اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه هاي تلفيقي گروه و شرکت سيمان لار سبزوار(سهامي عام) در تاريخ 29 اسفندماه 1393 و صورتهاي سود وزيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرارگرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 3 و 6 زير، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. سرفصل تسهيلات مالي دريافتي به شرح يادداشت20 توضيحي صورتهاي مالي شامل مبلغ 307ر107 ميليون ريال تسهيلات دريافتي از دولت به عامليت بانک ملي در ارتباط با حمايت و کمک دولت از بنگاهها و فعاليت هاي اقتصادي بابت تامين بخشي از هزينه هاي انرژي مي باشد. تا مقطع گزارشگري بابت سود و کارمزد تسهيلات مالي فوق، هيچگونه ذخيره اي شناسايي و درحسابها ثبت نگرديده و نحوه و چگونگي بازپرداخت نيز مشخص نگرديده است. به دليل عدم دسترسي به اطلاعات، اسناد و مدارک مورد لزوم، تعيين ميزان تعديلات احتمالي و اثرات آن بر حسابها و صورتهاي مالي براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد.
4. حسابهاي دريافتني و پيش پرداختها (موضوع يادداشتهاي توضيحي شماره 7، 1-8 و 10 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 508ر49 ميليون ريال مطالبات سنواتي است که اقدامات شرکت براي وصول آنها به نتيجه نرسيده است و براي آنها ذخيره مطالبات مشکوک الوصول نيز در نظر گرفته نشده است. گرچه شناسايي ذخيره براي اين مطالبات ضروريست تعيين ذخيره لازم منوط به دستيابي به نتايج پيگيري هاي انجام شده توسط شرکت مي باشد.
5. ماليات عملکرد شرکت تا پايان سال 1390 قطعي و تسويه شده است. جهت عملکرد سالهاي 1391 و 1392 براساس برگ تشخيص صادره جمعا مبلغ 017ر39 ميليون ريال ماليات وضع و براي عملکرد سال 1392 تا تاريخ تنظيم گزارش هيچگونه برگ تشخيص مالياتي صادر نشده است و همچنين براساس برگ تشخيصهاي صادره در ارتباط با ماليات برارزش افزوده سالهاي 1390 و 1391 مبلغ 933ر32 ميليون ريال مورد مطالبه قرارگرفته که شرکت نسبت به آنها اعتراض نموده است و پرونده آنها در هيأت حل اختلاف در جريان مي باشد. گرچه از اين بابت مبلغ 950ر71 ميليون ريال در حسابها کسري ذخيره وجود دارد، لذا تعيين قطعي بدهي مالياتي منوط به اظهارنظر قطعي مقامات ذيصلاح مي باشد.
6. صورتهاي مالي شرکت سنجش سهام سبزوار (سهامي خاص) (شرکت فرعي شرکت سيمان لار سبزوار) با مجموع داراييها، بدهيها و حقوق صاحبان سهام به ترتيب بالغ بر 356ر48 ، 538ر44 و 818ر3 ميليون ريال مي باشد، حسابرسي نگرديده است. تعيين تعديلات احتمالي بر صورتهاي مالي تلفيقي مورد گزارش براي اين موسسه ميسر نمي باشد.
7. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 3 و 6، ضرورت مي¬يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. موجودي مواد و کالا فاقد پوشش بيمه اي در مقابل خطرات احتمالي مي باشد.

9. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير رعايت نشده است: 1-9- افشاي اطلاعات و صورتهاي مالي ميان دوره اي 3 و 6 ماهه شرکت اصلي و 6 ماهه شرکت فرعي ظرف مهلت مقرر. 2-9- افشاي اطلاعات پرتفوي سرمايه گذاريهاي شرکت فرعي در مقاطع 3 و 6 ماهه ظرف مهلت مقرر. 3-9- افشاي صورت هاي مالي 6 ماهه شرکت اصلي و تلفيقي گروه (حسابرسي نشده) در موعد مقرر. 4-9- مفاد ماده 3 آئين نامه انضباطي سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر ارسال به موقع صورتجلسه مجمع عمومي سال مالي قبل. 5-9-افشاي صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکت فرعي ظرف مهلت مقرر 6-9-مفاد ماده 27 اساسنامه در رابطه با دارا بودن يکي از اعضاي هيأت مديره داراي تحصيلات مالي رعايت نگرديده است. 7-9- ارائه بودجه و برنامه عملياتي سال مالي مورد رسيدگي شرکت اصلي و تلفيقي گروه در موعد مقرر. 8-9-مفاد ماده 9 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس درخصوص افشاي فوري تصميمات مجامع عمومي حداکثر يک روز بعد از تاريخ مجمع.
10. به استناد دستورالعمل سازمان بورس و اوراق بهادار، هيئت مديره شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان و فرابورس ايران و شرکتهاي فرعي آنها، مکلفند بصورت سالانه گزارش کاملي در خصوص وجود و اثربخشي کنترلهاي داخلي به انضمام اظهارنظر حسابرس مستقل به صاحبان سهام ارائه نمايند. در اجراي دستورالعمل مزبور و در غياب گزارشي در اين خصوص از سوي هيات مديره، توجه صاحبان سهام را به ضرورت رعايت الزامات کنترلهاي داخلي و مديريت حاکم بر گزارشگري مالي توسط شرکت اصلي و فرعي مطابق با منشور کنترلهاي داخلي، جلب مي نمايد.
11. در اجراي ماده 33 دستورالعمل مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور وآيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، درچارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. با توجه به بررسي هاي صورت گرفته، لزوم انجام اقدامات اجرايي توسط واحد مورد رسيدگي در رابطه با رعايت کامل آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مبارزه با پولشويي از جمله آموزشهاي لازم و ابلاغ به کارکنان، گزارش به واحد اطلاعات مالي و ساير وظايف مربوط مورد تأکيد مي باشد.