اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت پارس‌خودرو (سهامي‌عام) در تاريخ 31شهريورماه 1393 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي‌توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي‌مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. مانده‌حساب خريداران خودرو مربوط به فروش اقساطي (يادداشت توضيحي 3-5) شامل مبلغ 166 ميلياردريال اقساط معوقه مي‌باشد، مضافا حسابها و اسناد دريافتني تجاري و غيرتجاري،ساير حسابهاي دريافتني و سفارشات و پيش‌پرداختها جمعا شامل حدود مبلغ 218 ميليارد ريال اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل بوده که تاکنون تسويه نشده و جهت آنها ذخيره کافي در حسابها منظور نگرديده است. همچنين مفاد قرارداد فيمابين جهت تسويه حسابهاي دريافتني از شرکت زاگرس خودرو (موضوع يادداشت‎توضيحي 4-6) بمبلغ 212 ميلياردريال به مرحله اجرا در نيامده است. باتوجه به مراتب فوق، هر چند اصلاح حسابها از بابت احتساب ذخيره مطالبات مشکوک الوصول ضروري است، ليکن بدليل عدم ارائه اطلاعات و شواهد کافي، تعيين تعديلات قطعي براي اين سازمان امکانپذير نگرديده است.
4. ‏تطبيق حساب باشرکت رنوپارس (موضوع يادداشت 2-12 توضيحي) بيانگر مبلغ 314ر1 ميليارد ريال مغايرت نامساعد (عمدتا در ارتباط با مقدار و نرخ خريد قطعات) مي‏باشد که تا تاريخ تهيه اين گزارش تعيين تکليف نشده است. با توجه به بررسيهاي انجام شده هرچند تعديل حسابها از بابت رفع اختلاف فوق ضرورت دارد، لکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي ميزان تعديلات قطعي بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين سازمان مشخص نمي‏باشد.
5. همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-15 صورتهاي مالي درج گرديده، جهت عملکرد سال 1391 بدليل زيان ابرازي ذخيره ماليات در حسابها منظور نگرديده، لکن براساس برگ‏تشخيص، مبلغ 8/115 ميليارد ريال ماليات توسط حوزه مالياتي تعيين و به شرکت اعلام شده که شرکت نسبت به آن اعتراض نموده و نتيجه آن تا تاريخ تهيه اين گزارش مشخص نگرديده است. ضمنأ ماليات و عوارض ارزش افزوده سنوات 1390 تا دوره مالي مورد گزارش تا کنون مورد رسيدگي مراجع ذيربط قرار نگرفته است. با توجه مراتب فوق و به بررسيهاي انجام شده، هرچند تعديل حسابها از بابت احتساب ذخيره ضروري است، ليکن تعيين ميزان تعديلات قطعي منوط به اعلام نظر نهايي مراجع ذيربط مي‏باشد.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. با عنايت به يادداشت توضيحي 2-30 صورتهاي مالي، بانک پاسارگاد ادعايي مبني بر درخواست مابه التفاوت نرخ ارز بابت بخشي از اعتبارات اسنادي سال 1391 و رفع تعهدات ارزي از اين بابت جمعا به مبلغ 280 ميليارد ريال نموده است که هر چند اداره سياستها و مقررات ارزي بانک مرکزي طي نامه شماره 94/309570مورخ 1394/10/26 تفاوت نرخ مذکور را بعهده گرفته ، لکن اقدامات شرکت جهت رفع کامل آن در جريان پيگيري مي‏باشد.
8. زيان انباشته در تاريخ ترازنامه بالغ بر مبلغ 783ر8 ميليارد ريال و بيش از سرمايه شرکت مي‏باشد. مضافا آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5 فوق، موجب افزايش زيان انباشته مي‏گردد. علاوه بر آن بدهيهاي جاري حدود مبلغ 895ر8 ميليارد ريال بر دارائيهاي جاري فزوني يافته است. لذا انجام اقدامات مقتضي جهت دسترسي به عمليات سودآور در جهت خروج از وضعيت فوق، ضرورت دارد.
9. آيين نامه ها و دستورالعملهاي سازمان بورس اوراق بهادار، درخصوص ارسال صورتهاي مالي ميان دوره اي و حسابرسي شده آن در مهلت مقرر و رعايت نسبت حقوق صاحبان سهام به کل دارائيها، رعايت نشده است.