اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1 -ترازنامه شرکت صنايع کاشي و سراميک الوند (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي‏ به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌‌اي با هيئت‎مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2 -به استثناي محدوديت مندرج در بند 3 زير، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود‌تر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3 -مانده حسابها و اسناد دريافتني تجاري و ساير حسابها و اسناد دريافتني (يادداشت‌هاي توضيحي 5 و 6 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 837ر25 ميليون‌ريال طلب از نمايندگان فروش بابت فروشهاي اعتباري و چکهاي سررسيد گذشته انتقالي از سنوات قبل مي‌باشد که تا تاريخ اين گزارش پيگيريهاي انجام شده و اقدامات حقوقي شرکت جهت وصول آنها‏ به نتيجه نهايي نرسيده است. علاوه بر آن موجودي مواد و کالا و اقلام سرمايه‌اي نزد انبار (يادداشتهاي توضيحي 7 و 9 صورتهاي مالي) به ترتيب شامل مبالغ 161ر15 و 517ر9 ميليون‌ريال اقلام راکد و کم‌گردش مي‌باشد که قابليت بازيافت آنها براي اين سازمان مشخص نمي‌باشد. به دليل عدم دسترسي به شواهد کافي آثار تعديلات احتمالي ناشي از موارد مزبور بر صورتهاي مالي مورد گزارش مشخص نمي‌باشد.
4. 4 -با توجه به يادداشت توضيحي 16 صورتهاي مالي، ماليات عملکرد سال مالي 1391بر اساس برگ تشخيص صادره توسط اداره امور مالياتي مبلغ 3/9 ميليارد ريال بيشتر از ذخيره منظور شده در حسابها تعيين گرديده که مورد اعتراض شرکت واقع و ذخيره‌اي بابت آن منظور نشده است. همچنين بابت ماليات عملکرد سال مالي 1392 و دوره مالي مورد گزارش براساس سود ابرازي جمعا مبلغ 43 ميلياردريال ذخيره در حسابها ايجاد گرديده که با توجه به هزينه‌‌هاي قابل قبول و ساير مقررات مالياتي از کفايت لازم برخوردار نمي‌باشد. با توجه به مراتب فوق، تعديل حسابها از بابت ماليات عملکرد سنوات ياد شده، ضروري است، ليکن تعيين ميزان آن منوط به اعلام‎نظر نهائي ادارات امور مالياتي مربوط مي‌باشد.
5. 5 -همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-18 صورتهاي مالي درج گرديده، مانده بدهي شرکت به بانک رفاه کارگران بابت سود تضمين شده و جرائم ديرکرد تسهيلات دريافتي در سنوات قبل معادل مبلغ 8/1 ميليون‌ يورو مي‌باشد که با نرخ ارز مرجع هر يورو 817ر15 ريال تسعير و در دفاتر انعکاس يافته‌ است. با توجه به عدم دسترسي به شواهدي مبني بر تسويه تسهيلات مذکور با نرخ ارز مرجع، ضروري است که مانده حساب فوق با نرخ رسمي ارز(مبادله‌اي) در تاريخ ترازنامه تسعير گردد. اگرچه اصلاح حساب‌ها از اين بابت موجب افزايش مانده تسهيلات دريافتي به مبلغ 5/33 ميليارد‌ ريال مي‌گردد، ليکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي پيشنهاد تعديلات لازم درخصوص ساير سرفصل‌ها‌ي صورتهاي مالي در شرايط حاضر براي اين سازمان امکانپذير نمي‌باشد.

6. 6 - براساس بررسي اجمالي انجام شده،‏ به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت‌هاي مندرج در بند 3 ضرورت مي‌يافت، اين سازمان‏ به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري‏ باشد، برخورد نکرده است.

7. 7 -ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: 1-7-حد نصاب مربوط به ميزان سرمايه ثبت شده و سهام شناور شرکت. 2-7-پرداخت سود تقسيم شده طبق برنامه اعلام شده مصوب، از طريق شرکت سپرده‌گذاري مرکزي اوراق بهادار. 3-7-اصلاح جدول زمان‌بندي پرداخت سود نقدي و افشاي آن ظرف مهلت حداکثر 30 روز پس از تاريخ مجمع عمومي عادي صاحبان سهام (23/5/1393) در صورت پرداخت سود نقدي بيشتر از سود پيشنهادي هيئت‌مديره. 4-7-افشاء اطلاعات و صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي 3 و 6 ماهه حسابرسي نشده، حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع 3 ماهه و به تبع آن افشاء صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه. 5-7-افشاء پيش‌بيني عملکرد سالانه شرکت براساس عملکرد واقعي 3 و 6 ماهه حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع 3 ماهه. 6-7-ارايه صورتجلسه مجمع عمومي، حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع، به مرجع ثبت شرکتها و افشاء ارسال آن به مرجع ثبت شرکتها، حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت.