|
1. مقدمه
1)ترازنامه شرکت بيمه حافظ (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1393 و صورت سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي1 تا 45 پيوست مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده، بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.
|
|
2. دامنه بررسي اجمالي
2)بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد "بررسي اجمالي 2410 " انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.
|
|
3. بندهاي مباني نتيجه گيري
3)بر اساس آيين نامه شماره 58 شوراي عالي بيمه، ذخيره برگشت حق بيمه و ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي جمعا به مبلغ 18,299 ميليون ريال به عنوان ذخيره بابت تضمين تعهدات در مقابل خسارات ناشي از حوادث (يادداشتهاي توضيحي شماره 2-19 و 21) در حسابها منظور گرديده که احتساب ذخاير مذکور در استاندارد حسابداري فعاليتهاي بيمه عمومي پيش بيني نشده است.
4. 4)مطالبات از بيمه گذاران و نمايندگان و همچنين مطالبات از بيمه گران و بيمه گران اتکايي (موضوع يادداشتهاي توضيحي شماره 6 و 7) شامل مبلغ 134ر35 ميليون ريال اقلام راکد و سنواتي مي باشد که مبلغ 228ر25 ميليون ريال از مطالبات فوق مربوط به مطالبات سنواتي از شرکت بيمه کمک رسان ايران بوده که پيگيريهاي انجام شده به منظور وصول آن منجر به نتيجه نهائي نگرديده است. مضافا ، سرفصل مطالبات از بيمه گذاران و نمايندگان (موضوع يادداشت توضيحي شماره 6) شامل مبلغ 531ر33 ميليون ريال طلب از بيمه گذاران حقيقي بوده که بدليل عدم ارائه صورت ريز اقلام تشکيل دهنده، امکان تجزيه سني و تعيين اقلام راکد و سنواتي براي اين موسسه مقدور نبوده است. هر چند ايجاد ذخيره از بابت مانده حسابهاي فوق ضروري مي باشد. معهذا به علت عدم دسترسي به اطلاعات کافي تعيين قطعي ميزان ذخيره لازم در حسابها براي اين مؤسسه ميسر نگرديده است.
5. 5)به علت عدم کنترل و نظارت واحد مالي بر گزارشات خسارات معوق تهيه شده توسط واحد فني، هزينه هاي منظور شده بابت خسارات معوق، از مباني منطقي و اصولي برخوردار نبوده است. بر اساس نمونه هاي انتخابي حداقل مبلغ 3/9 ميليارد ريال ذخيره مازاد در حسابها منظور شده است. در صورت ثبت تعديلات لازم از اين بابت، زيان دوره مورد گزارش به طرفيت ذخيره خسارت معوق به ميزان فوق کاهش خواهد يافت.
|
|
6. نتيجه گيري
6) بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 ، 4 و 5 ، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
7. تاکيد بر مطلب خاص
7)به شرح يادداشت¬هاي توضيحي شماره 18 و 43 همراه صورتهاي مالي، ماليات عملکرد طبق برگ هاي تشخيص صادره براي عملکرد سال 1389 مبلغ 1,468 ميليون ريال و براي عملکرد سال 1391 مبلغ 4,253 ميليون ريال اعلام شده که به دليل اعتراض به برگ¬هاي تشخيص، ذخيره ماليات در حسابها منظور نگرديده است. همچنين جهت عملکرد سال 1392 به دليل لحاظ نمودن معافيت ماليات عملکرد مناطق آزاد و تجاري، ذخيره محاسبه و در حسابها منظور نشده است. با توجه به روند تشخيص ماليات شرکت در سنوات اخير، براي شرکت بدهي مالياتي وجود دارد. معهذا تعيين ميزان بدهي مالياتي موکول به رسيدگي و اعلام نظر قطعي سازمان امور مالياتي مي باشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
|
|
8. ساير بند هاي توضيحي
8)صورتهاي مالي مياندوره اي منتهي به 31/6/1392 و سال مالي منتهي به 29/12/1392شرکت، توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد بررسي اجمالي و حسابرسي قرار گرفته است و در گزارش¬هاي مورخ 23 آذر ماه 1392و 28 خرداد ماه 1393 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر " مشروط" اظهار شده است.
|
|
9. گزارش در مورد ساير مسئوليت هاي قانوني و مقرراتي حسابرس
9)موارد عدم رعايت دستورالعمل اجرايي افشاء اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار بشرح ذيل مي باشد:
1-9) مفاد ماده 3 درخصوص تعريف سيستم هاي مالي و کنترلهاي داخلي ناشر مطابق مقررات مربوط.
2-9) مفاد بند 3 ماده 7 درخصوص تهيه و افشاء اطلاعات و صورتهاي مالي ميان دوره اي سه ماهه و شش ماهه حسابرسي نشده حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع سه ماهه.
3-9) مفاد بند 4 ماده 7 در مورد افشاء صورتهاي مالي مياندوره اي شش ماهه حسابرسي شده حداکثر ظرف 60 روز بعد از پايان دوره شش ماهه.
4-9) مفاد ماده 10 درخصوص ارائه صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف 10 روز پس از تشکيل مجمع، به مرجع ثبت شرکتها و افشاء آن حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت.
5-9) مفاد بند 5 ماده 13 در مورد افشاء فوري تغيير در ترکيب اعضاء هيات مديره ، تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي و تغيير مدير عامل .
10. 10) مفاد بند 2 ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس ايران درخصوص پرداخت سود تقسيم شده مصوب طبق برنامه اعلام شده .
|