اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1)ترازنامه تلفيقي گروه و شرکت کارخانجات کاشي و سراميک حافظ (سهامي‏‏عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2)به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 5 و 7، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3)سرفصل حسابها و اسناد دريافتني تجاري (يادداشت توضيحي 6) شامل مبلغ 20.055 ميليون ريال (پس از کسر مبلغ 2.286 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول) چکهاي سررسيد شده بوده که شواهد کافي درخصوص قابليت وصول آن در دست نمي باشد. با عنايت به مراتب فوق، کسري ذخيره از بابت مطالبات مزبور قطعي بوده، ليکن به دليل عدم دسترسي به مستندات کافي، تعيين آن براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
4. 4)همانطور که در يادداشت توضيحي 6-4 اهم رويه هاي حسابداري اشاره گرديده، ذخيره مزاياي پايان خدمت کارکنان براساس يک ماه حقوق و مزاياي مستمر براي هر سال خدمت آنها محاسبه و در حسابها منظور شده، ليکن به موجب اسناد و مدارک موجود و رويه جاري شرکت، در زمان تسويه حساب بيش از يک ماه حقوق و مزايا پرداخت شده، بنابراين کسري ذخيره از اين بابت محرز بوده، ليکن امکان تعيين آن در حال حاضر براي اين موسسه ميسر نمي‌باشد.
5. 5)به موجب يادداشتهاي توضيحي 5 و 6، مانده اسناد دريافتني و در جريان وصول شرکت بالغ بر مبلغ 101.507 ميليون ريال بوده در حاليکه براساس سيستم خزانه داري معادل مبلغ 91.370 ميليون ريال مي¬باشد. در خصوص مغايرت موجود به مبلغ 10.137 ميليون ريال توجيهات لازم ارايه نگرديده، لذا تعيين آثار احتمالي ناشي از رفع مغايرت مذکور در حال حاضر براي اين موسسه ميسر نمي باشد.
6. 6)اهم موارد قابل ذکر در خصوص ماليات عملکرد شرکت (يادداشت توضيحي17) به شرح زير مي باشد: 1-6) ماليات بر درآمد سالهاي 1389 و 1391 از سوي مراجع مالياتي به مبلغ 36.555 ميليون ريال مورد تشخيص قرار گرفته که به دليل اعتراض شرکت، از اين بابت صرفا مبلغ 20.710 ميليون ريال ذخيره محاسبه و يا پرداخت شده است. 2-6) ماليات بر در آمد سال 1392 براساس سود ابرازي محاسبه و از اين بابت مبلغ 420 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور شده است. با توجه به مراتب فوق، تعيين ميزان کسري ذخيره منوط به اظهار نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.
7. 7)همانطور که در يادداشت توضيحي 3 اشاره شده، صورتهاي مالي تلفيقي شامل صورتهاي مالي شرکت ريوان سرام (شرکت فرعي) مي باشد در حاليکه صورتهاي مالي شرکت مزبور براي 6 ماهه منتهي به 31 شهريور ماه 1393 در اختيار قرار نگرفته است. با عنايت به مراتب فوق، بدليل عدم دسترسي به اسناد و مدارک کافي، تعيين تعديلات احتمالي از اين بابت براي اين موسسه ميسر نشده است.

8. 8) براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3، 4 و 6، همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 5 و 7 ضرورت مي‌يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

9. 9) طي سال مالي مورد رسيدگي دستورالعمل ها و ضوابط سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است: 1-9)مفاد بند 2 ماده 7 دستورالعمل افشاي اطلاعات درخصوص ارسال گزارش هيئت مديره حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي سالانه صاحبان سهام مورخ 29/04/1393 . 2-9)مفاد بند 3 ماده 7 دستورالعمل افشاي اطلاعات درخصوص افشاي اطلاعات و صورتهاي مالي ميان دوره اي 3 و 6 ماهه حسابرسي نشده، حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع 3 ماهه. 3-9) مفاد بند 4 ماده 7 دستورالعمل افشاي اطلاعات درخصوص افشاي صورتهاي مالي تلفيقي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر 75 روز پس از پايان دوره 6 ماهه. 4-9) مفاد بند 7 ماده 7 دستورالعمل افشاي اطلاعات درخصوص افشاي پيش بيني عملکرد سالانه شرکت اصلي و تلفيقي گروه براساس عملکرد واقعي 3و6 ماهه، حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع 3 ماهه. 5-9) مفاد بند10 ماده 7 دستورالعمل افشاي اطلاعات درخصوص افشاي صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکت فرعي، حداکثر 60 روزه پس از پايان دوره 6 ماهه. 6-9) مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران در مورد پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني طبق برنامه اعلام شده.
10. 10) دستورالعمل کنترلهاي داخلي ناشران پذيرفته شده در بورس در مورد تشکيل کميته حسابرسي مطابق با الزامات سازمان بورس، تدوين منشور اخلاقي مدون، تدوين دستورالعملهاي لازم توسط کميته حسابرسي و همچنين تهيه گزارش سالانه درخصوص کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي توسط هيئت مديره رعايت نشده است.
11. 11) سود هر سهم براي سال 1393 طبق آخرين پيش بيني و براساس تغييرات به عمل آمده در تاريخ 24/09/1393 مبلغ 175 ريال اعلام شده، در حاليکه عملکرد شش ماهه مورد رسيدگي منتج به مبلغ 642 ميليون ريال سود خالص (سود هر سهم 4 ريال) گرديده که توجيهات لازم در خصوص چگونگي پوشش باقيمانده سود هر سهم پيش بيني شده در 6 ماهه دوم سال مالي به اين موسسه ارايه نشده است.
12. 12) در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستور العملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي ذيربط و استانداردهاي حسابرسي مورد بررسي قرار گرفت. در اين رابطه با توجه به عدم اتخاذ تمهيدات لازم توسط واحد مورد گزارش به منظور رعايت مفاد دستورالعمل اجرايي ياد شده، توجه هيئت مديره شرکت را به لزوم استقرار سيستم مناسب منطبق با قانون و دستورالعمل اجرايي مربوطه، جلب مي نمايد.