اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري مس سرچشمه (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 35 پيوست مورد بررسي اجمالي قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره¬¬اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه به استثناي محدوديتهاي مندرج در بندهاي (4) و (3-5) بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات ميان دوره¬اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. الزامات استانداردهاي حسابداري درخصوص افشاء وارائه اطلاعات مورد لزوم در برخي يادداشتهاي پيوست صورتهاي مالي از جمله سرفصلهاي کار در جريان پروژه¬ها، درآمدهاي عملياتي و بهاي تمام شده بطور کامل رعايت نشده است. همچنين صورتهاي مالي شرکت مدوار (سهامي خاص) اعمال شده در تلفيق حسابرسي نشده مي¬باشد. مضافا استانداردهاي حسابداري در خصوص اعمال روش ارزش ويژه در مورد سرمايه گذاري در شرکت¬هاي وابسته به شرح يادداشت شماره 3-9 همراه صورتهاي مالي، با توجه به مالکيت بين 20 تا 50 درصدي شرکت مورد رسيدگي در 5 شرکت سرمايه پذير رعايت نگرديده است. با توجه به عدم دسترسي به اطلاعات لازم تعيين آثار مالي ناشي از اصلاح موارد فوق بر صورتهاي مالي ميان دوره¬اي پيوست براي اين موسسه ميسر نمي¬باشد.
4. سرفصل حسابها و اسناد دريافتني تجاري، ساير حسابها و اسناد دريافتني و پيش پرداختهاي گروه و شرکت اصلي جمعا به مبلغ 48.544 ميليون ريال ( شامل مبلغ 16.271 ميليون ريال شرکت اصلي و 32.273 ميليون ريال شرکتهاي گروه (ارفع سازان و نيپک)) شامل اقلام راکد و سنواتي مي باشد که شرکت اصلي در قبال آن تنها مبلغ 38.031 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها اعمال نموده است لذا با توجه به عدم دسترسي به اطلاعات مورد نياز حصول اطمينان از کفايت ذخيره منظور شده براي اين موسسه ميسر نشده است. همچنين سرفصل حسابهاي دريافتني تجاري شرکت اصلي شامل خالص مبلغ 79.318 ميليون ريال (به کسر مبلغ 84.416 ميليون ريال ذخيره اعمال شده در حسابها) مطالبات از شرکتهاي موليبدن کارمانيا، مفتول مس و راه آيند پيام مي¬باشد که به دليل انحلال شرکتهاي فوق الذکر حصول اطمينان از قابليت باز يافت مبالغ فوق براي اين موسسه ميسر نگرديده است. مضافا سرفصل حسابهاي پرداختني شرکتهاي گروه شامل مبلغ 47.697 ميليون ريال اقلام راکد و سنواتي است که نحوه تسويه آنها تا تاريخ اين گزارش تعيين تکليف نگرديده است.
5. در خصوص وضعيت پيمانهاي در جريان تکميل گروه و شرکت اصلي (يادداشت شماره 7 همراه صورتهاي مالي ) موارد ذيل قابل ذکر مي¬باشد: 1-5) استانداردهاي حسابداري در خصوص شناسايي درآمد پيمانهاي بلند مدت به شرح يادداشت شماره 7 همراه صورتهاي مالي و الزامات افشاء در خصوص آنها در شرکت اصلي و شرکتهاي ارفع سازان و نيرو صنعت چشمه بطور کامل رعايت نگرديده است تعديل حسابها از اين بابت ضروري بوده ليکن به بدليل عدم دسترسي به اطلاعات مورد لزوم تعيين ميزان تعديلات لازم براي اين موسسه ميسر نگرديده است. همچنين پروژه هاي شرکت اصلي در دوره موردگزارش راکد بوده¬ و تا تاريخ اين گزارش تعيين تکليف نگرديده است. 2-5) هزينه حقوق و مزاياي شهريور ماه 1395 مرتبط به قرارداد تامين نيرو جهت شرکت ملي صنايع مس، توسط شرکت اصلي به مبلغ 180.393 ميليون ريال در مهر ماه 1395 در دفاتر ثبت گرديده است و در تهيه صورتهاي مالي ميان دوره اي لحاظ نگرديده است در صورت اعمال تعديلات مورد لزوم سرفصلهاي بهاي تمام شده خدمات ارائه شده، حقوق پرداختني و کسورات ،حسابهاي دريافتني و درآمد حاصل از ارائه خدمات به ترتيب به مبالغ 180.393 ميليون ريال ، 180.393 ميليون ريال ، 231.649 ميليون ريال و 231.649 ميليون ريال افزايش مي يافتند. 