اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت بازرگاني کاسپين فولاد غدير (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 19 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکار گيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3-زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه به مبلغ 367.658 ميليون ريال مي¬باشد که بيش از 7،353 برابر سرمايه آن مي باشد. همچنين عمليات شرکت درسال مالي قبل و دوره مورد گزارش محدود و عمدتا مربوط به پيگيري وصول مطالبات و تسويه بدهي ها بوده است. با عنايت به موارد فوق تداوم فعاليت شرکت با ترديد قابل ملاحظه مواجه مي باشد. اين موضوع به نحوه مناسب در صورت هاي مالي افشا نشده است.
4. 4-مانده سر فصل دريافتني هاي تجاري و غير تجاري به شرح يادداشت شماره 4 صورتهاي مالي به مبلغ 37.187 ميليون ريال اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل مي باشد. عليرغم اينکه اقدامات حقوقي جهت وصول برخي از آنها صورت گرفته ليکن به استثناي طلب از شرکت کيان تاير به مبلغ 4.601 ميليون ريال که حکم دادگاه به نفع شرکت صادر و در جريان وصول مي¬باشد، وصول بقيه آنها به نتيجه نرسيده است. همچنين سر فصل پيش پرداخت ها نيز به شرح يادداشت شماره 5 صورتهاي مالي شامل مبلغ 25.005 ميليون ريال اقلام راکد و انتقالي از سالهاي قبل مي باشد. با توجه به مراتب فوق الذکر، احتساب ذخيره بابت موارد مذکور در حساب هاي شرکت ضروري مي¬باشد، ليکن تعيين ميزان آن در شرايط حاضر امکان پذير نمي باشد.
5. 5-سر فصل سرمايه گذاري هاي بلند مدت به شرح يادداشت شماره 6 صورتهاي مالي، شامل مبلغ 2.730 ميليون ريال سرمايه گذاري در شرکت بازرگاني بين المللي کيان کائوچو مي باشد. شرکت مذکور از تاريخ تاسيس فاقد فعاليت بوده که با توجه به گزارش ارزيابي سهام توسط کارشناس رسمي دادگستري، قابليت بازيافت سرمايه گذاري در شرکت مزبور براي اين موسسه محرز نمي¬باشد. درصورت اعمال تعديل لازم، زيان انباشته و سرمايه گذاري هاي بلند مدت به ترتيب به مبلغ مذکور افزايش و کاهش خواهد يافت.
6. با توجه به يادداشت شماره 9 صورتهاي مالي، بابت عملکرد سال 1388 مبلغ 22.707 ميليون ريال طبق برگ تشخيص متمم صادره و مبلغ 4.250 ميليون ريال طبق برگ قطعي صادره علاوه بر برگ تشخيص متمم مذکور از شرکت ماليات مطالبه شده، که شرکت نسبت به برگهاي تشخيص متمم اعتراض کرده و صرفا مبلغ 11،353 ميليون ريال ذخيره از بابت آنها در حسابها منظور نموده است. همچين بابت عملکرد سال هاي 1389، 1391، 1393 و 1395 به موجب برگهاي قطعي به ترتيب مبلغ 10.494 ميليون ريال ، 6.171 ميليون ريال، 20.583 ميليون ريال و 1.629 ميليون ريال (جمعا مبلغ 38.877 ميليون ريال) و از بابت عملکرد سال 1394 نيز به موجب برگ تشخيص صادره مبلغ 3.995 ميليون ريال ماليات مطالبه شده که شرکت مبلغ 9.706 ميليون ريال از آنها را پرداخت و با توجه به اعتراضات انجام شده صرفا مبلغ 37.302 ميليون ريال ذخيره درحسابها منظور نموده است. مضافا عملکرد سال 1393 درخصوص عوارض و ماليات بر ارزش افزوده، مورد رسيدگي قرار نگرفته است. با توجه به مراتب فوق احتساب ذخيره بابت موارد مذکور درحساب هاي شرکت ضروري است ليکن تعيين ميزان دقيق منوط به رسيدگي و اظهار نظر نهايي مقامات مالياتي مي-باشد

7. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به دليل آثار اساسي موارد مندرج در بندهاي 4 تا 6 ، صورت هاي مالي ميان دوره اي، وضعيت مالي شرکت بازرگاني کاسپين فولاد غدير ( سهامي خاص ) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و نتايج عمليات و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان نمي دهد.

8. سر فصل سرمايه گذاريهاي بلند مدت به شرح يادداشت شماره 6 صورتهاي مالي شامل مبلغ 1.210 ميليون ريال سرمايه گذاري در 100% سهام شرکت گلوريا گلوبال واقع در ترکيه مي¬باشد. که از زمان تاسيس فاقد فعاليت بوده است. اظهار نظر اين موسسه دراثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

9. - صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 31/06/1396 شرکت، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 29/07/1396 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر " مشروط" اظهار شده است.
10. صورت هاي مالي رسيدگي شده فاقد امضاي مدير عامل و رئيس هيات مديره مي¬باشد.