اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت نفت سپاهان (سهامي خاص) شامل ترازنامه ها به تاريخ 30 اسفند ماه 1391 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 39 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. نتايج حاصل از ارسال تائيديه جهت اشخاص طرف حساب با شرکت اصلي و پاسخ هاي دريافتي از آنها، به شرح جدول ذيل مي باشد: شرحتائيديه ارسال شدهتائيديه واصل شدهمغايرت(اقلام به ميليون ريال) مساعدنامساعدتائيديه هاي واصل نشده حسابها و اسناد دريافتني تجاري372ر762040ر529257ر5376ر105213ر133 ساير حسابها و اسناد دريافتني096ر379342ر345---842911ر32 پيش پرداختها302ر288208ر250713ر2748058ر40 770ر429ر1591ر124ر1970ر7968ر106182ر206 حسابها و اسناد پرداختني تجاري582ر881ر2544ر774ر2330ر3893ر7600ر111 ساير حسابها و اسناد پرداختني234ر332740ر318584ر13443352 پيش دريافتها---587ر12---587ر12--- 816ر213ر3872ر105ر3915ر16923ر20952ر111 با توجه به مراتب فوق، آثار تعديلات احتمالي ناشي از دريافت پاسخ تائيديه هاي واصل نشده و همچنين رفع مغايرات فيمابين بر صورتهاي مالي براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
5. ذخيره ماليات عملکرد سال 1390 به مبلغ 8/94 ميليارد ريال (تعيين شده توسط حسابدار رسمي در اجراي مفاد ماده 272 قانون مالياتهاي مستقيم) در حسابها منظور شده، ليکن تاکنون از اين بابت برگ تشخيص توسط سازمان امور مالياتي صادر نگرديده است. ماليات عملکرد سال مالي مورد گزارش نيز براساس سود ابرازي و اعمال معافيتهاي ناشي از صادرات محصولات توليدي 8 ماهه اول سال، محاسبه و در صورتهاي مالي انعکاس يافته است. از طرفي همانگنه که در يادداشت توضيحي 8 صورتهاي مالي منعکس است شرکت ادعاي مطالبه مبلغ 485 ميليارد ريال از سازمان امور مالياتي بابت اضافه پرداختي ماليات بر ارزش افزوده را دارد که تعيين مبلغ قابل بازيافت آن منوط به رسيدگي و مشخص شدن نتايج اعتراض شرکت به نحوه عمل سازمان امور مالياتي در دوره هاي رسيدگي شده مي باشد. با توجه به موارد فوق و نحوه عمل سازمان امور مالياتي در تعيين مالياتهاي تکليفي و عملکرد شرکت، هر چند تامين ذخيره از بابت کسري ماليات ضروريست، ليکن تعيين مبلغ بدهي از اين بابت منوط به رسيدگي مالياتي و اعلام نظر مسئولين ذيصلاح خواهد بود.

6. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 5 و همچنين به استثناي آثار مالي احتمالي موارد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت نفت سپاهان (سهامي خاص) در تاريخ 30 اسفند ماه 1391 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

7. شرکت در سنوات قبل اقدام به تأسيس شرکت Speedy Ship تبعه کشور امارات متحده عربي، بنام کارکنان و با حجم سرمايه گذاري به مبلغ 870 ميليارد ريال (معادل 5/457 ميليون درهم) (موضوع يادداشت توضيحي 1-1-8) نموده است. با توجه به موارد مندرج در يادداشتهاي توضيحي 1-8 و 10، نتيجه حاصل از مراودات با شرکت مذکور تا پايان سال مورد گزارش جمعا منجر به مبلغ 298ر1 ميليارد ريال مطالبات از شرکت مذکور به ترتيب شامل مبلغ 870 ميليارد ريال مطالبات مستقيم و مبلغ 428 ميليارد ريال (شامل 195 ميليارد ريال و 3/27 ميليون دلار آمريکا) مطالبات از شرکت رويال اويستر گرديده است. در اين ارتباط با توجه به عملکرد شرکت speedy ship و عدم توافق بدهکاران در ارتباط با پرداخت مانده بدهي خود و نتيجتا ضعيف بودن قابليت بازيافت آن، مطالبات ارزي مذکور، تسعير نگرديده و از اين بابت به همراه مبلغ 383 ميليارد ريال (معادل مبلغ 6/40 ميليون درهم) مطالبات از شرکت پتروگلف (يادداشت 7 توضيحي) مرتبط با خريد فرآورده هاي نفتي در سنوات قبل، جمعا مبلغ 307ر1 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور گرديده است.
8. طي سال مورد گزارش، مديريت، راهبري و تعميرات 2 فروند کشتي نزد شرکت اسپيدي شيپ به همراه 4 فروند کشتي متعلق به شرکت فرعي ISOC بر اساس قراردادهاي في مابين و بدون اخذ وثائق لازم به عهده شرکت رويال اويستر بوده، که مفاد قرارداد مذکور در موارد متعدد از جمله تهيه و ارائه بودجه عملکرد هر کشتي، افتتاح حساب مجزا براي عملکرد هر کشتي و حسابرسي عملکرد کشتيها و... رعايت نشده است. همچنين طي سال مالي مورد گزارش عملکرد سه فروند از کشتيهاي مذکور موجب تحميل زياني به مبلغ 5/29 ميليون درهم (معادل 3/277 ميليارد ريال) به شرکت گرديده که در اين خصوص توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را به ارائه رهنمودهاي لازم جلب مي نمايد.

9. پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 21/4/1391در مواردي از جمله وصول مطالبات راکد و سنواتي و مطالبات از شرکتهاي ملي نفت ايران ونيکو و...، اخذ تضامين لازم از بعضي سهامداران شرکتهاي تاسيس شده در خارج از کشور، و ارزش گذاري کامل يک فروند کشتي نزد شرکت Isoc در زمان خريد، ارائه گزارشات سه ماهه به سهامدار اصلي در ارتباط با وضعيت دعاوي ديگران عليه شرکت، ارائه گزارشات سه ماهه عملکرد شرکت در مقايسه با بودجه، اخذ اسناد مالکيت زمينهاي کارخانه، ارائه گزارشات امکان سنجي و وضعيت اجرايي white oil تا کنون به نتيجه قطعي منجر نشده است.
10. معاملات مندرج در بند الف يادداشت 37 توضيحي صورتهاي مالي، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري رعايت شده است. مضافا به استثناي معاملات انجام شده با شرکت پالايش نفت اصفهان، اوجان شيمي و نفت کاسپين که در روال عادي فعاليتهاي تجاري صورت پذيرفته، ساير معاملات مذکور به همراه معاملات با شرکتهاي اسپيدي شيپ، ist و pedu در روال خاص فعاليتهاي فيمابين شرکتهاي گروه صورت پذيرفته و تصويب نهائي آن با مجمع عمومي صاحبان سهام مي باشد.
11. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است، با توجه به رسيدگيهاي انجام شده و موارد مطروحه در بندهاي فوق، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
12. از آنجائيکه استقرار زمينه هاي لازم براي رعايت الزامات قانون مبارزه با پولشويي و آئين نامه ها و دستور العمل هاي اجرائي آن، عملا از اواسط سال 1391 آغاز شده و تا پايان سال مالي مورد گزارش، کاملا عملياتي نشده است، بنابراين در شرايط موجود، اجراي مفاد ماده 33 دستور العمل اجرائي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، براي اين موسسه امکانپذير نگرديده است.