|
1. صورتهاي مالي شرکت رهشاد سپاهان (سهامي عام) شامل تراز نامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1390 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين مؤسسه ، حسابرسي شده است .
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استاندارد هاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه ، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استاندارد هاي حسابرسي است . استاندارد هاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود .حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي در باره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارز يابي خطر هاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارز يابي اين خطر ها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي‌شود . حسابرسي همچنين شامل ارز يابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن بر آورد هاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت مديره و نيز ارز يابي کليت ارائه صورتهاي مالي است .اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ، کافي و مناسب است .همچنين اين مؤسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت ومفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .
|
|
4. به نظر اين مؤسسه ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي شرکت رهشاد سپاهان (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1390 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه‌هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد
|
|
5. شرکت از سال 1381 تا کنون از طرف سازمان تأمين اجتماعي مورد حسابرسي بيمه اي قرار نگرفته است و در پايان سال مالي مورد گزارش مبلغ 10.732 ميليون ريال (يادداشت توضيحي 2-15) بابت ذخيره بيمه پيمانها در حسابها منظور نموده است که عمدتا مربوط به قراردادهاي شرکت سهامي ذوب آهن درسنوات 1383 الي 1386 مي باشد . همچنين آزادسازي سپرده بيمه و حسن انجام تعهدات نزد شرکت ياد شده مجموعا به مبلغ 9.588 ميليون ريال (يادداشت توضيحي 1-2-7) موکول به اخذ مفاصا حساب از سازمان تأمين اجتماعي مي باشد . باتوجه به موارد فوق الذکر اخذ مطالبات از شرکت ياد شده و تعيين کفايت ميزان ذخيره بيمه ، موکول به اعلام نظر سازمان تأمين اجتماعي مي باشد . اظهار نظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .
6. سهام مربوط به سرمايه گذاري در شرکت اصفهان پرواز در سال مالي 1388 به فروش رسيده و به موجب صورتجلسه فروش ، مطالبات و بدهيهاي آن شرکت توسط فروشندگان (شرکتهاي تکادو و رهشاد سپاهان) تقبل گرديده است . با توجه به موارد فوق قابليت بازيافت خالص مانده طلب از شرکت ياد شده به مبلغ 1.126 ميليون ريال (ياداشت توضيحي 7) براي اين مؤسسه محرز نمي باشد . اظهار نظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .
|
|
7. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفندماه 1389 شرکت ، توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و درگزارش مورخ 1 خردادماه 1390 آن مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهارشده است .
8. توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را به ساير موارد قابل ذکر بشرح زير جلب مي نمايد : به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 1-20 ، عملکرد شرکت در برخي از پروژه ها منجر به زياني جمعا به مبلغ 3.150 ميليون ريال شده است .
8. به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 28 ، اسناد تضميني نزد ديگران شامل مبلغ 61 ميليارد ريال اسنادي است که موضوع قراردادها و معاملات با آنها خاتمه يافته ، ليکن تا تاريخ تهيه اين گزارش به شرکت مسترد نگرديده است. ( عمدتا مربوط به شرکتهاي ذوب آهن اصفهان و تکادو )
|
|
9. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است : مفاد مواد 114 و 115 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 44 اساسنامه شرکت در خصوص توديع سهام وثيقه مديران نزد صندوق شرکت رعايت نگرديده است .
9. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 75 اساسنامه شرکت ، در خصوص پرداخت سود سهام ظرف مدت هشت ماه پس از تصويب مجمع عمومي به سهامداران رعايت نشده است .(يادداشت توضيحي1- 15)
10. الزامات قانوني در خصوص پرداخت بموقع حق بيمه ، مالياتهاي تکليفي و ماليات بر ارزش افزوده رعايت نگرديده است . (يادداشت توضيحي 5-15)
11. معاملات مندرج در بند " الف" يادداشت توضيحي30 ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است . معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري صورت پذيرفته است . نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسبت تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد ، جلب نگرديده است .
12. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
|