| 1 | ترازنامه شرکت زرين معدن آسيا (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1389 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد حسابرسي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي با هيات مديره شرکت و مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي مزبور براساس حسابرسي انجام شده و نيز گزارش موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت است. |
| 2 | به استثناي محدوديتهاي مندرج در بندهاي3-3 و 5 زير، حسابرسي اين موسسه بر اساس استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند که اين موسسه، حسابرسي را چنان برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريفي با اهميت در صورتهاي مالي، اطميناني معقول بدست آيد. حسابرسي از جمله شامل رسيدگي نمونه¬اي به شواهد پشتوانه مبالغ و اطلاعات مندرج در صورتهاي مالي است. حسابرسي همچنين، شامل ارزيابي اصول و رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و برآوردهاي عمده به عمل آمده توسط هيات مديره و ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد حسابرسي انجام شده مبنائي معقول براي اظهارنظر فراهم مي¬کند. |
| 3 | درخصوص سرفصل‌هاي موجودي مواد و کالا و بهاي تمام شده کالاي ساخته شده و فروش رفته و خدمات ارائه شده به شرح يادداشتهاي شماره 7 و 22 توضيحي موارد زير قابل ذکر است:
1-3- در سال مالي قبل رويه ارزيابي موجودي مواد و کالا از ميانگين موزون به اولين صادره از اولين وارده تغيير يافته است. توضيح اينکه آثار تغيير رويه مذکور براي سالهاي مالي 1386 و 1387 محاسبه و از طريق اصلاح و ارائه مجدد اقلام مقايسه‌اي صورتهاي مالي ذيربط، بطرفيت سرفصل سود (زيان) انباشته منعکس شده است (يادداشت شماره 27 توضيحي). صرف‌نظر از عدم تسري موضوع به تاريخ شروع بهره‌برداري و همچنين عدم انعکاس مراتب به نحو صحيح، در رعايت استانداردهاي حسابداري ضرورت داشت آثار اين تغيير رويه به ويژه براي سال مالي 1388 (با توجه به روند صعودي قيمت‌ها) بنحو مناسب، تعيين و گزارش گردد. در غياب اطلاعات مورد نياز، تعيين تعديل لازم از اين بابت امکانپذير نگرديده است.
2-3- تفاوت قيمت فروش محصولات توليدي (سرب و روي) قابل ملاحظه بوده ليکن اين موضوع در تعيين بهاي تمام شده و تخصيص هزينه‌هاي ذيربط لحاظ نشده بلکه بهاي تمام شده هر دو محصول بطور مساوي تعيين گرديده است.
3-3- مستندات محاسباتي مقادير موجوديهاي کالاي ساخته شده و مواد اوليه در پايان سال 1389 (شامل نقشه، محاسبه حجم و وزن بر اساس وزن مخصوص) ملاحظه نشده است.
|
| 4 | بموجب رسيدگيهاي انجام شده جمعاً مبلغ 4.329 ميليون ريال از جرائم و سود تسهيلات مالي دريافتي در حسابها منعکس نگرديده است. توضيح اينکه مبلغ 3.581 ميليون ريال از رقم فوق مربوط به وجه التزام يک فقره تسهيلات استمهال شده ميباشد که شرکت مورد رسيدگي تقاضاي بخشش آن را مطرح نموده ليکن مراتب تا تاريخ تنظيم اين گزارش منجر به حصول نتيجه نگرديده بنابراين احتساب حداقل مبلغ 748 ميليون ريال ذخيره در اين‌خصوص ضروري است. |
| 5 | تا تاريخ تنظيم اين گزارش پاسخ تأييديه درخواستي در خصوص مبلغ 5.000 ميليون ريال از مانده سرفصل ساير حسابها و اسناد دريافتني واصل نگرديده است. ضمن اينکه مانده بدهي به شرکت تهيه و توليد مواد معدني طبق پاسخ تاييديه درخواستي داراي مبلغ 1.250 ميليون ريال مغايرت با سوابق شرکت مورد رسيدگي ميباشد. در نتيجه اين موضوع که آيا مغايراتي بين مانده حسابهاي شرکت مورد رسيدگي با طرف حسابهاي آن وجود دارد و يا خير و ميزان تعديلاتي که احتمالاً لازم است از اين بابت در حسابها منظور شود و تاثير آنها بر صورتهاي مالي و توجيه مغايرت فوق مشخص نمي‌باشد. |
| 6 | به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 1-3، 2-3، 4 بالا و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بندهاي 3-3 و 5 بالا ضرورت مي‌يافت، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت زرين معدن آسيا (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفندماه 1389 و نتايج عمليات و جريان وجوه نقد آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد. |
| 7 | در سال مالي مورد گزارش مبلغ 9.000 ميليون ضمانت‌نامه بانکي به سررسيد 11/1/1390 جهت شرکت در مزايده توديع شده است. توضيح اينکه به دليل امتناع شرکت مورد رسيدگي از ادامه فرآيند مزايده (پس از اعلام نتيجه آن) مزايده‌گذار جهت ضبط ضمانت‌نامه اقدام نموده که مراتب با اخذ دستور موقت مراجع قضايي توسط شرکت مورد رسيدگي متوقف و پرونده در دست رسيدگي ميباشد، تعيين آثار ناشي از مراتب فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش، موکول به صدور و قطعيت راي محاکم قضايي ذيربط خواهد بود. |
| 8 | براي عملکرد سالهاي 1387 لغايت 1389 با فرض معافيت ذخيره در نظر گرفته نشده و برگ تشخيص عملکرد سالهاي 1387 و 1388 تا تاريخ تنظيم اين گزارش دريافت نگرديده است. نظر به وجود تاخير در ارسال گزارشات فصلي، احتساب ذخيره در اين خصوص ضرورت داشته ليکن تعيين ميزان دقيق آن، موکول به رسيدگي و اعلام‌نظر مقامات مالياتي خواهد بود. |
| 9 | مبلغ 20.000 ميليون ريال اوراق سپرده‌گذاري (يادداشت شماره 12 توضيحي) به نام يک نفر از سهامداران ميباشد. |
| 10 | بابت مبلغ 7.009 ميليون ريال درآمد حاصل از فرآوري مواد، ماليات برارزش افزوده لحاظ نگرديده است. |
| 11 | از حق ماموريت ماهيانه پرداختي (مقطوع) به تعدادي از کارکنان و مديرعامل، پرداخت‌هاي نقدي بابت اياب و ذهاب و غذا (کارکنان دفتر مرکزي) و برخي مبالغ پرداختي بابت خريد خدمات ماليات تکليفي کسر نشده است. |
| 12 | معاملات مندرج در يادداشت شماره 32 توضيحي، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت و معاملات با ساير اشخاص وابسته که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مزبور در چارچوب روابط شرکتهاي گروه صورت پذيرفته است. |
| 13 | گزارش هيأت مديره دربارۀ فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است. |