1. صورتهاي مالي شرکت ليزينگخودروغدير (سهاميعام) شامل ترازنامه بهتاريخ 30 آذرماه 1392 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأتمديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين سازمان الزامات آئين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأتمديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4. اهم نکات قابل ذکر درخصوص سرفصل حسابها و اسناد دريافتني تجاري و ساير حسابها و اسناد دريافتني (يادداشتهاي توضيحي 5 و 6) بشرح ذيل ميباشد:
1-4-مبلغ 5/237 ميليارد ريال (سال مالي قبل مبلغ 7/438 ميليارد ريال) از اقساط معوق مربوط به مستاجراني است که بيش از 10 قسط از بدهي خود را واريز ننمودهاند در اين رابطه مفاد قراردادهاي بيمه اعتباري درخصوص وصول بخشي از مطالبات مزبور به مرحله اجرا در نيامده و بدليل عدم وصول مطالبات مذکور صرفا مبلغ 70 ميلياردريال ذخيره در حسابها منظور گرديده است .لازم بهذکراست که مبلغ 7/31 ميليارد ريال هزينه پرداختي بابت وصول مطالبات و هزينه دادرسي در سال مالي مورد گزارش (سنوات قبل مبلغ 55 ميليارد ريال) نيز به حساب مستاجرين منظور گرديده است که تاکنون فقط بخشي از آنها از مستاجرين وصول شده است.
2-4-مانده طلب از شرکتهاي بيمه اميد و بيمه ايران جمعا به مبلغ 9/13 ميلياردريال (يادداشت توضيحي 1-6) مربوط به ارجاع بالغ بر 25 فقره پرونده مشتريان جهت دريافت خسارت از محل بيمه اعتباري در سنوات مالي قبل ميباشد که تا تاريخ اين گزارش تعيين تکليف نگرديده است.
باتوجه به مراتب فوق، تعديل حسابها از بابت احتساب ذخيره مطالبات مشکوکالوصول ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي کامل به اطلاعات و مدارک مورد نياز و نتايج حاصل ازپيگيريهاي شرکت جهت وصول، تعيين ميزان آن در حال حاضر براي اين سازمان ميسر نميباشد. 5. در اجراي تکاليف مجمع عمومي عادي بطور فوق العاده صاحبان سهام مورخ 12/3/1392، در خصوص رفع مغايرت اطلاعات دفاتر مالي شرکت با اطلاعات سيستم ليزينگ و تهيه صورت ريز براي سرفصلهاي بدهکاران و بستانکاران نامشخص، (موضوع بندهاي 4 و 5 گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني سال قبل)، شرکت با استفاده از خدمات مالي يکي از موسسات حسابرسي اقدام به اصلاح حسابهاي مربوطه نموده است ، برمبناي اسناد اصلاحي صادره مانده سرفصل بستانکاران به مبلغ 8/19 ميليارد ريال(مربوط به مغايرت سيستم ليزينگ و دفاتر شرکت نقل از سنوات قبل) به طرفيت سرفصل حسابهاي دريافتني (اقساط معوق) از دفاتر شرکت حذف گرديده است. در اين خصوص گزارش نهايي موسسه حسابرسي به اين سازمان ارائه نشده است. مضافا رسيدگيهاي اين سازمان حاکي از آنست که مبلغ 3/28 ميليارد ريال از اضافه دريافتي از مشتريان (يادداشت توضيحي 6-12) مربوط به واريزهاي نامشخص است که تعيين تکليف نشده است. به دليل عدم دسترسي به اسناد، مدارک و اطلاعات کافي تعيين ميزان تعديلات نهائي مورد لزوم از بابت موارد فوق در حال حاضر براي اين سازمان ميسر نگرديده است. 6. صورت تطبيق حسابهاي فيمابين با شرکت ايران خودرو (يادداشت توضيحي 1-5) حاکي از مغايرت نامساعد شامل مبلغ 7/23 ميلياردريال بابت کميسيون فروش خودرو و مبلغ 5/12 ميليارد ريال مربوط به اجاره پارکينگ در سنوات قبل به شرکت مذکور ميباشد که مورد پذيرش شرکت ايرانخودرو قرار نگرفته است. آثار مالي احتمالي ناشي از حل و فصل مغايرتهاي مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين سازمان مشخص نميباشد. 7. همانطوريکه در يادداشت توضيحي 15 منعکس است ، ماليات عملکرد سال مالي 1391 شرکت طبق برگ قطعي مالياتي مبلغ 6/17 ميليارد ريال تعيين گرديده که شرکت معادل مبلغ 4/14 ميلياردريال ذخيره در حسابها منظور و مبلغ 4/5 ميليارد ريال پرداخت نموده است. همچنين طبق بررسيهاي انجام شده با توجه به وجود برخي هزينه هاي غيرقابل قبول و خارج از حد نصاب مالياتي، بابت ماليات عملکرد سال مالي مورد گزارش احتساب ذخيره اضافي حداقل به مبلغ 7/13 ميليارد ريال ضروري است، ليکن تعيين ميزان قطعي آن ، منوط به اظهارنظر نهائي مسئولين مالياتي ميباشد.
