اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورتهاي مالي شرکت سرمايه گذاري سبحان (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 31 شهريور ماه 1392 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 29 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است .

2. 2- مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به‌گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. 3- مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظرمشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .

4. 4- سرفصل ساير حسابهاي دريافتني بشرح يادداشت 7 توضيحي صورتهاي مالي مشتمل بر مبلغ 500ر42 ميليون ريال بابت بهاي پيش خريد 000ر1 متر مربع واحد تجاري پروژه السو مي باشد که در سنوات قبل قرارداد منعقده فيمابين فسخ گرديده است (چک تضميني قرارداد رويت نشد)، بدليل فقدان مدارک و اطلاعات مورد لزوم از جمله عدم ارائه نتايج نهايي ناشي از پيگيريهاي حقوقي به عمل آمده و پاسخ تائيديه درخواستي، تعيين تاثير موضوع بر صورتهاي مالي ارائه شده براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
5. 5- سرفصل هاي ساير حسابها دريافتني و حسابها و اسناد پرداختني تجاري، (موضوع يادداشتهاي 7 و 13 توضيحي صورتهاي ‌مالي) مشتمل بر مبالغ 1/122 و 2/55 ميليارد ريال نتيجه رويدادهاي مالي ناشي از خريد سه رقبه زمين از آقاي محمدرضا يوسفي (به شرح ياددداشت 1-7 توضيحي صورتهاي مالي) مي باشد. به دليل فقدان مدارک و مستندات مورد لزوم ناشي از عدم ارائه نتايج حاصل از پيگيريهاي حقوقي به عمل آمده عليه فروشنده ، واسطه هاي فروش ، مديرعامل اسبق و متصرفين املاک مذکور و اجرايي نشدن توافقنامه‌هاي جديد منعقده فيمابين شرکت و ورثه آقاي يوسفي و ... تعيين تاثير موضوع بر صورتهاي مالي ارائه شده براي اين موسسه مشخص نمي باشد .
6. 6- سرفصل سرمايه گذاريهاي بلندمدت يادداشت 3-11 توضيحي صورتهاي مالي مشتمل بر مبلغ 798ر35 ميليون ريال بابت پيش خريد 66 واحد تجاري به همراه 72 واحد پارکينگ از شرکت اروند راه (پروژه شهرک چشمه) مي باشد. توضيح اينکه زمين پروژه مذکور متعلق به شهرداري بوده و پروژه در حال حاضر راکد مي‌باشد. با عنايت به مطالب مطروحه و به دليل فقدان اطلاعات و مدارک و مستندات مورد لزوم از قبيل نتايج حاصل از توافقات به عمل آمده فيمابين، تائيديه درخواستي از شرکت اروند راه ، تعيين تاثير موضوع بر صورتهاي مالي ارائه شده براي اين موسسه ميسر نمي باشد.
7. 7- سرفصل خالص درآمد (زيان) حاصل از فروش سرمايه گذاريها به شرح يادداشت 20 توضيحي صورتهاي مالي مشتمل بر مبلغ 166 ميليارد ريال (به شرح يادداشت 2-20 توضيحي صورتهاي مالي) مربوط به واگذاري سهم 5/1 دانگ واحد مورد گزارش از ملک کوهستان پارک مشهد مي باشد که به موجب مبايعه‌نامه مورخ 29/5/1392 به مبلغ 300 ميليارد ريال به سازمان اقتصادي کوثر واگذار شده است. توضيح اينکه ملک مذکور در تاريخ 5/2/1392 براساس کارشناسي انجام شده توسط بانک دي به مبلغ فوق‌الذکر به آن بانک واگذار گرديده و ثمن معامله بصورت اسناد دريافتني اخذ و به سازمان اقتصادي کوثر ارائه شده است. ليکن مجددا بدون فسخ مبايعه نامه منعقده با بانک دي و انجام کارشناسي جديد و مستقل به سازمان اقتصادي کوثر واگذار گرديده است. با عنايت به مطالب مطروحه و به دليل فقدان اطلاعات مورد لزوم از قبيل شواهدي درخصوص علت و توجيه عدم ثبت اسناد دريافتني از بانک دي و تحويل آن به سازمان مذکور و خسارات احتمالي ناشي از آن ، مباني ارزيابي ملک مذکور و همچنين عدم دريافت پاسخ تائيديه هاي درخواستي از بانک دي و ...، تعيين آثار موارد مذکور بر صورتهاي مالي ارائه شده براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
8. 8- پاسخ تائيديه هاي درخواستي جهت شهرداريهاي مناطق 5 و 6 تهران، شرکت هورتاش ، سازمان همياري شهرداري خراسان ، وزارت امور اقتصاد و دارايي و سازمان تامين اجتماعي واصل نشده و اين موسسه نيز نتوانسته از طريق اجراي ساير روشهاي حسابرسي، آثار احتمالي ناشي از دريافت تائيديه هاي مزبور بر صورتهاي مالي مورد گزارش را تعيين کند. با عنايت به مطالب مطروحه ، آثار احتمالي ناشي از دريافت و بررسي تائيديه‌هاي واصل نشده بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه مشخص نمي باشد .

