اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت صنعتي و کشاورزي شيرين خراسان(سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 31 شهريور ماه1393 و صورتهاي سودو زيان وجريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي1تا 30 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيأت‌ مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظرمشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي صاحبان سهام گزارش کند.

4. در مغايرت با استانداردهاي حسابداري عليرغم مالکيت بيش از 20% واحد مورد رسيدگي بر شرکت هاي تحقيقات وخدمات زراعي چغندر قند وشرکت سنگاه اقدامي در خصوص تهيه صورت هاي مالي به روش ارزش ويژه صورت نپذيرفته است.
5. شرکت فاقد سيستم مناسب و مدوني جهت محاسبه بهاي تمام شده محصولات توليدي مي باشد. پيرو اين موضوع تفکيک هزينه هاي توليدي و خدماتي به نحو مناسب صورت نمي گيرد همچنين با توجه به عدم استفاده کامل از ظرفيت ماشين آلات ونيروي انساني، هزينه هاي جذب نشده در توليد محاسبه و از قيمت تمام شده کسر نشده است.طبق استانداردهاي حسابداري هزينه هاي جذب نشده در توليد بايد از بهاي تمام شده توليد کسر و به صورت مجزا در صورت سود وزيان منعکس شود. ، در شرايط کنوني تعيين آثار ناشي از موارد فوق بر صورت هاي مالي براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
6. سرفصل حسابها و اسناد دريافتني تجاري و پيش پرداخت ها موضوع يادداشتهاي شماره 5 و 8 همراه صورت هاي مالي به ترتيب شامل مبالغ 2.250و 4.163 ميليون ريال ارقام راکد انتقالي از سنوات قبل مي باشد که در اين ارتباط مبلغ 2123 ميليون ريال تحت عنوان ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها لحاظ گرديده است و اقدامات صورت گرفته توسط شرکت تاکنون منجر به نتيجه خاصي نشده است باتوجه به مراتب فوق ، تعيين تعديلات مورد لزوم در شرايط موجود امکان پذير نبوده است.
7. پاسخ تأييديه ارسالي اين موسسه جهت سرفصل حسابها و اسناد دريافتني تجاري موضوع يادداشت شماره 5 همراه صورتهاي مالي به مبلغ 32.877 ميليون ريال عمدتا در ارتباط با شرکت تعاوني مصرف قند شيرين ،شرکت بازرگاني و غله منطقه 5 و اميد عمران توس به ترتيب به مبالغ 14.377 ، 8.767 و1.932 ميليون ريال، سرفصل پيش پرداخت ها موضوع يادداشت 8 همراه صورتهاي مالي به مبلغ 7.095 ميليون ريال عمدتا مربوط به اداره کل دارايي و صندوق حمايت از توسعه بخش کشاورزي استان خراسان رضوي به ترتيب به مبالغ 5.845 و 1.085 ميليون ريال وسرفصل حسابهاو اسناد پرداختني پرداختني تجاري موضوع يادداشت شماره 12 همراه صورتهاي مالي به مبلغ 7.946 ميليون ريال عمدتا در ارتباط با شرکت ملي گاز ايران ، شهرداري مشهدو کارخانه قند فريمان به ترتيب به مبالغ 4.916 ، 1.049 و 1.045 ميليون ريال تا کنون واصل نگرديده است و همچنين تائيديه هاي درخواستي از بانکها ي شرکت عمدتا در خصوص بانکهاي تجارت شعب طرق ، تربت حيدريه ، سرخس و درگز ، بانک ملت شعبه مدرس ، بانک کشاورزي شعب کدکن و نيشابور تا کنون واصل نگرديده است با توجه به مراتب فوق، تعيين تعديلات احتمالي که بر صورتهاي مالي ضرورت مي يابد در شرايط موجود براي اين موسسه امکانپذير نبوده و منوط به دريافت پاسخ تائيديه هاي دريافت نشده و رفع مغايرات احتمالي خواهد بود.

8. به نظر اين مؤسسه، به استثناء آثار مورد مندرج در بند 4 وهمچنين به استثناء آثاراحتمالي موارد مندرج در بندهاي 5 الي 7 صورتهاي مالي ياد شده در بالا وضعيت مالي گروه و شرکت صنعتي وکشاورزي شيرين خراسان(سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1393 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه ها ي با اهميت طبق استاندارد هاي حسابداري به نحوه مطلوب نشان مي دهد .

