اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. ترازنامه تلفيقي گروه و شرکت سهامي عام کشت و صنعت جوين در تاريخ 30 دي ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه بايادداشتهاي توضيحي1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است .مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است .

2. به استثتاي محدوديتهاي مندرج در بندهاي 2-3 ،4 الي 1-5 زير بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ،اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. بررسي هاي صورت گرفته از سرفصل سرمايه گذاري هاي بلند مدت مبين موارد ذيل مي باشد: 1-3) صورتهاي مالي تلفيقي ارائه شده توسط واحد مورد رسيدگي، فاقد صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت ام تي سي (مالکيت 100 درصد) و قند حبه سمنان بوده است و از بابت سرمايه گذاري در شرکت وابسته تبار ثامن نيز صورتهاي مالي مجموعه ارائه نگرديده است.
3. علي رغم پيگيري هاي صورت گرفته توسط هيئت مديره شرکت، مالکيت شرکت ام تي سي مستقر در کشور اتريش، به شرکت کشت و صنعت جوين منتقل نشده است و همچنين تهيه صورت تطبيق حسابهاي شرکت کشت و صنعت جوين با شرکت مذکور(در راستاي اجراي مصوبه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 1395/09/25)، تاکنون منجر به نتيجه نهايي نگرديده است. تعيين آثار کامل ناشي از مراتب فوق الذکر بر صورتهاي مالي تهيه شده در شرايط فعلي براي اين موسسه امکانپذير نگرديده است.
4. طي دوره هاي مالي گذشته يک قطعه زمين (اراضي جعفرآباد ) از شرکت موحد گستران (شرکت فرعي) اخذ شده که عليرغم اخذ وکالت بلاعزل، سند ملکي زمين تاکنون به نام واحد مورد رسيدگي منتقل نگرديده است. همچنين از مجموع 151 مورد چاه شناسايي شده در سيستم اموال شرکت به بهاي تمام شده 16 ميليارد ريال، تنها 119 مورد (مبلغ 11 ميلياردريال) تحت تصرف شرکت بوده که اسناد مالکيت تنها 43 مورد(مبلغ 5 ميليارد ريال) به نام کشت و صنعت جوين بوده و5 حلقه از چاههاي مذکور(مبلغ 0.6 ميليارد ريال) غير فعال است.ضمن اينکه بر اساس مشاهده عيني دارايي هاي ثابت و اسناد مالکيت، پلاک کوبي دارايي هاي ثابت (ازجمله باغات و اشجار) به نحو کامل صورت نپذيرفته و اسناد مالکيت مربوط به سرفصل زمين و باغات و اشجار نيز به طور کامل با دارايي هاي مربوطه قابل رديابي نبوده است. تعيين تأثير ناشي از مراتب فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش منوط به ارائه اسناد و مدارک درخواستي و انجام کامل پلاک کوبي دارايي ها مي باشد.
5. رسيدگي هاي انجام شده درخصوص پروژه اسيدسيتريک منعکس در سرفصل دارائيهاي ثابت مبين موارد ذيل مي باشد: 1-5)مطابق با يادداشت 7-11همراه صورتهاي مالي شرکت تاکنون جهت راه اندازي پروژه اسيد سيتريک بالغ 978 ميليارد ريال هزينه نموده است. راندمان توليد اسيد سيتريک از شکر در سه مرحله توليد آزمايشي بالغ بر 14.38، 42.36 و 58 درصد بوده و در توليد چهارم که با استفاده از مواد اوليه گلوکز انجام شده و تا تاريخ تهيه اين گزارش در جريان بوده است، 58.75درصد ميباشد. لذا حصول اطمينان از اقتصادي بودن پروژه و بازيافت داراييهاي شرکت، منوط به تحقق برنامه هاي مديريت و مشخص شدن عواملي از جمله، بهاي تمام شده محصول(حين توليد در ظرفيت عملي کارخانه) و به تبع آن ايجاد حاشيه سود مثبت، ميزان رقابت پذيري محصول در بازار و توان فروش واحد مورد رسيدگي مي باشد. لذا تعيين تاثير موارد فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه محرز نمي باشد.
5. بهاي تمام شده پروژه اسيد سيتريک علي رغم امکان انتقال آن به سرفصل دارايي هاي ثابت ،در سرفصل دارايي هاي در جريان تکميل طبقه بندي شده است، اين امر موجب عدم شناسايي هزينه استهلاک مورد لزوم طي دوره جاري درصورت هاي مالي شده است. در صورت تعديل حساب ها از اين بابت سرفصل حساب هاي سود خالص دوره و دارايي هاي ثابت مشهود مبلغ 29 ميليارد ريال کاهش خواهد يافت.
5. سيستم محاسبه بهاي تمام شده محصولات توليدي کارخانه اسيد سيتريک فاقد مباني لازم به منظور تعيين انحرافات با استاندارد هاي توليد مي باشد.مضافا اينکه هزينه هاي غير قابل جذب در توليد ناشي از عدم استفاده موثر و کافي از نيروي انساني و ظرفيت ماشين آلات به تفکيک و به طور جداگانه در صورت سود و زيان منعکس نگرديده است. ضمن اينکه 89 ميليارد ريال مواد اوليه مصرفي پروژه کارخانه مزبور، علي رغم توليد محصول در سرفصل کالاي در جريان ساخت منظور شده است.تعيين تاثير ناشي از موارد فوق بر صورتهاي مالي براي اين موسسه محرز نمي باشد.
6. بانک کشاورزي در جهت اجراي مفاد بند 3 آيين نامه اجرايي ماده 20 قانون رفع موانع توليد، بابت تسهيلات اعطايي (مبلغ 30 ميليون يورو جهت تامين مالي خريد بخشي ا ز ماشين آلات کارخانه اسيد سيتريک) به واحد مورد رسيدگي اقدام به محاسبه قطعي بدهي و تقسيط آن به مبلغ 661 ميليارد ريال نموده است .واحد مورد رسيدگي از اين بابت مبلغ 442 ميليارد ريال بدهي در دفاتر شناسايي شده است. لذا در صورت تعديل حسابها از اين بابت سرفصل تسهيلات مالي (افزايش سرفصل حساب تسهيلات مالي و هزينه هاي انتقالي به دوره آتي به ترتيب به مبلغ 247 و 219 ميليارد ريال) و دارايي هاي ثابت هرکدام به مبلغ 28 ميليارد ريال کاهش مي يابد.

7. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 1-3 ، 2-5 ، 3-5 و6 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي2-3 و 4 الي 1-5 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي ازعدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد،برخورد نکرده است.

8. مطابق با تاييديه دريافتي از وکيل حقوقي شرکت، دعاوي مطروحه واحد مورد رسيدگي موضوع يادداشت 2-8 همراه صورتهاي مالي در خصوص شکايت از مدير عامل پيشين شرکت قند حبه سمنان تاکنون به نتيجه خاصي منجر نگرديده است. همچنين پرونده زمين هاي مورد دعوي با بنياد جانبازان مجددا با شکايت بنياد در ديوان عالي کشور مفتوح گرديده و در حال پيگيري است.
9. همانطور که در يادداشت3-4 همراه صورتهاي مالي منعکس مي باشد، مطالبات از سازمان وزارت صنايع و معاونت توسعه بازرگاني به مبلغ 231 ميليارد ريال متشکل از يارانه توليد بابت ( مابه التفاوت بهاي شکر،سهم دولت) سالهاي 1394 و 1395، و همچنين طلب از مسکن و شهرسازي خراسان شمالي(پروژه مسکن مهر اسفراين) به مبلغ 12ميليارد ريال، تا تاريخ تهيه اين گزارش وصول نگرديده است.
10. به شرح يادداشت 2-1-13 همراه صورتهاي مالي ،پيرو واخواهي شماره 8916/1-301 مورخ 1391/12/28از سوي رئيس اداره امور مالياتي سبزواردرخصوص ماليات اندوخته طرح توسعه و تکميل پروژه اسيد سيتريک به مبلغ 78 ميليارد ريال (مربوط به ماليات عملکرد سالهاي 1379،1378 و 1380) موضوع توسط شوراي عالي مالياتي به کميسيون هم عرض مالياتي ارجاع داده شده و تاکنون نتيجه کميسيون مزبور مشخص نگرديده است. اظهار نظر دراين خصوص منوط به راي صادره توسط سازمان امور مالياتي در اين خصوص مي باشد. -نتيجه گيري اين موسسه بر اثر مفاد بندهاي 8 الي 10 مشروط نگرديده است.

11. گزارش حسابرسي شرکت هاي فرعي( برکت، موحد گستران و هتل کامليا) توسط موسسه حسابرسي ديگري صادر شده است، اظهار نظر حسابرس به دليل عدم بر قرار بودن فرض تداوم فعاليت، مردود اعلام گرديده است.

12. مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر ارسال به موقع اطلاعات در مواعد تعيين شده، و همچنين مفاد بند ب ماده 99 قانون برنامه پنجم توسعه مبني بر نقل و انتقال (معاملات) اوراق بهادار ثبت شده در سازمان فقط در بورس ها و بازار هاي خارج از بورس داراي مجوز و با رعايت مقررات معاملاتي هريک از آنها امکانپذير بوده، رعايت نگرديده است.