9. 9- به نظر اين موسسه ، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 4 الي 8 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي شرکت سرمايه گذاري سبحان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1392 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

10. 10-1- مفاد ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر ثبت صورتجلسات مجامع عمومي مورخ 20/7/1390، 23/11/1390 و 30/10/1391 در اداره ثبت شرکتها.
10. 10-2- مفاد ماده 137 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر ارائه خلاصه صورتهاي دارايي و قروض شرکت هر 6 ماه يکبار به بازرس.
10. 10-3- مفاد ماده 128 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر ثبت روزنامه رسمي نام و مشخصات و حدوداختيارات مديرعامل.
10. 10-4- مفاد ماده 114 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص اخذ سهام وثيقه مديران و نگهداري در صندوق شرکت.
10. 10-5- پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 30/10/1391 صاحبان سهام به شرح ذيل منجر به نتيجه نشده است
10. 10-5-1- ارائه گزارش جامع درخصوص مراودات مالي انجام شده با شرکت هورتاش با لحاظ کردن توجيهات لازم و برنامه ريزي جهت فراهم آوردن امکان مشاهده عيني تانکرهاي حمل سوخت توسط حسابرسان.
10. 10-5-2- پيگيري اقدامات حقوقي در خصوص بندهاي 4 و 5 اين گزارش و مشاور پروژه خيابان پيامبر و پيمانکار اسبق پروژه شيخ بهايي.
10. 10-5-3- اخذ تائيديه شرکت از سازمان بورس و اوراق بهادار جهت ثبت صورتجلسات مجامع عمومي در اداره ثبت شرکتها.
10. 10-5-4- ارائه مدارک و مستندات مورد نياز پروژه شهرک چشمه و ملک خيابان پيامبر به حسابرسان.
10. 10-5-5- انتقال مالکيت املاک خيابان پيامبر و بولوار فردوس از سازمان اقتصادي کوثر.
10. 10-6- معاملات مندرج در يادداشت 29 همراه صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني برکسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت نشده و مضافا معاملات مزبور بر اساس روابط خاص فيمابين واحدهاي گروه صورت گرفته است.
11. 11- گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تهيه و تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي اين گزارش، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است .
12. 12- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ، به شرح زير رعايت نشده است: -مفاد بند 1 ماده 7 "دستورالعمل شناسايي و ثبت نهادهاي مالي فعال در بازار اوراق بهادار نزد سازمان" مبني بر اختصاص حداقل 80 درصد از دارائيهاي شرکت به سرمايه گذاري در اوراق بهادار . -مفاد بندهاي 5 و 6 بخشنامه 12010007 سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص ارائه صورتهاي مالي سالانه حسابرسي نشده حداکثر ظرف مدت 60 روز پس از پايان سال مالي و ارئه برنامه هاي آتي مديريت و پيش بيني عملکرد سالانه شرکت حداقل 30 روز قبل از شروع سال مالي جديد.
17. 17- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان،‌ رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم استقرار واحد مبارزه با پولشويي و معرفي مسئول ذيربط به واحد اطلاعات مالي ، اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده ، برخورد نکرده است.

13. 13- سرفصل حسابها و اسناد دريافتني تجاري يادداشت 6 توضيحي صورتهاي مالي مشتمل بر مبلغ 000ر1 ميليون ريال تتمه مطالبات از شرکت هورتاش جنرال تريدينگ بابت تصفيه حساب مشارکت در صادرات سوخت مي باشد. توضيح اينکه در سال مالي گذشته حسب توافقات بعمل آمده مقرر گرديد شرکت مذکور جهت تعيين تکليف مشارکت، يک باب آپارتمان به مبلغ 000ر7 ميليون ريال ، 50 درصد از مالکيت 30 دستگاه تانکر حمل مواد سوختي به ارزش 500ر2 ميليون ريال، 25 درصد از سهام شرکت بام گستر زرين شرق به ارزش 500ر4 ميليون ريال ، مبلغ 000ر2 ميليون ريال وجه نقد و مابقي به ميزان 500ر12 ميليون ريال از طريق چک مدت دار پرداخت گردد. همچنين مقرر گرديد در صورت وصول مبالغي از سازمان همياري شهرداري خراسان (طرف سوم مشارکت)، براساس سهم طرفين محاسبه و پرداخت گردد. ليکن در ازاي آپارتمان مذکور مبلغ 000ر9 ميليون ريال چک اخذ شده و تانکرهاي حمل سوخت نيز رويت نشده است. در اين ارتباط توجيهات عدم دريافت ساختمان مورد توافق ، مباني ارزيابي سهام شرکت بام گستر زرين شرق و تانکرهاي حمل سوخت ارائه نشده است.
14. 14- سرفصلهاي سرمايه گذاريهاي کوتاه مدت ، حسابها واسناد دريافتني تجاري ، سايرحسابها واسناد دريافتني و سرمايه گذاريهاي بلند مدت به شرح يادداشتهاي 5، 6 ، 7 و 11 توضيحي صورتهاي مالي مشتمل بر دارئيهاي راکد و سنواتي مي باشد که تا تاريخ تنظيم اين گزارش به حيطه وصول درنيامده و يا تعيين تکليف نشده است. همچنين از بابت ماليات عملکرد سال 1390 ذخيره کافي در دفاتر لحاظ نگرديده است.
15. 15- توجيهات مورد لزوم در خصوص افزايش تعداد کارکنان (و فقدان مصوبه هيات مديره در خصوص افزايش حقوق و مزاياي کارکنان) و پرداخت خسارت به پيمانکار کوهستان پارک مشهد به اين موسسه ارائه نگرديده است. ضمنا مستندات مبلغ 257ر2 ميليون ريال اجاره تانکرهاي سوخت نيز ارائه نشده است.
16. 16- ملک شيخ بهايي و تانکرهاي حمل مواد سوختي شرکت فاقد پوشش بيمه اي مناسب مي باشد. ضمنا با توجه به عدم ثبت تغييرات اعضاي هيات مديره در روزنامه رسمي، صاحبان امضاء برخي از حسابهاي جاري تغيير نيافته است.