اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت پتروشيمي بوعلي سينا ( سهامي عام ) شامل ترازنامه به تاريخ 30 اسـفندماه 1391 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشـتهاي توضيحي يک تا 36 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.حسابرسي شامل رسيدگي نمونه اي و اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. مطابق يادداشت توضيحي شماره 5 صورتهاي مالي، سرفصل حسابهاي دريافتني تجاري شامل مبلغ 6,308 ميليارد ريال مطالبات از شرکت ملي پخش فرآورده هاي نفتي بابت بهاي محصولات فروخته شده مي باشد. مطابق پاسخ تأييديه دريافتي مبلغ 2,231 ميليارد ريال مغايرت نامساعد، عمدتا ناشي از اختلاف در نحوه تسعير ارز بهاي محصولات فروخته شده در نيمه دوم سال و همچنين اعمال حساب ننمودن صورتحساب مربوط به ريفرميت به علت عدم وجود قرارداد، موجود مي باشد، همچنين سرفصل حسابهاي پرداختني (يادداشت توضيحي شماره 12 صورتهاي مالي) مشتمل بر مبلغ 985 ميليارد ريال بدهي به شرکت پالايش نفت آبادان بابت خوراک دريافتي مي باشد که مطابق تأييديه دريافتي داراي مبلغ 517 ميليارد ريال مغايرت نا مساعد عمدتا ناشي از نحوه تهاتر بهاي محصولات فروخته شده فوق با خوراک دريافتي (تهاتر شده توسط شرکت مذکور و ناشي از اختلاف در نحوه تسعير ارز) و همچنين احتساب ارزش افزوده توسط پالايشگاه آبادان در صورت حسابها (که به علت قرار گرفتن در منطقه آزاد توسط شرکت مورد قبول نبوده) مي باشد. به دليل فقدان اطلاعات و شواهد مورد نياز در خصوص چگونگي تسويه حساب نهايي و رفع مغايرات موجود با شرکتهاي مذکور، تعيين آثار مالي احتمالي ناشي از آن براي اين مؤسسه ميسر نمي باشد.
5. مطابق يادداشت توضيحي شماره 12 صورتهاي مالي، سرفصل حسابهاي پرداختني تجاري شامل مبلغ 16,695 ميليارد ريال مطالبات شرکت ملي نفت ايران بابت خوراکهاي خريداري شده از پالايشگاههاي پازنان، پارسيان و سرخس مي باشد. عمده مغايرت فيمابين از بابت پالايشگاه پازنان و سرخس جمعا به مبلغ 217,401 ميليون ريال در دست پيگيري مي باشد. ليکن پاسخ دريافتي از شرکت ملي نفت ايران فاقد اطلاعات لازم در خصوص حسابهاي فيمابين از بابت پالايشگاه پارسيان مي باشد. مطابق صورت حسابهاي دريافتي در طي سال شرکت در مجموع مبلغ 337,761 هزار دلار خريد خوراک از نامبرده داشته که از بابت مبالغ پرداختي به نامبرده به مبلغ 342,892 هزار دلار( تهاتر شده توسط شرکت بازرگاني پتروشيمي با نامبرده)، مبلغ 212,826 هزار دلار مورد تاييد آن شرکت بوده است. با عنايت به عدم وجود قرارداد بابت خريد خوراک و در فقدان شفافيت لازم در نحوه عمل در خصوص نحوه خريد خوراک و تسويه بدهيهاي مذکور و عدم دريافت پاسخ تأييديه، تعيين آثار تعديلات احتمالي در خصوص مانده مذکور منوط به حل و فصل نهايي موارد مطروحه با شرکت ملي نفت مي باشد.

6. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت پتروشيمي بوعلي سينا (سهامي عام) در تاريخ 30 اسفند ماه 1391 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.6

7. به شرح يادداشت توضيحي شماره 21 صورتهاي مالي، با عنايت به قرارداد عامليت فروش، شرکت بازرگاني پتروشيمي به عنوان واسطه نسبت به انجام فروش داخلي و صادراتي و دريافت ارز حاصل از فروش و سپس نسبت به پرداخت بدهي ارزي اين شرکت بابت خريدهاي ارزي، اقدام نموده و هيچگونه ارزي به حساب شرکت واريز نمي گردد و کليه معاملات مذکور ماهانه مطابق با اعلاميه شرکت بازرگاني پتروشيمي بر اساس مصوبات شرکت ملي صنايع پتروشيمي به نرخ ارز مرجع (بانک مرکزي) در شش ماهه اول و نرخ ارز مبادله اي در شش ماهه دوم در صورتهاي مالي تسعير و انعکاس يافته است. مضافا مفاد قرارداد فيمابين، در خصوص فروش محصولات بر اساس نرخهاي اعلامي شرکت و همچنين واريز وجوه ناشي از فروش محصولات صادراتي پس از کسر هزينه ها به حساب شرکت، شواهدي حاکي از رعايت آنها ملاحظه نگرديده است.
8. مطابق با يادداشت توضيحي شماره 17 صورتهاي مالي، سرفصل حسابهاي پرداختني بلند مدت شرکت شامل مبلغ 5,298 ميليارد ريال ( متشکل از 205,276 هزار دلار ، 7,866 هزار يورو و مبلغ 3,804 ميليون ريال) بدهي ارزي و ريالي بابت خوراک خريداري شده بواسطه شرکت ملي صنايع پتروشيمي در سنوات قبل مي باشد که مطابق تفاهم نامه سه جانبه مورخ 08/12/1388 به حساب شرکت پتروشيمي بندر امام انتقال يافته است. چگونگي تسويه بدهي مذکور تاکنون تعيين تکليف نگرديده است.
9. وضعيت مالياتي شرکت در يادداشت توضيحي شماره 15 صورتهاي مالي تشريح گرديده است. برگ تشخيص ماليات جهت عملکرد سال 1390 صادر نگرديده و شرکت جهت سال مالي مورد رسيدگي با عنايت به سود ابرازي و پس از کسر معافيت صادرات، ذخيره ماليات در حسابها منظور نموده است. تعيين تکليف وضعيت مالياتي سالهاي مذکور منوط به رسيدگي مالياتي و اظهار نظر مقامات مالياتي مي باشد. اظهار نظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي تأکيد بر مطلب خاص، مشروط نشده است.

10. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1390 شرکت توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 10 تير ماه 1391 آن مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مقبول" اظهار شده است
11. با عنايت به يادداشت توضيحي 1-1 صورتهاي مالي طبق مصوبات هيأت واگذاري، شرکت مشمول واگذاري به بخش غير دولتي بوده که در اين راستا در آبان ماه 1390،70% سهام شرکت توسط شرکت ملي صنايع پتروشيمي به شرکت صنايع پتروشيمي خليج فارس (سهامي عام) واگذار شده است. لذا شرکت بر اساس بند 3 ماده 18 قانون اجراي سياستهاي کلي اصل 44 قانون اساسي و به استثناء موارد تصريح شده در قانون بودجه سال 1391، از جمله بند 17-24 آن، از زمان تصويب در هيأت واگذاري مشمول مقررات حاکم بر شرکتهاي دولتي (از جمله قانون خدمات کشوري و ...) نبوده و در چارچوب قانون تجارت و اساسنامه اداره شده است. لذا با رويدادهاي مالي شرکت بر اساس آئين نامه ها و ضوابط و رويه هاي داخلي شرکت برخورد شده است. تدوين آئين نامه (معاملات و استخدامي و ...) منطبق با وضعيت موجود مورد تأکيد مي باشد.

12. گزارش تطبيق عمليات شرکت با بودجه مصوب، با توجه به اهداف کمي، تعيين شده براي سال مالي منتهي به 30 اسفند ماه 1391 به شرح يادداشت توضيحي شماره 33 صورتهاي مالي، توسط شرکت تهيه و مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. در اين خصوص، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در يادداشت مذکور با بودجه مصوب و سوابق مالي ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
13. عليرغم پيگيريهاي انجام شده توسط شرکت، مفاد بند 17-24 قانون بودجه سال 1391 در خصوص رعايت مواد 31 ، 39 و 76 قانون محاسبات عمومي مبني بر انتخاب ذيحساب و واريز درآمدها به حسابهاي خزانه و نحوه تعيين امضاء مجاز حسابهاي بانکي، رعايت نشده است.
14. طي سال مالي مورد گزارش مقدار 1000 تن رافينيت به ارزش 916,500 دلار مستقيما توسط خود شرکت به کشور افغانستان صادر گرديده و بهاي آن به صورت ريالي و به نرخ ارز مبادلاتي تسعير و دريافت گرديده و مصوبه هيأت مديره در اين خصوص نيز ارائه نگرديده است.
15. در ارتباط با تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 13 تير ماه 1391 که هيأت مديره موظف به پيگيري و انجام آنها بوده است، اقدامات انجام شده به شرح زير منجر به حصول نتيجه نشده است: 1.انجام اقدامات مؤثر و جدي در جهت تکميل پروژه شيرين سازي ظرف مدت 15 ماه. 2.تنظيم قرارداد شفاف با شرکت ملي نفت ايران در خصوص 5 دلار اضافه بر 95 درصد نرخ نفت خليج فارس. 3.تعيين تکليف اقلام راکد وغير قابل استفاده قطعات و لوازم يدکي. 4.تخليه و تحويل ساختمان دفتر تهران و استقرار سامانه خريد الکترونيکي جامع وزارت نفت. 5.تعيين تکليف حسابها با شرکت بازرگاني پتروشيمي، وصول مطالبات و کاهش دوره آن و فروش به مجتمع ها توسط شرکت.
16. معاملات مندرج در بند الف يادداشت توضيحي شماره 33 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري، رعايت نگرديده است. به نظر اين مؤسسه معاملات مذکور بر اساس روابط خاص فيمابين شرکت ملي صنايع پتروشيمي و شرکتهاي تابعه و وابسته نفت و گروه هلدينگ خليج فارس صورت پذيرفته است.
17. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 فوق، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
18. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان (لازم الاجرا از تاريخ 9/5/1391)، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چهارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم رعايت برخي از مفاد قانون مبارزه با پولشوئي، آئين نامه اجرائي آن و دستورالعمل هاي مرتبط (از جمله آموزش کارکنان جهت آشنايي با قانون، تشکيل واحد مبارزه با پولشويي در شرکت و معرفي آن به دبيرخانه ذيربط، پيش بيني محل مناسب در تمام فرمها، سربرگها و قراردادها جهت درج شماره هاي شناسايي معتبر و کدپستي ارباب رجوع و شناسه ملي و کدپستي شرکت)، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.