اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورتهاي مالي شرکت شيشه و گاز(سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفندماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 33 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است .

2. 2- مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به‌گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. 3- مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .

4. 4- به نظر اين موسسه ، صورتهاي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي شرکت شيشه و گاز(سهامي عام) در تاريخ 29 اسفندماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. 5- همانطوريکه در يادداشت 1-2-14 توضيحي صورتهاي مالي افشاء شده ، بخشي از مانده پايان دوره سرفصل تسهيلات مالي مربوط به مابه التفاوت تسعير نرخ ارز تسهيلات‌ مالي دريافتي در سنوات گذشته از بانک صنعت و معدن جهت خريد ماشين آلات مي باشد که تا تاريخ تهيه اين گزارش ، به دليل نامشخص بودن نحوه تسويه بدهيهاي ارزي در ارتباط با قانون حمايت از توليد داخلي و بخشنامه هاي بانک مرکزي ، توافق نهايي با بانک مزبور در خصوص تعيين نرخ ارز مبناي تسويه تسهيلات صورت نگرفته است. لذا تعديلات مورد نياز احتمالي از بابت نرخ تسعير ارز تسهيلات مذکور منوط به تعيين تکليف موضوع مي باشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

6. 6-مسئوليت "ساير اطلاعات " با هيات مديره شرکت است . " ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص ، نکته قابل گزارشي وجود ندارد .

