اطلاعات و صورت‌های مالی

1. گزارش نسبت به صورت هاي مالي مقدمه 1- صورت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت صنايع آذرآب (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 29 اسفندماه1390 وصورت هاي سود و زيان وجريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 38 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت هيئت مديره در قبال صورت هاي مالي 2- مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استاندارد هاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت حسابرس و بازرس قانوني 3- مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورت هاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استاندارد هاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه، الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي تلفيقي گروه، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- درتهيه صورت هاي مالي تلفيقي گروه اطلاعات مالي شرکت فرعي گلو بال انرژي منعکس نشده است. به دليل فقدان اطلاعات لازم، تعيين اثرات ناشي از تعديلات مورد نياز از اين بابت برصورت هاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد.
5. 5- سرفصل هاي حساب هاواسناد دريافتني تجاري، ساير حساب ها و اسناد دريافتني، سفارشات و پيش پرداخت ها (اعم از جاري و سرمايه اي)، منعکس در صورت هاي مالي شرکت اصلي، به ترتيب شامل مبالغ 160,566 ميليون ريال، 7,091 ميليون ريال و9,233 ميليون ريال اقلام راکد و انتقالي ازسنوات قبل بوده که از اين بابت صرفا مبلغ 47,758 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حساب ها انعکاس يافته است. در حدود بررسي هاي بعمل آمده، به نظراين موسسه احتساب ذخايرديگري بابت مطالبات مشکوک الوصول در رابطه با اقلام تشکيل دهنده حساب هاي فوق الذکر ضروريست، ليکن به دليل فقدان اطلاعات مورد نياز درخصوص قابليت بازيافت مطالبات فوق الذکر، تعيين آثار مالي ناشي از تعديلات مزبور بر صورت هاي مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
6. 6- طي سال مالي مورد گزارش شرکت فرعي مشمول تلفيق، بابت پروژه هاي نيروگاهي گازي ري، نما و بيستون کرمانشاه، همچنين پروژه نصب وراه اندازي بويلرهاي22و24 عسلويه و نصب و راه اندازي بويلرهاي350 تني بندر امام خميني، تا سقف مخارج تحمل شده طي سال به مبلغ 370.323 ميليون ريال درآمد شناسايي و درحساب ها منعکس نموده است. به دليل فقدان اطلاعات و مدارک مورد نياز درخصوص برآورد هزينه هاي مرتبط با تکميل پروژه هاي مزبور، حصول اطمينان از عدم لزوم شناسايي زيان در خصوص تکميل پيمان هاي در جريان و در نتيجه عدم نياز به احتساب ذخيره زيان ناشي از اجراي پروژه هاي ناتمام، براي اين موسسه امکانپذير نگرديده است.
7. 7- به استناد شواهد موجود عمليات مربوط به پروژه بانياس (واقع درکشور سوريه)، توسط شرکت فرعي در سال 1386 خاتمه يافته، ليکن تا تاريخ تنظيم اين گزارش، پروژه مذکور تحويل موقت نشده و از سال مالي مورد بحث، همه ساله مبالغي بابت مخارج انجام شده در پروژه فوق الذکر، در حساب هاي شرکت فرعي ثبت مي گردد. به طوري که در سنوات قبل و سال مالي مورد گزارش جمعا مبلغ 19,583ميليون ريال هزينه از اين بابت در حساب هاي آن شرکت منظور شده است. بعلاوه به دليل عدم تحويل قطعي پروژه اخير الذکر مبلغ 30,831 ميليون ريال سپرده حسن انجام کار، 2,007 ميليون ريال طلب از کارفرماي پروژه و مبلغ 12,887 ميليون ريال مبالغ قابل بازيافت پيمان ها که تحت سرفصل حساب ها و اسناد دريافتني تجاري در صورت هاي مالي گروه، منعکس شده، تا تاريخ اين گزارش تسويه نگرديده است. به دليل فقدان اطلاعات و مدارک لازم درخصوص عدم نياز به مخارج ديگري درسال هاي آتي ومشخص نبودن دلايل عدم تحويل پروژه وتسويه مطالبات شرکت فرعي، حصول اطمينان از عدم نياز به احتساب ذخيره در قبال تعهدات شرکت فرعي و قابليت وصول مطالبات ياد شده و درنتيجه تعيين آثار تعديلات احتمالي ناشي از حل وفصل موارد فوق، در شرايط حاضر براي اين موسسه امکانپذير نيست.
8. 8- پاسخ بخشي از تاييديه هاي درخواستي از اشخاص طرف معامله با شرکت اصلي منعکس در سرفصل هاي حساب ها و اسناد دريافتني و حساب ها و اسناد پرداختني(تجاري و غير تجاري)، به ترتيب به مبالغ28،814 ميليون ريال و240،330 ميليون ريال وتاييديه درخواستي از سازمان تامين اجتماعي در رابطه با حق بيمه هاي پرداختني شرکت اصلي، همچنين پاسخ 9 فقره تاييديه درخواستي از بدهکاران و بستانکاران (تجاري و غير تجاري)، سازمان تامين اجتماعي (در خصوص حق بيمه هاي پرداختني ) و2 فقره تاييديه درخواستي از بانک هاي شرکت فرعي تا تاريخ اين گزارش واصل نگرديده است. تعيين آثار مالي ناشي از تعديلات احتمالي که در صورت دريافت پاسخ تاييديه هاي بلا جواب برصورت هاي مالي پيوست ضرورت مي يافت، در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نيست.

