1. 1 -صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت پتروشيمي شازند (سهامي عام) شامل ترازنامهها به تاريخ 29 اسفند ماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد و همچنين صورت سود و زيان جامع گروه براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 37 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.
|
2. 2 -مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأتمديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. 3 -مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين سازمان الزامات آئين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأتمديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين سازمان مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظائف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4. 4 -سود حاصل از سرمايهگذاري در شرکت فرعيAPC به مبلغ 107ميليارد ريال بيشتر شناسائي شده است (يادداشت توضيحي 1-23) . مضافا مبلغ 191 ميليارد ريال از درآمد شناسائي شده تحت عنوان درآمد حاصل از فروش کاتاليستهاي مستعمل (يادداشت توضيحي 26) مربوط به برآورد بهاي نقره موجود در کاتاليستهايي است که در سال 1390 جهت استحصال نقره موجود درآن به شرکت Heraeus آلمان ارسال و تاتاريخ اين گزارش عودت نگرديده است. باتوجه به موارد فوق در شرايط حاضر شواهد کافي و شرايط لازم جهت شناسائي درآمد مزبور وجود ندارد. اصلاح حسابها از بابت موارد فوق، موجب کاهش سود سال مالي مورد گزارش، دريافتنيهاي تجاري و موجودي مواد و کالا به ترتيب به مبالغ 298 ميليارد ريال، 107 ميليارد ريال و 191 ميليارد ريال ميگردد. 5. 5-شرکت اصلي جهت تعهدات ناشي از بازنشستگي پيش از موعد کارکنان (يادداشت توضيحي 14-2)، ذخيرهاي در حسابها اعمال ننموده است. در صورت تامين ذخيره مورد نياز، سود انباشته ابتداي دوره به مبلغ 826 ميليارد ريال کاهش و حسابهاي پرداختني کوتاه مدت و حسابهاي پرداختني بلندمدت بترتيب به مبالغ 81 ميليارد ريال و 745 ميليارد ريال افزايش مييابد. 6. 6-شرکتهاي پالايش نفت آبادان، پالايش نفت شازند و بازرگاني پتروشيمي (تامين کنندگان مواد اوليه مصرفي) بابت تفاوت بهاي مواد اوليه ارسالي به شرکت اصلي (ناشي از تفاوت نرخ ارز مرجع و مبادلهاي) طي دوره 1/7/1391 الي 30/9/1391 به ترتيب مبالغ 627 ميليارد ريال، 207 ميليارد ريال و 66 ميليارد ريال، جمعا مبلغ 900 ميليارد ريال مطالبه نمودهاند. شرکت باتوجه به قراردادهاي منعقده و مکاتبات قبلي فيمابين، ضمن اعتراض به آن، از اين بابت ذخيرهاي در حسابهاي منظور ننموده است (توضيح اينکه مابهالتفاوت نرخ ارز مرجع و مبادلهاي مود اوليه دريافتي از 1/10/1391 به بعد جهت کليه شرکتهاي تامين خوراک، محاسبه و در حسابها منظور گرديده است). باتوجه به موارد فوق و عدم ادعا توسط ساير شرکتهاي عمده تامين کننده از اين بابت و عدم دسترسي به شواهد و اطلاعات کافي، آثار احتمالي ناشي از موارد فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين سازمان امکانپذير نگرديده است.
|
7. 7 - به نظر اين سازمان، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند6 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت پتروشيمي شازند (سهاميعام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1393 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
8. 8 -اظهار نظر اين سازمان در اثر مفاد بندهاي ذيل مشروط نشده است:
1-8-در اوايل سال مالي مورد گزارش، شرکت اصلي طي 3 نوبت، اقدام به فروش محصولات خود به سه شرکت خارجي (اوستمان ترانزيت، جنرال تريدينگ و آتلانتيس با مديريت واحد- يادداشت توضيحي 1-2-1-5) به مبلغ 5/46 ميليون درهم (معادل 396 ميليارد ريال) نمود که از اين بابت صرفا مبلغ 8/9 ميليون درهم (معادل 95 ميليارد ريال) وصول گرديده است. مضافا سه فقره چک کاپيتال بانک آذربايجان جمعا به مبلغ 5/12 ميليون دلار (معادل مبلغ فروش) به سررسيد 14 اگوست 2015 (برابر با 23/5/1394) از مديريت شرکتهاي مزبور اخذ شده و همچنين در اين خصوص شکايتي توسط شرکت در دادسراي امور بينالملل تهران صورت گرفته است. با توجه به موارد فوق در خصوص وصول چکهاي اخذ شده و نتايج حاصل از شکايت مطروحه، ابهام وجود دارد.
2-8-با عنايت به يادداشت توضيحي 2-1-1-13، شرکتهاي فروشنده مواد اوليه (نفتا) از بابت 5 درصد عوارض نوسازي خطوط لوله انتقال فرآوردههاي نفتي (موضوع بند 21-3 قانون بودجه سال 1392)، جمعا مبلغ 737 ميليارد ريال طي صورتحسابهاي ارسالي (به اضافه جرائم مربوط به تاخير در پرداخت آن) از شرکت اصلي مطالبه نمودهاند. شرکت باتوجه به قطعي شدن عدم شمول عوارض مزبور نسبت به خوراک تحويلي به مجتمعهاي پتروشيمي در سال 1393(موضوع بند(ک) تبصره 2 قانون بودجه سال 1393) و همچنين نامه مورخ 23/12/1393 رئيس کميسيون برنامه و بودجه مجلس شوراي اسلامي به معاون حقوقي و امور مجلس وزارت نفت، مبني بر عدم شمول عوارض مزبور در سال 1392 و در دست بررسي بودن آن، ذخيرهاي از اين بابت در حسابها منظور ننموده است.
3-8 -با عنايت به يادداشتهاي توضيحي 1-4-9 و 2-4-9، شرکت فرعي نفت نيک قشم در تاريخ 14/12/1382 جهت پالايش ميعانات گازي و شرکت فرعي پتروشيمي اردبيل در تاريخ 28/11/1385 جهت احداث واحدهاي توليد اوره و امونياک تاسيس شدند. هزينه اجراي طرحهاي مزبور به ترتيب بالغ بر 234ر1 و 645 ميليون دلار برآورد شده است. با توجه به مدت زمان سپري شده، مبالغ ارزي طرحهاي مزبور تامين نشده و قراردادهاي دانش فني و تجهيزات جهت اجراي طرح (عمدتا در رابطه با شرکت نفت نيک قشم) مبادله و اجرايي نشده است. مضافا موافقتنامه مورخ 22/10/1389 شرکت ملي نفت ايران درخصوص تخصيص خوراک ميعانات گازي به شرکت نفت نيک قشم با توجه به عدم تحقق تعهدات، تمديد نگرديده و با توجه به شواهد موجود، تخصيص خوراک ميعانات گازي به شرکت مزبور کلا منتفي گرديده است. ضمن آنکه سازمان منطقه آزاد قشم طبق نامه مورخ 10/8/1393 نسبت به تمديد مبايعه نامه زمين پالايشگاه نفت نيک قشم تا پايان شهريور ماه 1394 اقدام و اعلام داشته است که در صورت عدم آغاز عمليات اجرائي پروژه، نسبت به خلع يد و رفع تصرف آن شرکت از زمين موضوع مبايعه نامه اقدام ميکند.
|
9. 9 -توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را هنگام تصميم گيري درخصوص تقسيم سود به مفاد بندهاي 4 و 5 اين گزارش بمنظور جلوگيري از تقسيم منافع موهوم، جلب مينمايد. 10. 10-پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 31 ارديبهشت ماه 1393 در رابطه با تعيين تکليف کليه دارائيهاي غير مولد از جمله آپارتمانهاي نيمه کاره شهرک مهاجران و ادامه پيگيري مطالبات از شرکت تجارت ممتاز تهران، به نتيجه نرسيده است. 11. 11 -معاملات مندرج دريادداشت توضيحي 35، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأتمديره به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور،تشريفات قانوني در خصوص عدم شرکت مدير ذينفع در رأيگيري صورت نگرفته است. نظر اين سازمان، به استثناي برخي معاملات انجام شده با شرکت تعاوني کارکنان پتروشيمي شارند از جمله فروش زمين نوشهر، قرارداد بازاريابي فروش و برخي قراردادهاي خريد و خريد خدمات(ازجمله تامين نيروي انساني، لوازم بستهبندي و تهيه و طبخ غذا) به شواهدي حاکي از اينکه ساير معاملات انجام شده با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است. 12. 12-گزارش هيأتمديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است. 13. 13-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ، در موارد ذيل رعايت نگرديده است:
1-13-افشاي به موقع پيش بيني عملکرد سالانه براساس عملکرد 9 ماهه حسابرسي نشده (حداکثر 30 روز پس از پايان مقطع مزبور) و ارائه پيش بيني عملکرد سالانه براساس عملکرد واقعي 6 ماهه حسابرسي شده سال 1393 (بند 7 ماده 7 دستورالعمل اجرائي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار).
2-13-افشاي به موقع صورتجلسه مورد تائيد هيئت رئيسه مجمع (حداکثر يک هفته پس از برگزاري مجامع عمومي) و ارائه به موقع صورتجلسات مجامع عمومي (حداکثر ظرف 10 روز) به اداره ثبت شرکتها ( مواد 9 و 10 دستورالعمل مزبور). 14. 14-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آييننامهها و دستورالعمل اجرائي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. دراينخصوص به استثناي درج مشخصات کامل برخي اشخاص در قراردادها، تهيه نرم افزارهاي لازم بمنظور تسهيل در دسترسي سريع به اطلاعات مورد نياز و تهيه دستورالعمل تشخيص عمليات و معاملات مشکوک و نظارت بر اجراي صحيح کنترلهاي داخلي و بررسي فرايندها و ساير وظائف مقرر توسط مسئول واحد پولشويي ، اين سازمان به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
|