اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1 -ترازنامه شرکت پتروشيمي فن‌آوران (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دورة مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور, همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده‌است.

2. 2 -به استثناي محدوديت‌هاي مندرج در‌بندهاي 3 و4 زير، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد " بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد که از همه موضوعات مهمي که معمولا ‌ در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3 - با توجه به يادداشت توضيحي 6، مانده حسابهاي دريافتني از شرکت‌هاي پوتنزا، ماکرو، اکسس تکنولوژي و برايت سيتي (کارگزاران شرکت) بابت خريد و فروش محصولات صادراتي و وصول مطالبات از خريداران، مبلغ 240ر2 ميليارد ريال مي‌باشد. دراين‌خصوص باتوجه به عدم اخذ تضمين کافي از کارگزاران مذکور و عدم تسويه حساب مطالبات ظرف مهلت مقرر در قرارداد فيمابين، حصول اطمينان از بازيافت آن براي اين سازمان ميسر نگرديده است
4. 4 -سرفصلهاي حسابها و اسناد دريافتني تجاري و ساير حسابهاي دريافتني به شرح يادداشتهاي توضيحي 6 و 7، جمعا شامل مبلغ 342 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي مي‌باشد که با توجه به عدم پيگيري مناسب تاکنون تسويه نشده است. لذا حصول اطمينان از قابليت بازيافت اين مبالغ براي اين سازمان محرز نگرديده است.
5. 5 -با عنايت به يادداشت 2-32، براساس راي هيات حل اختلاف مالياتي مورخ 15/11/1390، شرکت از بابت عدم احتساب و پرداخت 30% سود ابرازي موضوع بند "ج " تبصره يک بخش اول قانون بودجه سال 1384، محکوم به پرداخت مبلغ 162 ميلياردريال شده که بدليل اعتراض نسبت به آن ذخيره‌اي در حسابها منظور نگرديده است. همچنين با عنايت به يادداشت توضيحي 16، از بابت عملکرد سال 1392 و دوره مورد گزارش به استناد معافيت ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم ونيز معافيت فروش‌هاي صادراتي، ذخيره‌اي درحسابها منظور نشده است. با توجه به موارد مذکور و نيز سوابق مالياتي شرکت،‌ ايجاد ذخيره اضافي در حسابها ضروري مي‌باشد، ليکن تعيين ميزان قطعي آن بدليل عدم کفايت اطلاعات و شواهد مورد نياز، در حال حاضر براي اين سازمان مقدور نگريده است.

6. 6 -براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت‌هاي مندرج در‌بندهاي 3 و 4 ضرورت مي‌يافت، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. اظهار نظر اين سازمان درخصوص مفاد بندهاي 7 و 8 مشروط نشده است. 7 -با عنايت به يادداشتهاي توضيحي 7 و 18، تا پايان دوره مورد گزارش مبلغ 367 ميليارد ريال از اقساط تسهيلات ارزي دريافتي سررسيد گرديده است. مضافا عليرغم پرداخت بخشي از وجوه اقساط به بانک عامل، اقساط مربوطه بدليل مشکلات نقل وانتقال ارز در موعد مقرر پرداخت نگرديده که در اين رابطه نامه دريافتي از بانک عامل (تجارت) تا پايان شهريورماه سال 1393 مبلغ 27 ميليارد ريال از بابت جرائم تأخير (با احتساب بخشودگي) است که تاکنون تسويه نشده است.
8. 8-به شرح يادداشت توضيحي 1-12 شرکت مبلغ 724 ميليارد ريال بابت خريد 99/15 درصد سهام شرکت دردست احداث پتروشيمي مرجان پرداخت نموده که توجيه فني و اقتصادي و ميزان سودآوري اين سرمايه‌گذاري براي اين سازمان مشخص نمي‌باشد.

9. 9 -با توجه به يادداشت‌هاي توضيحي 1-7 و 3-12، عليرغم پيش‌بيني شروع اجراي عمليات طرح و ينيل استات منومر (VAM) از سال 1385 توسط شرکت سرمايه‌پذير پتروشيمي نوين بعنوان مجري طرح (49% سهام به مبلغ 9/4 ميليارد‌ ريال متعلق به شرکت) و پرداخت مبلغ 33 ميليارد ريال به شرکت مذکور، تا تاريخ اين گزارش اقدام مؤثري جهت عمليات اجرايي طرح بدليل عدم تامين منابع مالي کافي صورت نپذيرفته است.
10. 10-طي دوره مورد گزارش، بخش عمده‌اي از معاملات شرکت شامل فروشهاي صادراتي، و فروش بخش عمده‌اي از وجوه ارزي حاصل از صادرات به شرح يادداشت توضيحي 2-1-6 و خريدهاي داخلي و خارجي، از طريق مزايده و مناقصه محدود صورت گرفته است. دراين‌خصوص چگونگي انتخاب شرکت‌کنندگان در مزايده و مناقصه محدود براي اين سازمان مشخص نگرديده است. مضافا در فروشهاي اعتباري مفاد آئين‌نامه معاملات درخصوص اعتبارسنجي مشتريان رعايت نگرديده است.
11. 11-مفاد مواد 6، 10 و 11 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران و ماده 5 دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات اشخاص وابسته درخصوص ميزان سرمايه ثبت شده و درصد سهام شناور شرکت و افشاي اطلاعات اشخاص وابسته به تفکيک هر يک از طبقات بطور کامل رعايت نگرديده است.