9. 9- به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 6 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 7 و 8 ضرورت مي يافت، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت صنايع آذرآب (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1390 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

10. 10- ماليات بردرآمدعملکرد سال هاي مالي 1388 و 1389 شرکت اصلي به ترتيب به مبالغ 3,303 ميليون ريال، 17,519 ميليون ريال (جمعا مبلغ 20,822 ميليون ريال) تعيين و به شرکت ابلاغ گرديده که به دليل اعتراض شرکت نسبت به نحوه محاسبه ماليات وعدم استهلاک زيان پذيرفته شده سنوات قبل، ذخيره اي از اين بابت در حساب هامنظور نشده است. بعلاوه با توجه به تاييد زيان سال هاي گذشته، بابت ماليات عملکرد سال مالي مورد گزارش نيز ذخيره اي در حساب ها منعکس نگرديده است. با توجه به مراتب فوق و وجود زيان هاي تاييد شده سنوات قبل، همچنين درجريان بودن پيگيري هاي بعمل آمده، جهت تعيين وضعيت قطعي ماليات عملکرد سال هاي ياد شده، اظهار نظر اين موسسه دراثرموارد مندرج در اين بند مشروط نشده است.

11. 11- اقدامات بعمل آمده در خصوص حل و فصل تکاليف مقرردر جلسه مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 22 خرداد ماه 1390 درخصوص مطالب مطروحه در بندهاي 5 الي7 فوق و 14 ذيل، همچنين اجرايي نمودن قرارداد هاي منعقده با شرکت هاي نما و بيستون توسط شرکت گسترش صنايع انرژي آذرآب جهت خروج از شمول ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت و تهيه صورت هاي مالي حسابرسي شده شرکت گلوبال انرژي به منظور انعکاس اطلاعات آن در صورت هاي مالي تلفيقي، تا تاريخ اين گزارش به نتيجه نهايي نرسيده است.
12. 12- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 2-34 ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري صورت پذيرفته است. نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
13. 13- گزارش هيئت مديره در رابطه با فعاليت ووضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
14. 14- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار درمواردي (از جمله ارائه به موقع اطلاعات به سازمان مذکور، افشاي اطلاعات با اهميت از طريق آن سازمان و ساير موارد مشابه)، طي سال مالي مورد گزارش، به طورکامل رعايت نشده است.