7. 7- موارد عدم‌ رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت به شرح زير مي باشد: 7-1- مفاد ماده 148 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص رعايت يکسان حقوق سهامداران مبني بر پرداخت مبالغ حاصل از فروش حق تقدم استفاده نشده سهامداران .
7. 7-2- اقدامات هيئت مديره در خصوص تکاليف مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 1396/03/27درخصوص لزوم رفع موارد مندرج دربندهاي 12 الي 17 اين گزارش و موارد زير به نتيجه نهايي نرسيده است: الف – استقرار سيستم کنترلهاي داخلي مناسب در خصوص وجوه ارزي و ريالي و اسناد دريافتني نزد صندوق شرکت از جمله عدم واگذاري چکهاي مشتريان به اشخاص ثالث ، نظارت بر عملکرد صندوق و اخذ تضامين کافي از صندوق شرکت. ب – فروش بلورهاي موجود در انبار شرکت با حفظ حاشيه سود مناسب( توضيح اينکه فروش محصولات بلور در سال جاري منجر به زيان شده است). ج – فروش دارائيهاي راکد و مازاد شرکت شامل سرقفلي مغازه شوش و املاک اهواز. د- رعايت کامل مفاد قوانين تامين اجتماعي و مالياتهاي مستقيم بابت کسر و پرداخت حق بيمه و ماليات حقوق پرسنل و پيمانکاران.
8. 8-معاملات مندرج در يادداشت 1-31 توضيحي صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مزبور مفاد ماده فوق مبني بر تصويب معاملات توسط هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است . همچنين معاملات مذکور براساس روابط خاص فيمابين با شرکتهاي همگروه انجام شده است .
9. 9- گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگيهاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است .
10. 10- نتايج فعاليتهاي عملياتي شرکت به شرح صورت سود و زيان طي دو سال اخير زيان ده بوده که عمدتا ناشي افزايش قابل توجه ضايعات برخي از محصولات کم کيفيت (به شرح يادداشت 22 توضيحي صورتهاي مالي ) و افزايش هزينه توزيع و فروش کالاهاي صادراتي مي باشد. همچنين به شرح يادداشت 6-19 توضيحي صورتهاي مالي سود ناويژه فروش محصولات صادراتي( بدليل شرايط رقابتي بازار) کمتر از سود ناويژه محصولات داخلي بوده و در اثر تاخير در پرداخت اقساط تسهيلات ، شرکت متحمل مبلغ 20 ميليارد ريال جريمه تاخير شده است . ضمن اينکه راندمان توليد محصولات تاکنون به شرايط پايدار نرسيده و در برخي از مواقع کاهش قابل توجهي داشته است . اضافه مي نمايد پروژه در جريان تکميل توسعه کارخانه شمس آباد نسبت به پيش بيني ها با تاخير عمده همراه بوده است. برنامه ريزي مناسب به منظور استفاده بهينه از دارائيها و دستيابي به سودآوري مطلوب، توصيه مي شود .
11. 11- بشرح صورت سود و زيان ، سود پايه هر سهم سال جاري شرکت، تماما مربوط به درآمد غيرعملياتي فروش زمين مي باشد . همچنين بشرح يادداشت 5-19 توضيحي صورتهاي مالي بيش از 50 درصد فروش محصولات شرکت در سال مالي مورد رسيدگي به شرکتهاي همگروه انجام شده است . ضمنا اسامي صاحبان امضاي مجاز بانکي کليه بانکهاي شرکت با توجه به آخرين تغييرات اعضاي هيات مديره اصلاح نشده است و مبلغ 489ر1 ميليون ريال از مطالبات نيز بدون اخذ مجوز از هيات مديره از حسابها حذف شده است .
12. 12- سرفصل هاي دريافتني‌هاي تجاري و غير تجاري و پيش پرداختها يادداشت‌هاي 4 و 6 توضيحي صورتهاي مالي مشتمل بر مبلغ 103ر115 ميليون ريال مطالبات و پيش پرداخت‌هاي راکد و سنواتي و اسناد سررسيد گذشته و واخواستي (شامل مبلغ 380ر17 ميليون ريال طلب سنواتي از شرکت يک و يک ) مي باشد که از اين بابت مبلغ 062ر95 ميليون ريال ذخيره در حسابها لحاظ شده (ذخيره سال جاري مبلغ 297ر20 ميليون ريال) که پيگيري‌هاي انجام شده بابت وصول آنها در جريان مي باشد. ضمنا دوره وصول مطالبات از مشتريان اصلي ( و مشتريان خارجي ) شرکت افزايش يافته است .
13. 13- مفاد بند د ماده 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر افشاي فوري تغييرات با اهميت در پيش بيني عملکرد يا برنامه هاي آتي به همراه دلايل مربوطه رعايت نشده است.
14. 14- مفاد تبصره 3 ماده 5 و ماده 9 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران به ترتيب در خصوص پرداخت سود سنوات گذشته و ارائه دلايل با اهميت تفاوت در پيش بيني عملکرد و واقعي و برنامه آتي شرکت براي رفع موانع سودآور شدن شرکت، در مواعد مقرررعايت نگرديده است.
15. 15- مفاد مواد 10 ، 11 و 13 دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات اشخاص وابسته ناشران بورس مبني بر مطلع کردن فوري و کتبي بازرس از انجام معامله‌ با شرکتهاي گروه ( منجمله شرکت پاکديس ) و ارائه گزارش روشني حاوي کليه شرايط معامله به اولين مجمع عمومي صاحبان سهام و افشاي آن حداکثر ظرف مدت 48 ساعت به سازمان بورس رعايت نشده است.
16. 16- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است. براساس چک ليست تکميل شده مدارک و مستنداتي در خصوص موارد مندرج در قسمت "الف " بند 2-7 اين گزارش، انجام فعاليتهاي موثر براي انجام مستندسازي کنترلهاي داخلي توسط کميته حسابرسي و حسابرس داخلي، روش‌هاي مدون جهت آموزش و ارزيابي و پاداش پرسنل، کسب اطمينان معقول از اثربخشي کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي و بازنگري و بروز رساني سيستم هاي مذکور ، افشاء معاملات با اشخاص وابسته طبق الزامات بورس ، تدوين روش‌هاي مناسب براي تهيه و تنظيم و نگهداري مستندات مربوط به افراد ، معاملات و رويدادها، ريسک‌هاي مربوط به فن آوري اطلاعات ، شناسايي ، اندازه گيري و ارزيابي آنها به اين موسسه ارائه نشده است.
17. 17- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم معرفي مدير مبارزه با پولشويي ، آموزش کارکنان ، درج اطلاعات کامل مشتريان(شماره فراگير اتباع خارجي) در فاکتورهاي خريد مواد اوليه و فروش صادراتي و عدم پرداخت وجه معاملات بالاتر از سقف مقرر از طريق حساب بانکي ارباب رجوع ، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.