اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه تلفيقي گروه و شرکت توسعه صنايع خودرو (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد گروه و شرکت براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2-به استثناي محدوديتهاي مندرج در بندهاي 1-3، 7 و 8 زير، بررسي اجمالي اين موسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3-اهم موارد قابل ذکر در خصوص سرمايه¬گذاريهاي بلند مدت (موضوع يادداشت توضيحي 12 صورتهاي مالي) به شرح زير مي¬باشد: 1-3-همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-3-12 صورتهاي مالي منعکس است، اعمال روش ارزش ويژه شرکتهاي وابسته در صورتهاي مالي تلفيقي حسب مورد براساس صورتهاي مالي سالهاي منتهي به 11دي ماه 1392 و 29 اسفند ماه 1392 شرکتهاي سرمايه¬پذير صورت پذيرفته است. در غياب دسترسي به آخرين اطلاعات و صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکتهاي سرمايه¬پذير مزبور، امکان تعيين هرگونه تعديلات احتمالي ناشي از رفع محدوديت فوق¬الذکر بر صورتهاي مالي گروه در شرايط حاضر براي اين موسسه فراهم نشده است.
3. 2-نتايج عمليات شرکتهاي سرمايه¬پذير رنو پارس (عمدتا ناشي از کاهش نرخ ريال در برابر ارزهاي خارجي) و ونيراتو جمعا به بهاي تمام شده 415ر1 ميليارد ريال (شامل 359 ميليارد ريال پيش¬پرداخت افزايش سرمايه¬ رنو پارس)، طي سالهاي اخير منجر به زيان گرديده به طوريکه زيان انباشته شرکتهاي مزبور براساس آخرين اطلاعات مالي در دسترس (31 دسامبر 2013) به ترتيب به ميزان 467ر6 و 248ر1 ميليارد ريال مي¬باشد و مديريت شرکت با اعتقاد به جبران زيان از محل سودهاي سنوات بعد (به شرح يادداشت توضيحي 2-3-12 صورتهاي مالي) کاهش ارزش انباشته سرمايه¬گذاري از اين بابت در صورتهاي مالي مورد گزارش منظور ننموده است. با توجه به مراتب فوق و در غياب اطلاعات مربوط به خالص ارزش بازيافتني سرمايه¬گذاريهاي مزبور و همچنين چگونگي بازيافت مطالبات از شرکت ونيراتو به مبلغ 4/174 ميليارد ريال، تعيين ميزان تعديلات مورد لزوم از اين بابت بر صورتهاي مالي مورد گزارش در شرايط حاضر براي اين موسسه فراهم نشده است.
4. 4-براساس برگ اعلام بدهي سازمان تامين اجتماعي (به شرح يادداشتهاي توضيحي 2-6 و3-34 صورتهاي مالي)، حق بيمه سالهاي 1379 الي 1386 شرکت فرعي به ميزان 4/15 ميليارد ريال بيش از مانده دفتري آن تعيين گرديده که مبلغ 5/8 ميليارد ريال آن پرداخت و تحت سرفصل حسابهاي دريافتني منعکس گرديده و با توجه به اعتراض شرکت فرعي به راي صادره ذخيره¬اي از اين بابت در صورتهاي مالي مورد گزارش منظور نشده است. با توجه به مراتب فوق، هر چند احتساب ذخيره از اين بابت در حسابها ضروري مي¬باشد ليکن، تعيين ميزان بدهي قطعي گروه پس از مشخص شدن نتيجه اعتراض شرکت سرمايه¬پذير و همچنين بررسي و اظهارنظر مقامات سازمان مزبور نسبت به حق بيمه سالهاي 1387 لغايت پايان دوره مالي مورد گزارش آن، امکان¬پذير مي¬باشد.
5. 5-به شرح يادداشتهاي توضيحي 5، 6 و 8 صورتهاي مالي، سرفصلهاي حسابهاي دريافتني تجاري و غير تجاري و پيش¬پرداخت¬هاي گروه جمعا شامل مبلغ 9/19 ميليارد ريال (شرکت اصلي 3/3 ميليارد ريال) اقلام راکد و سنواتي مي¬باشد که ذخيره¬اي از بابت آن در صورتهاي مالي منظور نشده است. به نظر اين موسسه، اگرچه اعمال تعديلاتي از اين بابت بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت دارد ليکن، در غياب اطلاعات مربوط به چگونگي بازيافت کامل مطالبات مزبور، تعيين ميزان ذخيره مورد نياز، در شرايط حاضر براي اين موسسه ميسر نمي¬باشد.
6. 6-کسري ذخيره ماليات عملکرد و تکليفي سالهاي 1389 لغايت 1391 شرکت اصلي براساس برگهاي تشخيص و قطعي صادره توسط سازمان امور مالياتي که مورد اعتراض واقع شده، جمعا به مبلغ 5/12 ميليارد ريال مي¬باشد. همچنين بابت عملکرد سال 1392 ذخيره ماليات در حسابها منظور نشده است. ضمن آنکه عوارض و ماليات بر ارزش افزوده شرکت از سال 1389 تاکنون توسط سازمان ذيربط مورد بررسي قرار نگرفته است. با توجه به مراتب فوق، ذخيره موجود در حسابها جهت تسويه بدهيهاي مالياتي شرکت کافي نمي¬باشد. تعيين ميزان بدهي قطعي مالياتي پس از مشخص شدن نتيجه اعتراض شرکت و بررسي و اظهارنظر مقامات مالياتي نسبت به ماليات سنوات اخيرالذکر قابل تعيين مي¬باشد.
7. 7-بخش اصلي معاملات خريد مواد اوليه و فروش محصولات شرکت فرعي (مجموعه پرسي توسعه صنايع خودرو) با شرکت ساپکو انجام مي¬شود. مطالبات از شرکت مزبور (به شرح يادداشت توضيحي 1-2-5 صورتهاي مالي) در پايان دوره مورد گزارش به ميزان 6/251 ميليارد ريال مي¬باشد. مقايسه گزارشات دريافتي از شرکت ساپکو با دفاتر شرکت فرعي مزبور حاکي از وجود موارد مغايرت در خصوص مبادلات في¬مابين طي سنوات اخير مي¬باشد که پيگيريهاي انجام شده منجر به حصول نتيجه نهايي نشده است. با توجه به مراتب فوق و عدم تهيه صورت تطبيق (مقداري - ريالي) حسابهاي في¬مابين با آن شرکت، تعيين آثار تعديلات احتمالي از اين بابت بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان¬پذير نمي¬باشد.
8. 8-بابت هزينه¬هاي ناشي از عدم استفاده موثر از ظرفيت ماشين¬آلات توليدي و نيروي انساني شرکت فرعي مجموعه پرسي توسعه صنايع خودرو طي دوره مالي مورد گزارش مبلغ 9/261 ميليون ريال محاسبه و تحت عنوان هزينه¬هاي جذب نشده (به شرح يادداشت توضيحي 26 صورتهاي مالي) در صورتهاي مالي منعکس شده است. در اين ارتباط به دليل فقدان اطلاعات کافي درخصوص ظرفيت قابل دسترس ماشين¬آلات توليدي شرکت فرعي فوق¬الذکر و نيز گزارشات توليد شامل ساعات توقفات خطوط توليد، امکان تعيين صحت محاسبات شرکت و شناسايي کامل هزينه¬هاي مذکور ودر نتيجه آثار مالي مترتب آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نشده است.

9. 9-براساس بررسي اجمالي انجام شده به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 2-3، 4، 5 و 6 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت¬هاي مندرج در بندهاي 1-3، 7 و 8 ضرورت مي¬يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

10. 10-مانده¬هاي مندرج در صورت هاي مالي مورد گزارش، پس ازاعمال برخي از تعديلات حاصل شده که به دليل عدم اتمام سال مالي، دردفاتر قانوني شرکت انعکاس نيافته است. بنابراين صورتهاي مالي مذکور الزاما با دفاتر شرکت منطبق نمي¬باشد.