اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت داده گستر عصر نوين (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفندماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. در محدوده بررسيهاي بعمل آمده ملاحظه شد، دفاتر شرکت براي سالهاي 1382 لغايت پايان سال 1391 مورد بررسي سازمان تامين اجتماعي ايران قرار گرفته و بر اين اساس معادل مبلغ 1/10 ميليارد ريال در غالب اعلام بدهي قابل اعتراض به شرکت ابلاغ گرديده، لذا واحد مورد گزارش ضمن اعتراض به مبلغ مزبور ، از اين بابت نيز هيچگونه ذخيره اي در حسابها اعمال ننموده است. لذا با توجه به مراتب فوق ، و در صورت صدور سند اصلاحي سرفصلهاي سود انباشته و حسابهاي پرداختني به ميزان مبلغ فوق الذکر به ترتيب کاهش و افزايش خواهند يافت.
5. پاسخ تائيديه هاي درخواستي از تعدادي از حسابهاي دريافتني جمعا به ميزان 12.7 ميليارد ريال شامل شرکتهاي شهراد شبکيه و سازمان صدا و سيماي جمهوري اسلامي ايران به ترتيب به مبالغ 4/2 ميليارد ريال و 3/10 ميليارد ريال تا تاريخ تنظيم اين گزارش واصل نگرديده است. باتوجه به مراتب فوق، امکان تعيين آثار مالي احتمالي ناشي از دريافت پاسخ تائيديه هاي بلاجواب که بر صورتهاي مالي ضرورت مي يافت، در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نمي باشد.

6. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 و همچنين آثار احتمالي مورد مندرج در بند 5 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت داده گستر عصر نوين (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفندماه 1393 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

7. همانگونه که در يادداشت 16 همراه صورتهاي مالي منعکس است ماليات عملکرد سال مالي 1392 به مبلغ 1/3 ميليارد ريال از طرف مقامات ماليات تشخيص و به شرکت ابلاغ گرديده است. با توجه به ذخيره منظور شده در حسابها، معادل 1/2 ميليارد ريال کسري ذخيره مالياتي مبلغ مذکور تاتاريخ تنظيم اين گزارش در دفاتر ثبت و انعکاس يافته است. همچنين از بابت ماليات عملکرد سال مالي مورد رسيدگي و براساس سود ابرازي مبلغ 9/21 ميليارد ريال ماليات ابراز و در حسابها منظور شده است. لذا باتوجه به مراتب فوق، تعيين ميزان قطعي بدهي مالياتي سال مالي مورد گزارش منوط به رسيدگي و اظهار نظر مقامات مالياتي مي باشد. . اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

8. صورتهاي مالي سال منتهي به 29 اسفند ماه 1392 شرکت، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 11 مرداد ماه 1393 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر مشروط اظهار شده است.
9. در برخي موارد مفاد قوانين و مقررات موضوعه، در خصوص کسر و پرداخت کسور قانوني(شامل ماليات تکليفي و حق بيمه) از وجوه پرداخت شده به اشخاص ثالث در موعد مقرر در وجه سازمانهاي ذيربط رعايت نشده است. لذا تحمل هزينه هاي اضافي از بابت اصل و جرائم متعلقه وجود دارد.

10. 10-مفاد ماده 90 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص تقسيم حداقل 10 درصد سود سال مالي قبل رعايت نگرديده است.
11. معاملات مندرج در يادداشت 31 همراه صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده، توسط هيات مديره و به موجب صورتهاي مالي به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. مفاد ماده مذکور در خصوص تصويب معاملات مذکور بدون حضور مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است. لکن به نظر اين موسسه، معاملات مذکور در چارچوب روابط خاص في مابين شرکتها و نيز سهامدار مشترک صورت پذيرفته است. لذا تصويب نهايي آنها با مجمع عمومي صاحبان سهام مي باشد.
12. گزارش هيئت مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت داده گستر عصر نوين (سهامي خاص) که به منظور تقديم به مجمع عمومي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
13. در اجراي ماده33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور وآيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي موارد مندرج در بندهاي ذيل، اين موسسه به موارد حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است. 1-13- مفاد ماده 4 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي در شرکتهاي تجاري و موسسات غير تجاري در خصوص اخذ اطلاعات و مستندات دال بر تائيد هويت واقعي شخصيت حقوقي و همچنين سهامداران بالاي 5 درصد و اعضاي هيئت مديره آن به منظور شناسايي کامل ارباب و رجوع 2-13- مفاد ماده 35 آيين نامه اجراي قانون مبارزه با پولشويي در خصوص الزامي بودن اتخاذ ترتيبات لازم جهت برقراري دوره هاي آموزشي ضمن خدمت کارکنان با همکاري دبيرخانه شوراي عالي مبارزه با پولشويي درج سوابق دوره هاي مذکور در روند پرسنلي آن.