اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و بانک اقتصاد نوين (شرکت سهامي عام)شامل تــرازنامه¬ها به تــاريخ 31 شهريورماه 1393 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد گروه و بانک براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 58 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهالي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. - بررسي اجمالي اين مؤسسه بــراساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بــررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و درنتيجه، ايـن موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابــل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. نتايج اعتراض بانک به تعيين و تشخيص مازاد ماليات جهت عملکرد سنوات 1390 و 1391 جمعا به مبلغ 6/797 ميليارد ريال نسبت به مالياتهاي پرداختي و ذخاير منظور شده در حسابها مشخص نگرديده و از اين بابت ذخيره اي در حسابها منظور نشده ضمن آنکه ذخيره ماليات عملکرد سال مالي 1392و دوره مورد گزارش نيز برمبناي سود ابرازي محاسبه و در حسابها منظور گرديده است. تعيين ميزان قطعي بدهي بانک از اين بابت منوط به اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
5. اطلاعات شرکتهاي بانک توسعه منطقه اي عراق، صرافي بين المللي دنيبا (شرکتهاي فرعي) ، خدمات مالي و حقوقي راهبر ايرانيان، کارگزاري بانک اقتصادنوين و شيمي بافت (شرکتهاي وابسته) براساس صورتهاي مالي حسابرسي نشده در صورتهاي مالي تلفيقي انعکاس يافته است. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
6. از پيگيري هاي انجام شده و اعتراض بانک به تصميمات کارگروه سامان دهي مسائل ارزي بانک مرکزي که به استناد آن طي سال 1390 مبلغ 926ر1 ميليارد ريال توسط آن بانک به شرح يادداشت توضيحي 1-6 صورتهاي مالي به حساب بدهکاري واحد مورد گزارش منظور گرديده نتيجه اي حاصل نشده است . اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

7. مانده بدهي بانک ملي شعبه بهار تهران به شرح يادداشت توضيحي 1-13 صـورتهاي مالي،مربوط به 15 فقره ضمانتنامه صادره به نفع شرکت خدمات ارزي و صرافي اقتصاد نوين (شرکت فرعي) به مبلغ 5/358ر1 ميليارد ريال، انتقالي از سنوات قبل مي باشد. اگرچه وجه اين ضمانتنامه¬ها در چارچوب مقررات بانکي و طبق مفاد نامه شماره 229894/91 مورخ 30/08/1391 معاونت محترم نظارت بانک مرکزي قابل پرداخت مي باشد، ليکن از اواسط ديماه 1390 تا تاريخ اين گزارش وجه ضمانتنامه هاي مذکور عليرغم پيگيريهاي حقوقي دريافت نشده است.
8. گزارشات تهيه شده توسط کارشناسان رسمي و منتخب بانک و مصوبات هيات مديره بانک و شرکتهاي تابعه مربوط به ارزيابي وثايق تضمين تسهيلات اعطايي به مشتريان، ضمانتنامه هاي صادره و اعتبارات اسنادي گشايش شده و همچنين املاک خريداري شده، بعنوان مستندات مبناي رسيدگيهاي اين موسسه بوده است.بررسي هاي انجام شده همچنين مبين آن است که بانک در شناسايي ذخيره جهت برخي از مانده مطالبات ، با اتکاء به وضعيت فعلي و نتايج پيگيريها و اقدامات حقوقي به عمل آمده و درجريان ، اقدام به احتساب ذخيره عمومي در حسابها نموده ضمن آنکه بخشي از تسهيلات اعطايي¬سررسيده شده بلندمدت در قالب تسهيلات يکساله تمديد و ضمن دريافت-وثايق جديد بعنوان¬تسهيلات جاري طبقه بندي گرديده¬که موارد ياد شده مي تواند موجب عدم توازن درنقدينگي بانک گردد.
9. نتايج بررسي رعايت مفاد دستورالعمل انضباطي و اجرايي افشا اطلاعات ناشران پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار، مبين آن است که باتوجه به ابلاغ اساسنامه جديد شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار در ارديبهشت 1387و تصويب اساسنامه¬جديد توسط مجمع¬عمومي فوق العاده مورخ 09/04/1387 صاحبان سهام باتوجه به روند اجرايي اخذ مجوز از بانک مرکزي، ثبت آن¬در اداره ثبت شرکتها انجام نشده ضمن آنکه مفاد دستورالعملهاي سازمان مذکور درخصوص 20% شناور بودن سهام و افشاي اطلاعات حسابرسي شده مربوط به پيش بيني عملکرد سالانه سال 93 ظرف مهلت مقرر رعايت نشده است.
10. دررابطه با مقررات مربوط به الزامات استقرار و ارزيابي کنترل هاي داخلي به شرح مندرج در چک ليست سازمان بورس و اوراق بهادار، گزارش هاي حسابرسي داخلي بانک، در رابطه با ارزيابي کنترل هاي داخلي مستقر در بانک و اثر بخشي آنها جهت حصول اطمينان معقول از رعايت استانداردهاي حسابداري در تهيه صورتهاي مالي و ساير موارد حاکم بر گزارشگري مالي، که توسط هيات مديره بانک تهيه گرديده و حاکي از نبود عدم توافق با اهميتي بين هيات مديره واحد مورد گزارش و کميته حسابرسي بانک مي باشد مورد بررسي قرار گرفته و اين موسسه نيز به موارد بااهميتي که حکايت از عدم اجراي موثر اين کنترل ها باشد برخورد نکرده است.
11. در اجراي قانون پولشويي، واحد مبارزه بــا پولشويي و تطبيق قوانين و مقررات که تحت نظارت مستقيم مديــرعامل قرار دارد ، آيين نامه ها، دستورالعمل ها و سيستم هاي اطلاعاتي هوشمند را باتوجه به رهنمودهاي بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران، جهت احراز هويت مشتريان، تحقيق و تفحص درباره عمليات مشکوک بانکي و منشاء مالي تدوين و ضمن آموزش هاي لازم به مرحله اجرا گذارده است. در حدود رسيدگيهــاي انجام شده توسط اين موسسه، به موارد بــااهميتي ناشي از عدم اجراي قانون مبارزه با پولشويي و آيين نامه هاي اجرايي مربوطه برخورد نشده است.