| 1 | ترازنامه تلفيقي گروه و شرکت سهامي خاص مديريت صنعت شوينده توسعه صنايع بهشهر (شرکت اصلي) در تاريخ 31 خرداد 1390 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 39 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است. |
| 2 | ررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا" از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا" در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند. |
| 3 | در تهيه صورتهاي مالي تلفيقي گروه مديريت صنعت شوينده توسعه صنايع بهشهر (سهامي خاص) برخي مباني پيش‌بيني شده در استانداردهاي حسابداري ناظر بر تهيه صورتهاي مالي تلفيقي، مراعات نگرديده که اهم موارد قابل ذکر به شرح زير است:
1-3- وضعيت سرقفلي حاصل از تحصيل شرکت هاي تابعه که بالغ بر 948‚142 ميليون ريال بوده، در يادداشت 14 صورتهاي مالي درج شده است. در اين ارتباط مباني پيش‌بيني شده در استانداردهاي حسابداري در خصوص محاسبه سرقفلي ناشي از تحصيل شرکت هاي تابعه، که عبارت از مازاد بهاي تمام شده سرمايه‌گذاري نسبت به خالص ارزش منصفانه داراييهاي شرکت سرمايه‌پذير در تاريخ خريد بوده، در تهيه صورتهاي مالي تلفيقي مراعات نگرديده و بدليل عدم دسترسي به ارزش منصفانه داراييهاي شرکت هاي سرمايه‌پذير، سرقفلي ناشي از تلفيق بر مبناي مازاد مجموع بهاي تمام شده سرمايه‌گذاريها نسبت به خالص ارزش دفتري داراييهاي شرکت هاي سرمايه‌پذير محاسبه شده است.
2-3- در رعايت استانداردهاي حسابداري مي‌بايستي سرمايه‌گذاري گروه در سهام شرکت هاي تابعه و وابسته آلي شيمي قم، پاکسان تاشکند و وانا که به ترتيب 54، 42 و 33 درصد سهام آنها به گروه تعلق داشته، به نحو مناسب (با استفاده از روش تلفيق يا ارزش ويژه) در صورتهاي مالي تلفيقي انعکاس يابد، ليکن بنا به دلايلي از جمله عدم تهيه و ارائه صورتهاي مالي شرکت هاي فوق در زمان مقرر، سرمايه‌گذاري در آنها به بهاي تمام شده در صورتهاي مالي تلفيقي منظور شده است.
|
| 4 | براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند (3) فوق ، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است. |
| 5 | در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي شرکت هاي تابعه: الف) صورتهاي مالي شرکت هاي ساينا و گلتاش (که حدود 628 ميليارد ريال از داراييها، حدود 399 ميليارد ريال از درآمدها و حدود 31 ميليارد ريال از سود دوره گروه به شرکت هاي مزبور متعلق است) توسط ساير موسسات حسابرسي عضو جامعه حسابداران رسمي ايران مورد رسيدگي و اظهارنظر قرار گرفته است و ب) صورتهاي مالي شرکت پاکسان ايروان (که حدود 27 ميليارد ريال از داراييها، حدود 4 ميليارد ريال از درآمدها و حدود 3/0 ميليارد ريال از سود دوره گروه به شرکت مزبور متعلق است) مورد حسابرسي و اظهارنظر اين موسسه يا موسسه حسابرسي ديگر قرار نگرفته است. رسيدگي معمول حسابرسي و اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي تلفيقي متکي به صورتهاي مالي حسابرسي شده و گزارش حسابرسان ديگر به شرح فوق بوده است. |
| 6 | به شرح يادداشت20 صورتهاي مالي، براي عملکرد سال مالي منتهي به 30/9/1389 و دوره مالي شش ماهه منتهي به 31/3/1390 شرکت هاي تابعه پاکسان، گلتاش و ساينا براساس مقررات مالياتي ذخيره ماليات محاسبه و در حسابها منظور گرديده است. هرگونه تفاوت ماليات نسبت به مبالغ ذخيره ثبت شده در حسابها موکول به رسيدگي مقامات مالياتي و صدور برگ قطعي ماليات خواهد بود. |
| 7 | بر اساس مفاصا حساب صادره توسط وزارت صنايع و معادن تعيين تکليف طلب مورد ادعاي شرکت در ارتباط با يارانه اضافه توزيع داخلي پودر شوينده در سالهاي قبل از طريق مراجع ذيربط در جريان پيگيري است که تا تاريخ اين گزارش به نتيجه قطعي نرسيده است. |
| 8 | همانگونه که در يادداشت 3-3-15 صورتهاي مالي توضيح داده شده است، حدود 56 درصد از سهام شرکت آلي شيمي قم (سهامي خاص) در سال 1386 توسط شرکت مديريت صنعت شوينده و 40 درصد مابقي در سال 1388 توسط شرکت پاکسان خريداري شده است. با توجه به انتقال کليه سهام شرکت مزبور به گروه مديريت صنعت شوينده صنايع بهشهر، تعهدات مالک اوليه در ارتباط با بيمه کارکنان و پيمانکاران به علت عدم رسيدگي سازمان تامين اجتماعي تا تاريخ اين گزارش مشخص نگرديده است. |