9. همانگونه که در يادداشت توضيحي شماره 1-3- 3همراه صورتهاي مالي(اهم رويه ها) توضيح داده شده است شرکت مطابق سنوات قبل با استناد به مجوز موجود در تبصره 13 جدول استهلاکات موضوع ماده 151 قانون مالياتهاي مستقيم از 50 درصد نرخ استهلاک مندرج در قانون مزبورجهت استهلاک ماشين آلات توليد استفاده نموده است . اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

10. سرفصل موجودي مواد و کالا موضوع يادداشت شماره 7 همراه صورتهاي مالي شامل مبلغ 3.850 ميليون ريال کالاي راکد عمدتا در ارتباط با انبار فني و قطعات ، انبار شيميايي و انبار بسته بندي به ترتيب به مبالغ 3.600، 91 و 110 ميليون ريال مي باشد که عليرغم راکد بودن تاکنون اقدامي در خصوص تعيين تکليف آن صورت نگرفته است.

11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي30 ، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 39 اساسنامه شرکت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مـورد بررسي قرار گرفته است. معـاملات مذکـور بدون رعـايت تشـريفات مقـرر در ماده قانـوني يـاد شـده در خصوص کسب مجـوز از هيات مديره و شرکت مديرذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است . مضافا نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
12. گزارش فعاليت هيات مديره موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
13. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت و بند40 اساسنامه شرکت در ارتباط پرداخت سود مصوب مجمع حداکثر ظرف مدت هشت ماه از تاريخ تصويب مجمع عمومي صاحبان سهام (به دليل عدم اطلاع شماره حساب سهامداران) رعايت نشده است. 1-13) مفاد مصوبه شماره 7 هيات مديره به تاريخ 16/4/93 در ارتباط با انتقال مالکيت 4 قطعه از اراضي آزاد شرکت تعاوني مسکن قند شيرين در صورت عدم عودت مبلغ 1.5 ميليارد ريال وجه پرداخت شده طي مهلت مقرر 3 ماهه رعايت نگرديده است.
14. مفاد بندهاي 11 ماده 2 و 12 ماده 4 (آئين نامه شرايط و ضوابط پذيرش سهام ) و ماده 17 و22 ( آئين نامه انضباطي سازان بورس و اوراق بهادار ) بند 7 بخشنامه 8812/60 مورخ 1/7/76 و بخشنامه هاي 4927/170 مورخ 7/3/89 و29185 مورخ 20/12/79 به ترتيب در ارتباط با استقرار حسابداري قيمت تمام شده ، بودجه و برنامه عملياتي سال مالي آتي حداقل يکماه قبل از پايان سال مالي قبل ، اعلام هرگونه اطلاعاتي که بصورت قابل توجهي انتظار مي رود منجر به تغيير قابل ملاحظه در قيمت سهام شود به سازمان بورس ، ارائه اطلاعات بودجه و پيش بيني درآمد هر سهام سال مورد گزارش براساس عملکرد واقعي 3 ،6، 9 و 12 ماهه طي مهلت مقرر و ارائه اطلاعات عملکرد واقعي 3 ، 6 ، 9 و 12 ماهه شامل ترازنامه ، صورت سودوزيان و سود و زيان انباشته به همراه آمار توليد فروش رعايت نگرديده است. مضافا اينکه گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت طبق فرمت اعلامي سازمان بورس و اوراق بهادار تهيه نگرديده است.
15. در اجراي ماده33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط واستانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص ، ( به استثناي موارد مندرج در بند زير ) اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده برخورد نکرده است. 1-15) مفاد مواد 4 ، 5 ، 8 ، 20و 21 قانون مبارزه با پولشوئي به ترتيب در خصوص شناسايي کامل ارباب رجوع، استعلام اطلاعات ارباب رجوع از پايگاه هاي اطلاعاتي، درج يکي از شماره هاي شناسايي معتبر در تمام فرمها ، فاکتورها ، قراردادها ، نرم افزارها و... درج شناسه ملي يا کد اقتصادي در کليه اوراق مالي وحسابداري و فراهم کردن برنامه هاي آموزشي مستمر در مورد چگونگي شناخت ارباب رجوع رعايت نشده است.
16. مفاد قسمتي از بندهاي مندرج در چک ليست رعايت الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي رعايت نگرديده است از جمله : بند 1 و 2 در ارتباط با درستکاري و ارزشهاي اخلاقي بندها ي 15 الي 17 در ارتباط با صلاحيت کارکنان و مديريت منابع انساني بندهاي 22 الي 25 درارتباط با ساختار سازماني بندهاي 26 الي 29 در ارتباط با ارزيابي ريسک بندهاي 35 الي36 و 39 در ارتباط با روشهاي کنترل مديريت و فعاليت هاي کنترلي بندهاي 41 الي 44 در راتباط با محيط سامانه هاي اطلاعاتي بندهاي 61، 64 ،66، و 67 در ارتباط با حسابرسي داخلي بند 69 در ارتباط با ساير فعاليت هاي کنترلي بند 70 و 71 در ارتباط با گزارشگري