|
8. به نظر اين سازمان، به استثناي آثار موارد مندرج دربندهاي 4 و 7و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 5 و 6 صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت ليزينگ خودرو غدير (سهامي عام) در تاريخ 30 آذر ماه 1392 وعملکردمالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
9. طبق بررسيهاي بعمل آمده، شرکت طي سنوات اخير فاقد فعاليت عملياتي مناسب بوده است، همچنين تحمل هزينههاي مالي بابت منابع دراختيار از شرکت ايران خودرو ديزل منجر به زيان حاصل از عمليات ليزينگ گرديده است، هرچند طبق قرارداد منعقده با شرکت ايرانخودرو طي سال مالي مورد گزارش تعداد 724ر2 دستگاه انواع خودرو عمدتا بصورت نقدي فروخته شده است، ليکن ضروريست درخصوص گسترش فعاليتهاي عملياتي شرکت تمهيدات مناسب و پايدار اتخاذ گردد. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است. 10. همانطوريکه در يادداشت توضيحي 2-21 درج گرديده، طي سال مالي مورد گزارش، طبق قرارداد منعقده با شرکت ايرانخودرو توليدات شرکت مذکور عمدتا بصورت نقدي به مشتريان فروخته شده است. با توجه به اينکه شرکت فاقد دستورالعمل مدوني جهت فروشهاي نقدي بوده، بازاريابي و انتخاب مشتريان براساس سياستهاي متخذه توسط مديريت انجام گرديده است. همچنين طي قرارداد منعقده با شرکت ليزينگ خودروکار تعداد 757 دستگاه خودرو به قيمت مصوب توليدکننده به شرکت مذکور واگذار گرديده است و طبق توافق، معادل 50 درصد کارمزد بازاريابي دريافتي از شرکت ايران خودرو به شرکت مذکور تخفيف داده شده است. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
|
11. توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را درخصوص تصميم گيري نسبت به تقسيم سود، به اثرات مالي موارد مندرج در بندهاي 4 و 7 اين گزارش جلب مي نمايد. 12. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر دراصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است:
1-12-مفاد ماده 89 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 18 اساسنامه شرکت در خصوص تشکيل مجمع عمومي سالانه صاحبان سهام براي عملکرد سال مالي قبل حداکثر ظرف مدت 4 ماه پس از پايان سال مالي .
2-12-پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي بطور فوق العاده مورخ 12/3/1392 صاحبان سهام درخصوص بندهاي 5، 10 و 15 اين گزارش وموارد زير به نتيجه نرسيده است:
الف -ارائه گزارش اقدامات انجام شده درخصوص طلب از شرکتهاي بيمه اميد و بيمه ايران به شرکت ايران خودرو ديزل و حسابرس شرکت.
ب –پيگيري درخصوص انتقال سند و وصول مطالبات از ايران خودرو بابت يک باب پارکينگ واگذار شده. 13. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 31، بهعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئتمديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است.در مورد معاملات مذکورمفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئتمديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأيگيري، رعايت نشده است. ليکن نظر اين سازمان به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري ودرروال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد،جلب نشده است. 14. گزارش هيئتمديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت ووضع عمومي شرکت ليزينگ خودرو غدير(سهامي عام) که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي فوق، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئتمديره باشد، جلب نگرديده است. 15. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، بشرح زير رعايت نشده است:
1-15-ارائه صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده وگزارش هيئتمديره به مجمع عمومي حداکثر 4 ماه پس از پايان سال مالي.
2-15-ارائه صورتهاي مالي ميان دورهاي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر 60 روز پس از پايان دوره 6 ماهه.
3-15-ارائه پيشبيني عملکرد سالانه شرکت بر اساس عملکرد واقعي 3 ، 6 و 9 ماهه در موعد مقرر.
4-15-ارائه صورت جلسه مجمع عمومي مورخ 12/3/1392 به مرجع ثبت شرکتها حداکثر ظرف 10 روز و افشا آن حداکثر يک هفته پس از ابلاغ ثبت.
5-15-انتخاب مديرعامل جديد توسط هيئتمديره، در صورت بلاتصدي بودن سمت مديرعامل حداکثر ظرف يکماه. (ماده 43 اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان).
6-15-مفاد ماده10دستورالعمل کنترلهاي داخلي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار مبني بر تشکيل کميته حسابرسي زير نظر هيئتمديره مطابق با ضوابط سازمانو ارائه گزارش کنترلهاي داخلي موضوع مفاد مواد 12 الي 17 فصل سوم دستورالعمل مربوطه. 16. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي مفاد مواد 16، 21 و 23 مبني بر ارائه و تدوين رويههاي قابل اتکا و ارائه برنامههاي آموزشي، شناسايي ارباب رجوع و تفکيک وظايف و آئيننامه آموزش کارکنان، اين سازمان به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
|