اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت پتروشيمي زاگرس(سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند 1392 و صورتهاي سود و زيان و جـريان وجوه نقد بــراي سال مالي منتهي به تاريخ مـزبور و يــادداشتـهـاي توضيحي 1 تا 37 پيوست، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آئين‌ رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. وضعيت الف) مطالبات سنواتي ارزي از شرکت NPC (در حدود مبالغ 268 ميليون يورو و 78 ميليون دلار)، مرتبط به وجوه فروش صادراتي شرکت که از طرف NPC انجام و مقرر بوده قسمتي از اين وجوه ارزي صرف بازپرداخت اقساط فاينانس شود. ب) بدهي سنواتي ريالي به NPC، ادعاهاي شرکت NPC درخصوص نحوه تبديل مطالبات وجوه ريالي حدود 170‚4 ميليارد ريال و مطالبه آن به ارز (حدود 264 ميليون يورو و 68 ميليون دلار) به نحوي که خالص مطالبات ارزي شرکت به مبالغ 4 ميليون يورو و 10 ميليون دلار تبديل شده و در نهايت بنا بر ادعاي شرکت NPC، مطالبات زاگرس تبديل به ريال شده و خالص مطالبات زاگرس از 028‚1 ميليارد ريال به 387 ميليارد ريال کاهش يافته است. ج) عدم پذيرش پيشنهاد مزبور توسط شرکت و ساير موارد مرتبط با اين موضوع. د) وضعيت اقساط معوق تسهيلات فاينانس (حدود 138 ميليون يورو) و اقدامات شرکت مورد رسيدگي در اين خصوص به تفصيـل در يـادداشتهاي 1-6 و 18 صورتهاي مالي درج شده است. مطالب ذيل در اين خصوص حائز اهميت است: الف) پيگيري هاي شرکت براي رفع اختلافات فيمابين و اعتراضات انجام شده درخصوص ادعاي NPC، عدم ايفاي تعهد NPC به پرداخت اقساط معوق فاينانس از محل وجوه فروش صادراتي و وصول ضرر و زيانهاي متعلقه تا بحال به نتيجه نرسيده است و پاسخ تاييديه‌ ارسالي براي NPC نيز واصل نشده است. ب) به شرح مندرجات يادداشت مزبور، وصول مبلغ مطالبات مزبور منوط به پيگيري حقوقي، اخذ نتيجه نهايي يا توافق نهايي با شرکت NPC مي‌باشد که اقدامات شرکت تا به حال منجر به نتيجه نشده است. باتوجه به توضيحات فوق از تعديلات ناشي از آثار احتمالي موارد فوق بر اقلام صورتهاي مالي پيوست، اطلاعي در دست نيست.
5. وضعيت قرارداد منعقده با شرکت پتروشيمي مبين (تامين کننده انحصاري گاز، اکسيژن و يوتيليتي) و نحوة اعمال صورتحسابهاي ارسالي از سنوات قبل تا پايان سال 1392 در دفاتر به تفصيل در يادداشتهاي 9 و 1-15 صورتهاي مالي مندرج مي‌باشد. همچنين براي فاز 2 که تا پايان مرداد 1392 قراردادي منعقد نشده بود، در شهريور 1392 قراردادي از سوي شرکت پتروشيمي مبين به شرکت زاگرس ارسال که به امضاي مديرعامل زاگرس رسيده است (فاقد مصوبه هيئت مديره مي‌باشد). مطالب زير در اين خصوص حائز اهميت مي‌باشد: الف) شرکت پتروشيمي مبين بر خلاف مفاد قرارداد منعقده، مبلغ 626‚1 ميليارد ريال مازاد بر نرخهاي مندرج در قرارداد يوتيليتي فاز يک تا پايان مرداد 1392 براي پتروشيمي زاگرس صورتحساب صادر نموده است. ب) در قرارداد منعقده در شهريور 1392، نرخهاي يوتيليتي و اکسيژن مشخص نشده و صورتحسابهاي ارسالي همانند سنوات گذشته، به صورت علي الحساب بوده و عليرغم امضاي قرارداد، وضعيت صورتحسابهاي علي الحساب فوق، مشخص نشده همچنين به دليل اعتراض شرکت به موارد فوق، مبالغ پرداختي و بدهي‌ها‌ همچنان به صورت مجزا ثبت شده که باعث تورم