3-5) پروژه کارخانه اسيد خاتون‌آباد شرکت مهندسي و ساخت فرآور صنايع غير آهني مفرغ ساز موضوع يادداشت 23 همراه صورتهاي مالي، به دليل درخواست کارفرما (شرکت ملي صنايع مس ايران) در سال 1393 و با پيشرفت فيزيکي حدود ده درصد متوقف گرديده است. بابت اجراي پروژه تا پايان سال مالي قبل، مبلغ 890ر456 ميليون ريال هزينه و مبلغ 745ر430 ميليون ريال درآمد به تناسب پيشرفت کار شناسايي و در حسابها منظور شده است. ليکن تا تاريخ تهيه اين گزارش صورت‌وضعيت‌هاي ارسالي به تائيد کارفرما نرسيده و مبلغ 678ر51 ميليون ريال مطالبات بابت پروژه مزبور تحت سرفصل حسابهاي دريافتني (مبلغ قابل بازيافت پيمان) منعکس گرديده است لذا تعيين آثار تعديلات احتمالي ناشي از حل و فصل موضوع و وصول مطالبات بر صورتهاي مالي مورد گزارش در حال حاضر ميسر نمي‌باشد. 4-5) قرارداد سيستم انتقال گاز کنورتورهاي مس سرچشمه (هود) شرکت مهندسي و ساخت فرآور صنايع غير آهني مفرغ ساز در سنوات قبل موضوع يادداشتهاي23 همراه صورتهاي مالي، في‌مابين شرکت ملي صنايع مس ايران و شرکتهاي سرمايه‌گذاري مس سرچشمه و کاني مس منعقد و پس از انجام بخشي از کار، موضوع قرارداد براساس موافقتنامه مورخ 27/09/1390 از تاريخ 19 اسفند ماه 1391 به شرکت مورد گزارش منتقل و متعاقبا براساس صورتجلسه مورخ 31/02/1391 توافق گرديده مانده حسابهاي شرکت سرمايه‌گذاري مس سرچشمه از بابت قرارداد مذکور به شرکت مورد گزارش منتقل گردد. در اين راستا در سال مالي قبل نسبت به اصلاح و انطباق حساب پروژه مذکور به استناد دفاتر شرکت ملي صنايع مس ايران اقدام و آثار ناشي از تفاوت مبالغ انتقالي از شرکت سرمايه‌گذاري مس سرچشمه (بدون اخذ اعلاميه و صورت ريز مخارج متحمله و صرفا به استناد حسابهاي شرکت ملي صنايع مس ايران)، شامل مخارج انجام شده توسط کارفرما و آثار ناشي از تفاوت نرخ ارز جمعا به مبلغ حدود 5/107 ميليارد ريال در حسابهاي دريافتني (مخارج قابل بازيافت) و به طرفيت حساب پيش‌دريافتها (شرکت ملي صنايع مس ايران) منظور گرديده است. مضافا در دوره مالي مورد گزارش طبق صورت‌‌وضعيت تهيه شده مبلغ 2/183 ميليارد ريال به بدهکار شرکت ملي صنايع مس ايران منظور شده ليکن تائيديه کارفرما ارائه نشده است. با عنايت به مراتب فوق ضمن اينکه شناسايي مخارج قابل بازيافت به طرفيت پيش‌دريافتها در انطباق با استانداردهاي حسابداري نبوده در خصوص درآمد شناسايي شده نيز بدليل عدم ارائه تائيديه کارفرما حصول اطمينان نسبت به صحت و تماميت آن احراز نگرديده است. با عنايت به موارد مطروحه هر چند تعديل حسابها ضروري است ليکن، تعيين تعديلات مورد نياز و آثار مالي ناشي از آن منوط به حصول توافق نهايي با کارفرما مي‌باشد.
6. ماليات بر ارزش افزوده شرکت اصلي از سال 1388 تا کنون مورد رسيدگي واقع نشده است. همچنين بر اساس اوراق ابلاغي سازمان امور مالياتي از بابت اصل و جرائم تاخير مالياتهاي تکليفي و حقوق مجموعا مبلغ 56.710 ميليون ريال مطالبه گرديده که مبلغ 9.907 ميليون ريال به عنوان سپرده توسظ سازمان امور مالياتي برداشت شده و مبلغ 9.107 ميليون ريال نيز ذخيره در حسابها اعمال شده است. و از بابت مابقي به دليل اعتراض شرکت ذخيره¬اي در حسابها منظور نگرديده است.

7. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (3)، (1-5) الي (2-5)، (4-5) و (6) و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديتهاي¬ مندرج در بندهاي (4) و(3-5) ضرورت مي¬يافت، اين موسسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. به شرح يادداشت شماره 1-2 و 2-9 همراه صورتهاي مالي متعاقب تصويب انحلال شرکتهاي سرمايه-گذاري ساختمان بارز کرمان، اقمار مس، مفتول مس سرچشمه، موليبدن کارمانيا، راه آيند پيام، صنايع مس نو آوران و انتقال داراييها و بدهيهاي شرکتهاي موصوف به شرکت سرمايه گذاري مس سرچشمه و ساير شرکتهاي فرعي و همچنين بدليل ادغام شرکتهاي کيمياگران چشمه، مس باره، مسينان گستر کرمان، در ساير شرکتهاي مشمول تلفيق طي سنوات مالي قبل، علي رغم خاتمه نيافتن انحلال شرکتهاي فوق¬الذکر تاکنون و جديد التاسيس و فاقد عمليات بودن شرکت فني مهندسي مسباره چشمه شرکتهاي مزبور از شمول تلفيق مستثني گرديده¬اند.

9. در خصوص وضعيت مالياتي شرکتهاي فرعي (يادداشت شماره 14 همراه صورتهاي مالي ) موارد ذيل قابل ذکر مي باشد. 1-9-بدهي شرکت حمل و نقل راهوار بابت ماليات تکليفي سنوات 1385 الي 1393 بر اساس اوراق مالياتي صادره توسط سازمان امور مالياتي مبلغ 65.770 ميليون ريال تعيين و ابلاغ گرديده است. که در قبال آن مبلغ 65.743 ميليون ريال ذخيره در حسابها اعمال و از بابت الباقي آن ذخيره اي در حسابها منظور نگرديده است.مضافا ماليات تکليفي سنوات 1390 و 1391 با توجه به راي هيئت حل اختلاف مالياتي از مبلغ 22.033 ميليون ريال به 71 ميليون ريال کاهش يافته که سازمان امور مالياتي نسبت به راي هيئت حل اختلاف مالياتي اعتراض نموده که پرونده امر در جريان رسيدگي ميباشد. 2-9- بدهي شرکت حمل و نقل راهوار بابت ماليات عملکرد سال 1392 و 1393 بر اساس برگ تشخيص صادره اداره کل امور مالياتي رفسنجان جمعا به مبلغ 39.395 ميليون ريال تعيين گرديده است. که شرکت از اين بابت جمعا مبلغ 17.800 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور نموده است. که با توجه به اعتراض شرکت موضوع به هيئت حل اختلاف مالياتي ارجاع گرديده که نتيجه قطعي تا تاريخ اين گزارش مشخص نشده است. 3-9- شرکت مهندسي و ساخت فرآوري صنايع غير آهني مفرغ ساز بابت عملکرد مالي منتهي به 30/10/1393 به موجب برگ تشخيص مالياتي مبلغ 8/17 ميليارد ريال بيش از ماليات ابرازي مطالبه گرديده که شرکت نسبت به آن اعتراض نموده، ليکن نتيجه آن تا تاريخ اين گزارش به شرکت ابلاغ نشده است. مضافا طبق برگ اعلام وضعيت بدهي شرکت بابت ماليات و جرايم متعلقه مربوط به سنوات قبل مبلغ 8/14 ميليارد ريال اعلام گرديده که ذخيره‌اي در حسابها منظور نشده است. همچنين بابت ماليات عملکرد سال 1394 بر مبناي سود ابرازي مبلغ 982 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور شده است.

10. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد متعددي از جمله موارد مشروحه ذيل رعايت نشده است . - ارائه به موقع صورت هاي مالي حسابرسي شده ميان دوره اي - ارائه اطلاعات پورتفوي شرکت در پايان هر ماه موضوع بند 9 ماده 7 - ارائه صورتهاي مالي حسابرسي شده دوره مالي 6 ماهه شرکتهاي گروه - عدم رعايت الزامات کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي و تدوين منشور و دستورالعمل هاي لازم