اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1 -ترازنامه شرکت ايران خودرو کرمانشاه (سهامي خاص)- درتاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 22 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي، با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي مزبور بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2 -بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3 -بشرح يادداشت توضيحي 13، مانده تسهيلات مالي دريافتي از بانک صنعت و معدن به مبلغ 405 ميليارد‌ ريال (مبلغ اصل تسهيلات 388 ميليارد‌ ريال) مي‎باشد که از بابت هزينه سود و کارمزد تسهيلات مالي دريافتي فوق در دوره مورد گزارش و سال قبل ذخيره‎اي در حسابها منظور نگرديده است. انجام اصلاحات از اين بابت ضروري مي‎باشد، ليکن بدليل عدم کفايت شواهد و مدارک مورد نياز، تعيين مبلغ قطعي آن در حال حاضر براي اين سازمان امکانپذير نبوده است.
4. 4 -بشرح يادداشت‎ توضيحي 6 ، مبلغ 33 ميليارد‌ ريال تحت عنوان موجودي کالا (قطعات منفصله خودرو دريافت شده از شرکت ايران خودرو) انعکاس يافته است. در اين رابطه با توجه به توليد تعدادي خودرو پژوپارس از محل قطعات فوق در دوره مورد گزارش، ثبتي از بابت تعديل موجودي قطعات و محاسبه بهاي تمام شده توليد و شناسايي موجودي کالاي ساخته شده انجام نگرفته است. مضافا طبق بررسيهاي انجام شده مبلغ 27 ميليارد ريال هزينه‎هاي انجام شده عمدتا بابت حقوق و مزايا و ساير هزينه‎هاي اداري و عمومي در سرفصل دارايي در جريان تکميل منعکس شده (يادداشت توضيحي 1-2-9)که با توجه به شروع توليد آزمايشي محصول در دوره مورد گزارش، احتساب کل هزينه‎هاي فوق به حساب داراييهاي در جريان تکميل منطبق با استانداردهاي حسابداري نبوده است. اصلاح حسابها در خصوص موارد فوق ضروري بوده، لکن بدليل عدم کفايت شواهد و مدارک لازم، تعيين قطعي مبلغ آن براي اين سازمان امکانپذير نمي‎باشد.

5. 5 - براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. 6 -با توجه به يادداشت توضيحي 6، قرارداد خريد قطعات منفصله تا تاريخ تحرير اين گزارش منعقد نگرديده و براساس اعلام شرکت اصلي در حسابها ثبت شده است. همچنين با توجه به عدم انعقاد قرارداد فروش محصولات با شرکت اصلي، نحوه فروش و قيمت‎گذاري محصولات مشخص نمي‎باشد.
7. 7 -با توجه به شروع فعاليت و راه‎اندازي توليد محصولات شرکت، سيستم‎هاي کنترل‎هاي داخلي مربوطه مدون نگرديده است. همچنين سيستم حسابداري موجودي کالا راه‎اندازي نگرديده و مراکز هزينه تعريف نشده و طبقه‎بندي حساب‎ها در سيستم مالي SAP به نحو کاملي انجام نگرفته است. مضافا با توجه به افزايش پرسنل، به شرح يادداشت 3-1، سيستم منابع انساني و سيستم نرم‎افزاري حقوق و دستمزد راه‎اندازي نگرديده است.