1 | صورت سود و زيان پيشبيني شده شرکت ليزينگ ايرانيان (سهاميعام) براي سال مالي منتهي به 30 اسفند 1395 براساس عملکرد واقعي دوره مالي ششماهه منتهي به 31 شهريور 1395، همراه با ساير اطلاعات مالي پيشبيني شده که پيوست ميباشد، طبق استاندارد حسابرسي "رسيدگي به اطلاعات مالي آتي" مورد رسيدگي اين مؤسسه قـرار گرفته است. مسئوليت اطلاعات مالي پيشبيني شده مزبور و مفروضات مبناي تهيه آنها با هيئتمديره شرکت است. |
2 | شرکت پيشبيني سود هر سهم سال مالي منتهي به 30 اسفندماه 1395 را در تاريخهاي 30 مهر، 2 آبان و 24 بهمن 1395 مبلغ 226 ريال (بدون تعديل)، با تغيير مکرر در عوامل بودجه از جمله کاهش 15 درصدي درآمد حاصل از عمليات ليزينگ، به دليل کاهش 28 درصدي بهاي تمام شده هزينههاي تأمين مالي و کاهش 64 ميليارد ريالي در هزينههاي عمومي، اداري و تشکيلاتي و خالص درآمدها (هزينهها)ي متفرقه، اعلام نموده که در اين خصوص موارد زير حائز اهميت ميباشد :
1-2- بدليل عدم تحقق بخش عمدهاي از قرارداد 3.800 ميليارد ريالي از بودجه اوليه، مديريت شرکت معتقد است با انعقاد قراردادهاي جديد جمعاً به مبلغ 3.800 ميليارد ريال که مبلغ 1.000 ميليارد ريال از آن طي چهار فقره قرارداد با شرکت ايرانخودرو (سهاميعام) که طي نامه شماره 34037/95/100 مورخ 04/08/1395 (ثبت شده در سامانه کدال به تاريخ 08/08/1395) به سازمان بورس و اوراق بهادار اعلام گرديده و از شهريورماه به بعد اجرايي خواهد شد (عمدتاً طي ششماهه دوم سال) و همچنين انعقاد قرارداد 2،800 ميليارد ريالي (اقدامات لازم جهت انعقاد قرارداد با شرکت ايرانخودرو در جريان ميباشد)، محقق خواهد شد. بررسيهاي انجام شده توسط اين موسسه حاکي از آن است که مبلغ 49 ميليارد ريال درآمد تسهيلات و همچنين مبلغ 45 ميليارد ريال 1درصد کارمزد ناشي از قرارداد 2،800 ميليارد ريالي با شرکت ايرانخودرو شناسايي شده است. قراردادهاي مزبور بصورت اعتباري بوده و از اين بابت تسهيلات دريافت نخواهد شد.
2-2- سود پيشبيني شده حاصل از 2 درصد کارمزد ريسک عدم وصول چکهاي محصولات ايرانخودرو جمعاً بمبلغ 3.900 ميليارد ريال بابت تعداد حدود 13000 دستگاه و به مبلغ 78 ميليارد ريال ميباشد که مستندات لازم به اين موسسه ارائه نشده است.
3-2- براساس اقدامات حقوقي انجام شده در ششماهه اول سال مبلغ 27 ميليارد ريال سود ثمن و جريمه از مشتريان وصول شده و از اين بابت براي ششماهه دوم سال 1395 نيز مبلغ 50 ميليارد ريال، (بهازاي هر سهم مبلغ 50 ريال) پيشبيني شده که تا تاريخ اين گزارش مبلغ 23 ميليارد ريال آن وصول شده است.
4-2- از مبلغ 222 ميليارد ريال درآمد تحقق يافته در ششماهه اول سال مبلغ 78 ميليارد ريال (بودجه ساليانه مبلغ 125 ميليارد ريال) مربوط به سود وجوه نزد شرکتهاي ايرانخودرو (سهاميعام)، ايرانخودرو ديزل (سهاميعام) و تعاوني خاص کارکنان ايرانخودرو و همچنين مبلغ 64 ميليارد ريال شامل کميسيون فروش، مابهالتفاوت نرخ سود تسهيلات از 21 تا 26 درصد به ميزان 5 درصد و کارمزد تشکيل پرونده (بودجه ساليانه مبلغ 194 ميليارد ريال) صرفنظر از تطبيق يا عدم تطبيق مراتب با مقررات ذيربط جاري، در حسابها منظور شده است.
