اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي مجموعه و شرکت مجتمع فولاد خراسان(سهامي عام)شامل ترازنامه ها به تاريخ 29 اسفند ماه 1390 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 39 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است.اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين موسسه،اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي،اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگراطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يااشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد.براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-همانگونه که در يادداشت 18 پيوست صورتهاي مالي منعکس است، ماليات عملکرد سال مالي 1389 و سال مالي مورد گزارش براساس سود ابرازي و پس از اعمال معافيتهاي قانوني مندرج در قانون مالياتهاي مستقيم و حسب مورد زيان تاييد شده سنواتي توسط حسابرس مستقل مالياتي، جمعا به ميزان 265 ميليارد ريال محاسبه و در حسابها ذخيره شده است. در محاسبه ماليات سنوات مزبور هزينه هاي مازاد بر هزينه هاي قابل قبول مالياتي و ساير مقررات لازم الاجراء به طور کامل ملحوظ نظر قرار نگرفته است. با توجه به مراتب فوق، به نظر اين موسسه ذخيره ماليات موجود در حسابها جهت تسويه تعهدات مالياتي شرکت کافي نمي‌باشد ليکن، تعيين ميزان قطعي آن منوط به رسيدگي سازمان امور مالياتي و همچنين انطباق نحوه عمل واحد مورد گزارش با قوانين موضوعه توسط مقامات ذيصلاح مالياتي مي باشد.
5. 5-صورتهاي مالي استفاده شده شرکت وابسته بين المللي توليد و توسعه مواد فلزي(ايمپادکو) جهت تهيه "صورتهاي مالي مجموعه مورد گزارش"حسابرسي نشده است، از اين رو اظهار نظر در خصوص هرگونه تعديلات احتمالي که در صورت رفع محدوديت فوق بر صورتهاي مالي مذکور ضرورت مي يافت، در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.

6. 6- به نظر اين مؤسسه، به استثناء آثار مورد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 5، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي مجموعه و شرکت مجتمع فولاد خراسان (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1390 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي مجموعه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

7. 7-همانگونه که در يادداشت 2-35 پيوست صورتهاي مالي منعکس است، تعهدات سرمايه اي شرکت بابت اجراي پروژه هاي در جريان ساخت مبلغ 286ر3 ميليارد ريال مي باشد. پروژه هاي مزبور عمدتا به دليل مشکلات تامين مالي، نسبت به برنامه زمانبندي شده با تاخير در اجرا مواجه مي باشد. همچنين تجهيزات خط توليد نبشي، تسمه فولادي و ناوداني جمعا به ميزان20 ميليارد ريال(موضوع يادداشت 4-11 پيوست صورتهاي مالي) تاکنون مورد استفاده قرار نگرفته است. ضمن آنکه سرمايه گذاري در شرکت وابسته ايمپادکو (به شرح يادداشت 1-13 پيوست صورتهاي مالي) تاکنون فاقد بازدهي بوده و سهم واحد مورد گزارش از زيان سال1390شرکت مزبور مبلغ 40ميليارد ريال است. با توجه به مراتب فوق، لزوم برنامه ريزي و پيگيري مناسب جهت تامين منابع مالي مورد نياز (شامل تسهيلات مالي بانکي پيش بيني شده و ساير منابع داخلي) جهت بهره برداري هرچه سريعتر از طرحهاي توسعه و همچنين استفاده بهينه از منابع و دارائيهاي شرکت و نيز بازيافت سرمايه گذاري فوق الذکرتوصيه مي گردد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

8. 8-معاملات مندرج در يادداشت 37 همراه صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي موسسه قرار گرفته است. در خصوص معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري، رعايت شده است. مضافا ، به استثناء مورد مندرج در يادداشت 1-1-37 پيوست صورتهاي مالي، نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه ساير معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
9. 9-گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده،موردبررسي اين موسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده ودر نظر گرفتن موارد مندرج در ساير بندهاي اين گزارش، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد،جلب نشده است.
10. 10-چک ليست سازمان بورس اوراق بهادار در زمينه رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. در اين ارتباط حسابرسي بودجه سال 1390 براساس اطلاعات واقعي 6 ماهه سال مزبورو همچنين ارسال به موقع صورتهاي مالي حسابرسي نشده سال 1390به سازمان بورس اوراق بهادار، رعايت نگرديده است. ضمن آنکه بيش از 97 درصد سهام شرکت در اختيار پنج شخص حقوقي مي باشد.