکت فولاد هرمزگان جنوب (سهامي خاص)- از شرکتهاي فرعي فولاد مبارکه اصفهان، به حسابهاي شرکت تازه تاسيس انتقال يافته است. در زمان تنظيم صورتهاي مالي سال 1391، بر اساس مکاتبه في‌مابين مديران عامل شرکتهاي فولاد مبارکه اصفهان (سهامي عام) و فولاد هرمزگان جنوب (سهامي خاص) به شماره 105440/3-92/ص مورخ 12/3/1392 مانده وام مزبور به مبلغ 3/169 ميليون يورو با نرخ ارز مرجع (معادل 734ر2 ميليارد ريال) به طرفيت ساير حسابها و اسناد دريافتني در حسابهاي شرکت فولاد مبارکه انعکاس يافته است. هزينه‌هاي تسعير مانده تسهيلات انتقالي به شرح فوق به مبلغ 204ر3 ميليارد ريال و همچنين مبلغ 102 ميليارد ريال هزينه‌هاي مالي سال مالي مورد گزارش تسهيلات ياد شده به حساب سود و زيان دوره منظور گرديده که اين امر از صحت لازم برخوردار نمي‌باشد. در صورت اصلاح حسابها از اين بابت ساير حسابها و اسناد دريافتني (مطالبات از شرکت فولاد هرمزگان جنوب) و سود سال مالي مورد گزارش شرکت اصلي (فولاد مبارکه اصفهان ـ سهامي عام) به مبلغ 306ر3 ميليارد ريال افزايش خواهد يافت. نظر به اينکه تفاوت هزينه‌هاي تسعير ارز در شرکت فولاد هرمزگان جنوب را مي‌توان به حساب دارائيهاي واجد شرايط منظور تا هر ساله از طريق استهلاک به حساب سود و زيان دوره منظور شود، لذا تعديل صورتهاي مالي تلفيقي بابت موارد فوق ضروري است، ليکن بدليل فقدان اسناد و مدارک کافي، تعيين تعديلات مورد لزوم بر صورتهاي مالي تلفيقي براي اين سازمان مقدور نمي‌باشد.

5. به نظر اين سازمان، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت فولاد مبارکه اصفهان (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1392 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحوه مطلوب نشان مي‌دهد.

6. 1-6- بشرح يادداشت توضيحي 1-20، ماليات عملکرد سال مالي منتهي به 29/12/1392 بر اساس مفاد ماده 105 قانون مالياتهاي مستقيم محاسبه و در حسابها انعکاس يافته است. مضافا بر اساس برگ تشخيص ابلاغي، بدهي شرکت از بابت ماليات ارزش افزوده سنوات 1389 و 1390 به ترتيب مبالغ 56 ميليارد ريال و 36 ميليارد ريال اعلام شده که شرکت بدليل اعتراض به نحوه تشخيص ذخيره‌اي در حسابها منظور ننموده است. تعيين ميزان ذخيره لازم از بابت موارد فوق موکول به اظهارنظر قطعي مقامات مالياتي مي‌باشد. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
6. 2-6- دارائيهاي ثابت مشهود و موجودي مواد و کالاي شرکت در تاريخ ترازنامه از پوشش بيمه‌اي کافي برخوردار نمي‌باشد. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

7. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 30/12/1391 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 12 تيرماه 1392 آن موسسه، نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر مقبول اظهار شده است.
13. توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را به اين موضوع جلب مي‌نمايد که تقسيم سود محدود به سود شرکت اصلي است.

8. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت شرکت بشرح زير است: 1-8 -مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام سنوات قبل ظرف مدت 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي عادي صاحبان سهام.
8. 2-8- در اجراي مفاد ماده 142 اصلاحيه قانون تجارت، اقدامات هيئت مديره در خصوص تکاليف مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام مورخ 29 تيرماه 1392 شرکت اصلي در موارد زير منجر به نتيجه قطعي نگرديده است: -تهيه تجزيه سني حسابهاي دريافتني و پيش‌پرداختها و پيگيري موثر از طريق مراجع مربوط و در صورت ضرورت تعديل حسابها با رعايت صرفه و صلاح شرکت و همچنين تعيين تکليف و رفع مغايرات حسابهاي في‌مابين شرکت فولاد مبارکه با سازمان توسعه و نوسازي معادن و صنايع معدني ايران (ايميدرو). -انتقال اسناد مالکيت زمين و ساختمان دفتر اصفهان واقع در خيابان سعادت آباد، زمين سايت بندرعباس در منطقه ويژه اقتصادي، زمين فولاد سبا واقع در شرکت ذوب‌آهن اصفهان و اراضي تصرفي بابت خط لوله گاز 16 اينچي. -فروش سهام شرکتهايي که فعاليت آنها مرتبط با فعاليت شرکت نبوده و جزء برنامه و استراتژي مصوب شرکت نمي‌باشند. -رعايت الزامات قانوني در خصوص کسر و پرداخت ماليات حقوق کارکنان طبق قانون مالياتهاي مستقيم. -تعيين تکليف پرداخت کامل ديون دولتي (موضوع تبصره‌هاي قانون بودجه) مربوط به قبل از واگذاري بخشي از سهام شرکت اصلي به بخش خصوصي (مطروحه توسط معاونت هزينه و خزانه‌داري کل کشور). -تهيه صورتهاي مالي تلفيقي کليه شرکتهاي مشمول (فرعي و وابسته) و ارائه اثرات تلفيق موارد تلفيق نشده به سهامداران عمده. شايان ذکر اينکه عليرغم تاکيد مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 14/4/1389 مبني بر تقسيط و وصول بدهي شرکت تعاوني مسکن فولاد مبارکه طي 5 قسط مساوي، هيچ اقدامي جهت وصول مبلغ 322 ميليارد ريال بدهي تعاوني فوق‌الذکر صورت نگرفته است.
9. شرکت عليرغم داشتن واحد حسابرسي داخلي و تکميل نيروي انساني واحد فوق طبق چارت سازماني مصوب، اقدام به انعقاد قرارداد حسابرسي داخلي با موسسات حسابرسي به مبلغ 2/4 ميليارد ريال جهت سال مالي آتي نموده است.
10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-42 صورتهاي مالي بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري رعايت شده است. معاملات مزبور بر اساس روابط معمول في‌مابين شرکتهاي گروه و بعضا (شرکتهاي صنيع کاوه تهران و فولاد هرمزگان جنوب) با ملاحظات خاص انجام پذيرفته است.
11. گزارش هيئت مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت فولاد مبارکه اصفهان (سهامي عام) که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است.با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
12. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، بشرح مندرج در صفحه بعد رعايت نشده است: الف) دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار: شماره ماده دستورالعملمـوضـوع بند 3 ماده 7افشاي اطلاعات و صورتهاي مالي ميان دوره‌اي 9 ماهه حسابرسي نشده حداکثر 30 روز پس از مقاطع 3 ماهه. بند 4 ماده 7ارائه صورتهاي مالي تلفيقي ميان‌دوره‌اي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر 75 روز پس از پايان دوره. بند 6 ماده 7افشاي برنامه‌هاي آتي مديريت و پيش‌بيني عملکرد سالانه شرکت اصلي و تلفيقي گروه حداقل 30 روز قبل از شروع سال مالي (سال 1393) و افشاي اظهارنظر حسابرس نسبت به پيش‌بيني عملکرد سالانه سال 1393 شرکت اصلي و تلفيقي حداکثر 20 روز پس از ارائه توسط ناشر. بند 10 ماده 7افشاي صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکتهاي تحت کنترل (فرعي) حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي سالانه و افشاي صورتهاي مالي ميان دوره‌اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکتهاي تحت کنترل (فرعي) حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه. ماده 10ارائه صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها و افشاي آن يک هفته پس از ثبت. ماده 12افشاي اصلاحيه جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي حداکثر 30 روز پس از تاريخ مجمع. ب)دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس و اوراق بهادار: ماده 8ارائه چگونگي مراحل اجراء و جزئيات طرحهاي توسعه به سازمان بورس و اوراق بهادار همراه با اظهارنظر حسابرس هر 6 ماه يکبار و حداکثر 60 روز پس از پايان دوره شش‌ماهه.
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستور العملهاي اجرائي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، به استثناي عدم رعايت برخي از موارد قانون مبارزه با پولشوئي، آئين نامه اجرائي آن و دستور العمل مرتبط (از جمله آموزش کارکنان جهت آشنايي با قانون، معرفي واحد مبارزه با پولشويي شرکت به دبيرخانه ذيربط، درج کامل شناسه ملي يا کد اقتصادي در فرم‌ها و قراردادها)، اين سازمان به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.