دارائيها و بدهي‌ها به مبلغ 391‚4 ميليارد ريال شده است. ج) براساس صورت تطبيق حسابهاي تهيه شده طي سال و بررسي ساير اسناد و مدارک، مبلغ 800‚1 ميليارد ريال (شامل 875 ميليارد ريال مرتبط با اعمال نرخ مبادله‌اي براي يوتيليتي و اکسيژن مصرفي 6 ماهه دوم سال 1391 و 925 ميليارد ريال عمدتا مرتبط با جريمه ديرکرد و ديماند و تفاوت گاز مصرفي) براي پتروشيمي زاگرس صورتحساب صادر و مطالبه شده است که موارد فوق تماما مورد اعتراض شرکت مي‌باشد و تا تاريخ تهيه اين گزارش صورت تطبيق نهايي فيمابين تهيه نشده، پاسخ تاييديه ارسالي نيز، واصل نشده و اختلافات موجود، تعيين تکليف نگرديده است. بنا به مراتب فوق، از تعديلات احتمالي ناشي از موضوعات فوق بر اقلام صورتهاي مالي پيوست، اطلاعي حاصل نشده است.
6. براي 8 فقره از مشتريان خارجي محصول شرکت (به شرح يادداشت 2-6) با مانده بدهي 722‚1 ميليارد ريال، تاييديه حسابرسي ارسال شده که پاسخ آن واصل نشده است. همچنين به شرح توضيحات مندرج در يادداشت 2-2-6 مطالبات راکد و انتقالي از سال قبل از سه مشتري خارجي معادل 565 ميليارد ريال بوده که تا تاريخ تهيه اين گزارش وصول نشده است. در ضمن 6 ميليون درهم (معادل ريالي 63 ميليارد ريال) در پايان سال مالي قبل بابت تاسيس شرکت در خارج از کشور پرداخت شده است که طبق توضيحات واصله به دليل شرايط تحميلي تحريمي ارائه مستندات مربوطه به مصارف وجوه و اخذ تضمين از گيرنده وجه قابل ارائه نبوده و به تبع آن انجام رسيدگي‌هاي معمول حسابرسي امکان پذير نشده است. در غياب دسترسي به مستندات مورد لزوم، آثار احتمالي ناشي از موضوعات فوق بر اقلام صورتهاي مالي پيوست مشخص نمي‌باشد.
7. وضعيت پرداختهاي انجام شده به شرکت ملي نفتکش ايران معادل 3/9 ميليون دلار و ساير پرداختهاي انجام شده در اين ارتباط معادل 7 ميليون دلار (معادل کل ريالي، 332 ميليارد ريال) در يادداشت (2-11-11) مندرج مي باشد که مستندات کافي به منظور اعمال برخي کنترلهاي متداول حسابرسي در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است.

8. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي (4) الي (7) فوق، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت پتروشيمي زاگرس (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1392 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن ‌را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور،‌ از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

9. وضعيت سرمايه‌گذاري انجام شده در 34% سهام شرکت قبل از بهره‌برداري مرجان به بهاي 600 ميليـــارد ريال در يــادداشت 1-13 بيان شده است. طبق مستندات ارائه شده، به دليل شرايط تحميلي، پيشرفت طرح منطبق با برنامه مصوب، صورت نپذيرفته است. باتوجه به اهميت موضوع به منظور استفاده بهينه از منابع شرکت، تسريع در عمليات ساخت و بهره‌برداري پروژه فوق مورد تاکيد مي‌باشد.
10. وضعيت ماليات عملکرد سالهاي 1389 الي 1392، ماليات بر ارزش افزوده از سنوات 1/7/1387 لغايت پايان سال 1389 و بدهي به سازمان تامين اجتماعي به تفصيل در يادداشتهاي 32 و 2-31 صورتهاي مالي مندرج است. در اين خصوص قطعيت موارد فوق منوط به اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي و بيمه‌اي مي‌باشد.
