اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت پارس سويچ (سهامي عام) شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 29 اسفند ماه 1390 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 39 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه، الزامات آئين‌رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي واجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت پارس سويچ (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1390 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با‌اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. وضعيت ماليات عملکرد شرکت اصلي و شرکت تابعه در يادداشت 18 صورتهاي مالي درج شده است. مبلغ قطعي بدهي مالياتي شرکت هاي گروه به شرح فوق متعاقب رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي مشخص خواهد شد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
6. اگر چه سيستم بهاي تمام شده روشهاي محاسباتي بهاي موجوديها(مندرج در يادداشت 9 و 27 صورتهاي مالي) بهبود يافته ليکن داراي بعضي اشکالات در تخصيص هزينه‌ها بين موجودي کالاي در جريان ساخت، کالاي ساخته شده و کالاي فروش رفته مي‌باشد که آثار ناشي از موارد فوق بر صورتهاي مالي پيوست با اهميت نبوده، لذا اظهار نظر اين موسسه در اين ارتباط مشروط نشده است.

7. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 1-7-به موجب مفاد قسمت اخير مادة 240 اصلاحيه قانون تجارت سود سهام مصوب مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مي‌بايستي ظرف مدت 8 ماه از تاريخ تصويب پرداخت گردد، ليکن بخشي از سود سهام مصوب سال 1390 اشخاص حقوقي طبق توضيحات مندرج در يادداشت 19 تا پايان سال پرداخت نشده است.
7. 2-7- پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 29/03/1390 و نتايج حاصله در گزارش فعاليت هيات مديره مربوط به عملکرد سال 1390درج گرديده که در مورد بهبود کامل محاسبات بهاي تمام شده تا کنون به نتيجه کامل نرسيده است.
8. همانگونه که در صورتهاي مالي تلفيقي مشهود است متعاقب کاهش بودجه عمراني وزارت نيرو طي دو سال اخير، مبلغ فروش سال جاري نسبت به سال قبل حدود 24 درصد کاهش يافته که در اثر آن سود ناويژه و سود خالص پس از ماليات به ترتيب حدود 3 درصد و 4 درصد کاهش يافته است. مضافا به شرح مندرج در يادداشت 9 صورتهاي مالي، موجودي مواد و قطعات در پايان سال 1390 معادل 78 درصد بهاي تمام شده کالاي فروش رفته را تشکيل مي‌دهد. خريد، واردات و انباشت مواد و قطعات در سه سال اخير به دليل شرايط سياسي موجود و پيش‌بيني وضع تحريم‌هاي جديد بوده است. لازم به توضيح است که به دليل حاکميت شرايط تحميلي، بخشي از خريدهاي سال مالي مورد گزارش به ارزش حدود 59 ميليارد ريال از طريق پرداخت وجوه نقد (بدون رعايت تشريفات گشايش اعتبار) و به صورت حواله هاي ارزي از طريق صرافي صورت گرفته که موارد فوق و ساير خطراتي که شرکت با آن مواجه است همراه با برنامه‌ها و اقدامات مورد نظر در جهت کاهش آثار هريک، به تفصيل در گزارش فعاليت هيأت‌مديره به مجمع درج گرديده است. با توجه به اهميت موضوع توصيه مي‌شود، برنامه مناسبي در جهت مواجهه با مشکلات پيش روي شرکت تدوين گردد.
9. معاملات مندرج در بند الف يادداشت توضيحي 37، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي‌گيري صورت پذيرفته است. نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
10. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت پارس سويچ (سهامي عام) موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
11. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زيـر رعايت نشـده است: 1-11-حد نصاب مربوط به سهام شناور شرکت. 2-11-ارائه صورتهاي مالي 6 ماهه شرکت فرعي و نسخه اي از آگهي روزنامه رسمي مصوبه مجمع مورخ 29 خرداد 1390 ظرف مهلت مقرر به سازمان بورس و اوراق بهادار.