اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت پتروشيمي شيراز (سهامي عام) شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 31 شهريور ماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 39 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 4، بررسي اجمالي اين موسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. همانگونه که در يادداشتهاي توضيحي 1-15 و 1-27 صورتهاي مالي منعکس مي¬باشد هزينه گاز مصرفي (خوراک و سوخت) شناسايي شده شرکت در سال مالي قبل مبلغ 480 ميليارد ريال کمتر از صورتحسابهاي صادره توسط شرکت ملي گاز مي¬باشد. مغايرت فوق ناشي از اختلاف مقدار گاز مصرفي طبق صورتحساب¬هاي شرکت ملي گاز با گزارشات داخلي شرکت (براساس ضرايب استاندارد توليد و کنتورهاي مصرف واحدهاي توليدي) مي¬باشد. در اين ارتباط براساس توافق انجام شده بين دو شرکت، کنتور جديد در محل مجتمع پتروشيمي شيراز نصب و از اسفند ماه 1392 مبناي اندازه¬گيري گاز مصرفي قرار گرفته است. عليرغم مراتب فوق، تا تاريخ تنظيم اين گزارش توافق نهايي در خصوص مقدار و مبلغ هزينه گاز مصرفي شرکت در ارتباط با مصارف قبلي (ماه¬هاي فروردين لغايت بهمن 1392) حاصل نشده است. با توجه به مراتب فوق، به نظر اين موسسه انجام تعديلاتي از اين بابت در صورتهاي مالي مورد گزارش ضروري است ليکن، تعيين اثرات مالي آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش پس از توافق نهايي طرفين امکان¬پذير مي¬باشد.
4. صورت تطبيق انجام شده با شرکت ملي صنايع پتروشيمي در پايان دوره مالي مورد گزارش در ارتباط با حسابهاي في¬مابين مرتبط با طرح اوره و آمونياک سوم شيراز که در سال 1390 به موجب قرارداد في-مابين با شرکت مزبور (به عنوان مالک طرح) و مديريت توسعه صنايع پتروشيمي (مجري طرح و عامل کارفرما) که براساس نظر کارشناسان رسمي دادگستري به مبلغ 921ر5 ميليارد ريال به واحد مورد گزارش منتقل گرديده بود، بيانگر مغايرت به مبلغ 713 ميليارد ريال مي¬باشد (عمدتا ناشي از کاهش بدهي طرح بابت اوراق مشارکت انتقالي همراه با طرح موضوع يادداشت توضيحي 20 صورتهاي مالي و هزينه هاي مالي مربوطه). با توجه به عدم پذيرش ادعاي شرکت مورد گزارش توسط شرکت ملي صنايع پتروشيمي، تعيين تعديلات احتمالي ناشي از رفع مغايرت مزبور بر صورتهاي مالي مورد گزارش در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي¬باشد.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 4 ضرورت مي¬يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي ذيل مشروط نشده است: 1-6- توجه استفاده¬کنندگان از گزارش را به يادداشت¬هاي توضيحي 1-36 و 2-36 صورتهاي مالي جلب مي¬نمايد که طي آن موضوع بدهيهاي احتمالي مربوط به جرائم متعلقه از بابت يک درصد عوارض آلايندگي محيط زيست و حق بيمه سازمان تامين اجتماعي مرتبط با پيمانکاران طرح اوره و آمونياک سوم توصيف شده است. 2-6- تعهدات ماليات عملکرد و وضعيت ماليات و عوارض برارزش افزوده شرکت در يادداشت¬هاي توضيحي 4-8 و 16 صورتهاي مالي افشاء شده است. قطعيت بدهي مالياتي عملکرد شرکت به شرح يادداشت مربوط و نيزماليات و عوارض ارزش افزوده آن با توجه به ترکيب توليد و فروش شرکت (شامل محصولات معاف و صادراتي) منوط به بررسي و اظهارنظر نهايي مقامات مالياتي در اين خصوص مي-باشد. 3-6 همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-1-7 صورتهاي مالي منعکس مي¬باشد پيگيريهاي شرکت جهت تسويه مطالبات از شرکت بازرگاني پتروشيمي بابت فروش کود به شرکت خدمات حمايتي به مبلغ 679ر1 ميليارد ريال منجر به نتيجه نشده است لذا، واحد مورد گزارش نسبت به اقامه دعوي بر عليه اشخاص فوق¬الذکر نزد مراجع قضائي اقدام نموده است. اظهارنظر در خصوص بازيافت مطالبات فوق منوط به تعيين تکليف پيگيريهاي شرکت و اعلام راي مراجع قضائي به شرح يادداشت فوق¬الذکر مي-باشد. 4-6- بخش يوتيليتي طرح اوره و آمونياک 3 (موضوع يادداشت توضيحي 2-11 صورتهاي مالي) در مقابل خسارات احتمالي از پوشش بيمه¬اي کافي برخوردار نمي¬باشد.

7. از بابت علي¬الحسابها و پيش¬پرداختهاي انجام شده به پيمانکاران طرح اوره و آمونياک سوم شيراز تضامين کافي و مناسب اخذ نشده است. با توجه به حجم مبادلات و مانده حسابهاي مزبور اخذ تضامين مناسب و کافي جهت کاهش ريسک وصول مطالبات شرکت در اين خصوص ضرورت دارد.
8. مانده‌هاي مندرج در صورتهاي مالي مورد گزارش پس از اعمال برخي از تعديلات حاصل شده که به دليل عدم اتمام سال مالي، در دفاتر قانوني شرکت انعکاس نيافته است. بنابراين صورتهاي مالي مذکور الزاما با دفاتر شرکت منطبق نمي‌باشد.

9. مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس اوراق بهادار، در خصوص افشاي فوري تغيير نماينده اشخاص حقوقي در هيأت مديره، رعايت نشده است.