11. وضعيت زمينهاي شرکت (ازجمله 5/5 هکتار زمين تصرفي توسط شرکت ستاره آمونياک) و اسناد مالکيت زمينها و واحدهاي مسکوني خريداري شده از شرکت NPC در يادداشت 9-11 بيان شده که اقدامات شرکت براي حل موارد فوق، تا به حال منجر به نتيجه نشده است. در ضمن در ارتباط با زمين خريداري شده در سيراف (يادداشت 1-8-11)، مستند رسيدگي اين موسسه، گزارش کارشناس رسمي دادگستري بوده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر بندهاي (9) الي (11) مشروط نشده است.

12. الف) فروشهاي شرکت براساس نرخهاي جهاني و با اعمال ضريب پريميوم (Premium) و شرايط اعتباري و باتوجه به شرايط حاکم بر بازار عرضه و تقاضا و بدون گشايش LC بوده است. ب) آثار معضلات ناشي از تحريم بر انجام رويه معمول در بخش عمده‌اي از خريدهاي خارجي و هزينه حمل که مي بايستي براساس اعمال تشريفات گشايش اعتبارات اسنادي و مقررات مربوطه و همچنين اخذ پيش فاکتور و استعلام صورت پذيرد، تاثير گذاشته و در اين شرايط الزاما عمليات دريافت و پرداخت از طريق صرافي‌ها انجام گرفته است. در ارتباط با موارد فوق مستند رسيدگيهاي اين موسسه مدارک ارائه شده و تائيد مراتب امر توسط مديريت شرکت بوده است.

13. موارد مرتبط با عدم رعايت مفاد اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت به شرح زير مي باشد: -در پرداخت سود سهام مصوب سال 1391، اصل تساوي حقوق صاحبان سهام رعايت نشده است. -متعاقب مجمع عمومي عادي مورخ 22/3/1392، جلسه هيئت مديره (در تاريخ 27/6/1392) بيش از مدت يک هفته‌اي مندرج در ماده 33 اساسنامه برگزار و تعيين سمت اعضاي هيئت مديره، انجام شده است. -پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 22/3/1392 صاحبان سهام، در موارد زير به نتيجه نرسيده است: -وصول مطالبات سنواتي از شرکت NPC (بند 4 اين گزارش). -اختلافات فيمابين با پتروشيمي مبين (بند 5 اين گزارش). -وضعيت زمينها و اسناد مالکيت (بند 11 اين گزارش).
14. معاملات مندرج در بند "الف" يادداشت توضيحي (34)، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
15. گزارش هيئت‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نشده است.
16. در رعايت مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مجمع عمومي عادي صاحبان سهام را هنگام تقسيم سود به بندهاي (4)، (5) و (10) اين گزارش جلب مي‌نمايد.
17. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير رعايت نشده است: -افشاي اطلاعات مرتبط با کاهش توليد و فروش، تغيير نمايندگان هيئت مديره و مديرعامل و صورتهاي مالي حسابرسي شده 6 ماهه با تاخير، بودجه حسابرسي نشده سال 1393 با 7 روز تاخير، اطلاعات مالي سه ماهه اول سال با يک روز و صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام با 6 روز تاخير افشا شده است. -عدم ارسال صورتهاي مالي حسابرسي نشده سال 1391 (ظرف موعد مقرر) و بودجه حسابرسي شده سال 1393.
18. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چهارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه، مورد ارزيابي قرار گرفته است. عليرغم انجام برخي اقدامات در اين خصوص، مفاد قانون مزبور و دستورالعمل آن، به طور کامل در شرکت اجرايي نشده است.
19. در اجراي مفاد ماده 17 دستورالعمل کنترلهاي داخلي شرکت هاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار، رعايت دستورالعمل مزبور توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته است. بطوريکه در گزارش کنترلهاي داخلي هيئت مديره درج گرديده، شرکت اقدامات لازم درخصوص تطبيق سيستم کنترلهاي داخلي در چارچوب کنترلهاي داخلي ذکر شده در فصل دوم دستورالعمل مزبور را به عمل آورده و مراحل تکميلي آن تا تاريخ مورد گزارش در جريان مي باشد. در اين ارتباط اين موسسه به مواردي که حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، مصوب سازمان بورس اوراق بهادار باشد، برخورد ننموده است.