اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت گروه کارخانه¬هاي توليدي نورد آلومينيوم (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1397 و صورت‌هاي سود و زيان وجريان وجوه ‌نقد آن براي‌دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي1تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره¬اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه¬ گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي2410"،انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي وحسابداري وبکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود واز اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. ماليات عملکرد سال مالي 1396 و دوره مالي مورد گزارش بر اساس سود ابرازي و پس از اعمال معافيت‌هاي قانوني مربوط محاسبه و در حسابها منظور شده است. ضمن آنکه دفاتر شرکت از بابت عوارض و ماليات بر ارزش افزوده سال مالي 1396 و دوره مالي مورد گزارش تاکنون مورد رسيدگي مقامات مالياتي قرار نگرفته است. با توجه به شرايط و مقررات مندرج در قوانين مالياتي و سوابق مالياتي شرکت، به نظر اين موسسه تحمل ماليات اضافي وجود دارد ليکن، تعيين ميزان تعهدات قطعي مالياتي شرکت پس از بررسي و اظهارنظر نهايي مقامات مالياتي، امکان پذير مي باشد.
4. سرفصل دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري جمعا شامل مبلغ 24 ميليارد ريال خالص اقلام راکد و سنواتي مي¬باشد که از بابت آن ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول در حسابها منظور نشده است. نتايج اقدامات حقوقي شرکت نسبت به مبلغ 17/3 ميليارد ريال از مطالبات مذکور منجر به صدور حکم قطعي محاکم قضايي به نفع شرکت (معادل ارزش روز کالا به ميزان 43 ميليارد ريال) گرديده است. به نظر اين موسسه هرچند اعمال تعديلاتي در خصوص مطالبات مذکور در حسابها ضروري مي¬باشد. ليکن به دليل عدم دسترسي به مستندات کافي درخصوص چگونگي بازيافت کامل مبلغ مزبور، تعيين ميزان ذخيره مورد نياز در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
5. موارد قابل ذکر درخصوص تضامين موضوع يادداشت توضيحي 1-28 صورتهاي مالي به شرح زير است: 5-1-شرکت در سنوات قبل اقدام به تضمين مبلغ 322 ميليارد ريال از تعهدات شرکت رنک زيراکس ايران نموده که با توجه به اعلام ورشکستگي شرکت اخيرالذکر (موضوع يادداشت توضيحي 4-1-4 صورتهاي مالي) تعيين ميزان اثرات ناشي از تعهدات فوق¬الذکر بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه مشخص نگرديده است. 5-2-شرکت درسنوات قبل اقدام به تضمين مقادير معتنابهي از تعهدات شرکت آلومينيوم پارس نموده است. با توجه به اعلام ورشکستگي شرکت اخيرالاشاره، بانک تجارت (يکي از طلبکاران) اقدام به اقامه دعوي به طرفيت اداره تصفيه امور ورشکستگي (به قائم مقامي شرکت آلومينيوم پارس)، شرکت آلومينيوم پارس و شرکت مورد گزارش مبني بر تأمين خواسته نموده است. در اين ارتباط شعبه 14 دادگاه عمومي حقوقي مجتمع قضايي شهيد بهشتي در تاريخهاي 1394/04/23 و 1395/03/24 اقدام به صدور رأي مبني بر قرار تأمين خواسته به مبلغ 405 ميليارد ريال از اموال بلامعارض (اموال غيرمنقول) خواندگان تا پايان رسيدگي نموده و اموال غيرمنقول شرکت در توقيف قرار گرفته و پيرو آن رأي بدوي و اصلاحي شعبه فوق‌الذکر در تاريخ 1394/08/03 و 1394/09/08 با احتساب 12 ميليارد ريال خسارت دادرسي به نفع بانک فوق‌الذکر صادر شده که از طريق اداره تصفيه تهران مورد اعتراض قرار گرفته و راي مذکور در دادگاه تجديد نظر استان تهران در دست رسيدگي مي باشد. علاوه بر اين بانک ايران و اروپا (يکي ديگر از طلبکاران) نيز نسبت به مبلغ حدود 600 هزار يورو (براساس گزارش کارشناسان رسمي دادگستري به اداره امور تصفيه شرکت آلومينيوم پارس به ميزان 98 هزار يورو تعيين شده) از تضامين، اقدام به دعوي حقوقي نموده که تاکنون نتيجه آن مشخص نشده است. با توجه به مراتب فوق، تعيين ميزان اثرات ناشي از تعهدات فوق‌الذکر بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. لذا تحريف‌هاي با اهميت به شرح بندهاي 3 الي 5 اين گزارش مي‌باشد.

8. گزارش در مورد ساير مسئوليتهاي قانوني و مقرراتي حسابرس مقررات و ضوابط حاکم بر شرکت‌هاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار، در ارتباط با پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر (به شرح يادداشت توضيحي 1-12 صورتهاي مالي به دليل عدم مراجعه و يا معرفي حساب بانکي توسط سهامداران)، رعايت نگرديده است.