اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت مادر تخصصي توسعه معادن و صنايع معدني خاورميانه (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان ، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 38 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني ، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. برخي از شرکت هاي توليدي گروه از سيستم و رويه مناسب جهت شناسايي و تخصيص هزينه هاي قابل احتساب در بهاي تمام شده دارايي هاي واجد شرايط و هزينه هاي مالي دوره، محاسبه استهلاک دارايي هاي به بهره برداري رسيده، محاسبه و افشاي هزينه هاي جذب نشده منظور شده در بهاي تمام شده کالاهاي توليدي، نگهداري سوابق موجودي ها و برآورد درآمد و بهاي تمام شده در زمينه فعاليتهاي پيمانکاري برخوردار نمي باشند. هر چند با توجه به موارد فوق ، تعديل صورتهاي مالي تلفيقي گروه ضروري است، ليکن تعيين ميزان قطعي آن در شرايط کنوني براي اين مؤسسه ميسر نگرديده است.
5. سازمان امور مالياتي از بابت ماليات عملکرد،حقوق،تکليفي و ارزش افزوده گروه طي سالهاي 1391 الي 1395 جمعا مبلغ 306ر3 ميليارد ريال (شامل مبلغ 663ر1 ميليارد ريال ماليات ارزش افزوده) بيش از ذخائر منعکس در صورت هاي مالي مطالبه نموده است. از طرفي شرکت هاي گروه نيز ادعاي مطالبه مبلغ 507ر1ميليارد ريال اعتبار مالياتي را دارند که موارد فوق، مورد پذيرش طرفين قرار نگرفته است. همچنين صورتهاي مالي گروه از بابت مبلغ 714 ميليارد ريال مطالبات ادعايي سازمان تامين اجتماعي ، تعديل نگرديده است. باتوجه به مراتب فوق هرچند تعديل صورت هاي مالي از بابت موارد مشروحه فوق و نيز سنوات رسيدگي نشده (باتوجه به رويه مورد عمل سازمان هاي ذيربط) ضروري مي باشد، ليکن تعيين مبلغ دقيق و اثرات آن بر صورت هاي مالي سال جاري و سنوات قبل ، منوط به صدور آراء نهايي مي باشد.
6. مبلغ 842ر1 ميليارد ريال از حسابهاي دريافتني و پيش پرداخت هاي گروه عليرغم انجام اقدامات اجرايي و حقوقي، راکد و نقل از سنوات قبل مي باشد . همچنين صورت تطبيق حساب هاي فيمابين با کارفرمايان، خريداران و فروشندگان عمده و پاسخ تأييديه هاي درخواستي در ارتباط با مبلغ 320ر3 ميليارد ريال از مطالبات و پيش پرداخت ها و مبلغ 263ر1 ميليارد ريال از بستانکاران و پيش دريافت ها، حسب مورد تهيه و يا واصل نشده است. مضافا پاسخ تأييديه هاي دريافتي از بابت مطالبات و بستانکاران نيز به ترتيب داراي مبلغ 253ر1 ميليارد ريال و 659 ميليارد ريال مغايرت بوده که دلايل آن توجيه نگرديده است. در شرايط موجود، تعيين تعديلات احتمالي که در صورت رفع محدوديت هاي فوق الذکر بر صورت هاي مالي ضرورت مي يافت، براي اين مؤسسه مشخص نگرديده است.

7. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 6 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي گروه و شرکت مادر تخصصي توسعه معادن و صنايع معدني خاورميانه (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

8. همانگونه که در يادداشت 34-2 صورتهاي مالي منعکس گرديده است، باتوجه به شرايط جديد نرخ ارز در کشور، تعيين مبلغ قطعي بدهي هاي ارزي در تعدادي از شرکتهاي گروه، منوط به توافقات آتي با بانک هاي عامل مي باشد. اظهار نظر اين مؤسسه بر اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

9. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. درصورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

10. مفاد مواد 240 و 241 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر و پرداخت پاداش اعضاي غير موظف هيأت مديره بطور کامل رعايت نگرديده است.
11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 36 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده و کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است.به نظر اين موسسه، معاملات مزبور در روال معمول معاملات فيمابين شرکتهاي گروه، انجام پذيرفته است.
12. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است، با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
13. آخرين گزارشات حسابرسي اوراق مشارکت منتشره مرحله دوم و سوم مربوط به وضعيت مالي و عملکرد اجرايي طرحهاي شرکت هاي فرعي در سامانه کدال منتشر گرديده است، مضافا همانگونه که در يادداشت توضيحي8-1 منعکس است، سود قطعي اوراق مشارکت مرحله دوم که توسط شرکت به مراجع ذيصلاح اعلام شده، قطعي نگرديده است.
14. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص شرکتهاي مادر تخصصي پذيرفته شده در فرابورس درخصوص افشاء به موقع صورتهاي مالي سالانه و مياندوره اي حسابرسي شده برخي از شرکتهاي فرعي، ارائه و افشاء تصميمات هيأت رئيسه مجمع عمومي عادي ساليانه حسب مورد به اداره ثبت شرکتها و سامانه کدال در مهلت هاي مقرر، حسابرسي صورتهاي مالي برخي از شرکتهاي فرعي توسط موسسات حسابرسي معتمد سازمان بورس، رعايت حداقل سهام شناور در بازار اول فرابورس، لحاظ نمودن مفاد بندهاي گزارش حسابرس و بازرس قانوني درخصوص تصميم گيري نسبت به تقسيم سود، انطباق اساسنامه شرکت با نمونه مورد تأييد سازمان بورس و اوراق بهادار، رعايت نشده است.
15. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعملهاي اجرائي مرتبط در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، به استثناي تدوين و ابلاغ رويه هاي قابل اتکا در ارتباط با شناسايي ماهيت فعاليتها به کارکنان، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات برخورد نکرده است.