باتوجه به آثار مالي ناشي از موارد مندرج در بندهاي فوق پيشبيني سود هر سهم به نظر اين موسسه خوشبينانه برآورد گرديده است.
|
3 | از مبلغ 651 ميليارد ريال درآمد حاصل از عمليات ليزينگ مبلغ 346 ميليارد ريال)، مربوط است به مابهالتفاوت نرخ 21 تا 26 درصد طرحهاي 400 ميليارد ريالي، سود وجوه شرکت ايرانخودرو (سهاميعام)، شرکت ايرانخودرو ديزل (سهاميعام) که در سرفصل ساير درآمد حاصل از عمليات ليزينگ انعکاس يافته، ليکن طبق استانداردهاي حسابداري ميبايستي تحت سرفصل ساير درآمدهاي عملياتي و غيرعملياتي انعکاس مييافت. |
4 | براساس رسيدگي به شواهد پشتوانه مفروضات، اين موسسه به مواردي برخورد نکرده است که متقاعد شود مفروضات مزبور، مبناي معقولي را براي تهيه اطلاعات مالي پيشبيني شده فراهم نميکند. به علاوه، به نظر اين موسسه، بهاستثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 2 و 3، صورت سود و زيان پيشبيني شده مزبور، براساس مفروضات به گونه اي مناسب تهيه و طبق استانداردهاي حسابداري ارائه شده است. |
5 | عليرغم سرمايهگذاري در يک شرکت فرعي، صورت سود و زيان پيشبيني شده تلفيقي تهيه و ارائه نشده و اظهارنظر درخصوص سود پيشبيني شده گروه به عنوان يک مجموعه واحد، امکانپذير نميباشد. |
6 | مقايسه بودجه ساليانه پيشبيني شده جديد و عملکرد ششماهه شرکت مبين آنست که 15 درصد از EPS پيشبيني شده عمدتاً از محل خالص درآمد (هزينه)هاي متفرقه ميباشد. ضمناً طبق عملکرد واقعي 9ماهه (حسابرسي نشده)، مبلغ 67 ريال (30 درصد از EPS) از بودجه تحقق يافته است. |
7 | براساس رسيدگيهاي انجام شده، مقررات بخشنامه مب 2823 مورخ 05/12/1385 بانک مرکزي درخصوص احتساب ذخيره مطالبات مشکوکالوصول رعايت نشده است. ليکن به نظر شرکت باتوجه به وجود پوشش بيمه اعتباري و اقدامات حقوقي انجام شده جهت وصول مطالبات و اتخاذ سياست تدريجي افزايش ذخيره فوق (مبلغ 22 ميليارد ريال ذخيره در بودجه سال مالي منتهي به 30/12/1395 لحاظ شده است)، نظر بانک مرکزي در خصوص بخشنامه فوق تأمين خواهد شد. |
8 | حساب ماليات و عوارض ارزش افزوده سالهاي 1387، 1389 و 1390 توسط سازمان امور مالياتي رسيدگي ليکن مبلغ قطعي تعيين نشده و براي سالهاي 1391 لغايت سال 1394 نيز مورد رسيدگي قرار نگرفته است. ضمناً ماليات عملکرد سالهاي 1392 و 1393 رسيدگي، ليکن قطعي نشده و ماليات عملکرد سال 1394 نيز مورد رسيدگي قرار نگرفته است. |
9 | نتايج واقعي احتمالاً متفاوت از پيشبينيها خواهد بود زيرا رويدادهاي پيشبيني شده اغلب به گونهاي مورد انتظار رخ نميدهد و تفاوتهاي حاصل ميتواند با اهميت باشد. |