اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت آ.س.پ ( سهامي عام ) شامل ترازنامه¬ به تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي‌مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه، الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت‌ مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. طبق يادداشت شماره 3-1-5 توضيحي، درصد تکميل پروژه‌هاي مشارکتي پاسارگاد و مرواريد در پايان سال مالي منتهي به 31/6/1396 به ترتيب معادل 18 و 20 درصد بوده که عليرغم پيشرفت دو درصدي نسبت به سال مالي قبل، جمعا مبلغ 18.616 ميليون ريال هزينه مالي سال مالي مورد گزارش به بهاي تمام شده پروژه‌هاي مزبور تخصيص يافته است. در رعايت استانداردهاي حسابداري با توجه به متوقف بودن عمليات ساخت پروژه‌هاي مذکور، برگشت مبلغ فوق از بهاي تمام شده و شناسايي آن به عنوان هزينه دوره ضروري مي‌باشد. در صورت انجام تعديلات لازم از اين بابت، سرفصل موجودي املاک و سود خالص هر يک بمبلغ 18.616 ميليون ريال کاهش يافته و در نتيجه از سود انباشته در پايان سال مالي بهمان ميزان کاسته خواهد شد.
5. بقرار مندرج در يادداشت شماره 13 توضيحي، جهت عملکرد سال‌هاي 1393 و 1394 براساس برگ تشخيص ماليات، جمعا مبلغ 23،980 ميليون ريال ماليات مازاد بر ماليات ابرازي، مطالبه گرديده که مراتب مورد اعتراض واقع شده و پرونده‌هاي مربوطه در هيات‌هاي حل اختلاف مالياتي در جريان رسيدگي بوده به همين دليل جهت آن ذخيره محاسبه نشده است. ضمنا براي عملکرد سال مالي مورد گزارش معادل ماليات ابرازي ذخيره در حسابها منظور گرديده است. با توجه به مراتب مذکور و رسيدگي‌هاي انجام شده، احتساب ذخيره بابت موارد مذکور ضرورت داشته ليکن تعيين ميزان دقيق آن منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات مالياتي مي‌باشد.
6. تا تاريخ اين گزارش پاسخ تائيديه‏ درخواستي درخصوص سرفصل پرداختني‌هاي تجاري و غيرتجاري به مبلغ 12،070 ميليون ريال ( شرکت عمران سازه رکين بنا) واصل نشده است. با توجه به مراتب فوق، تعيين آثار مالي ناشي از تعديلات احتمالي که در صورت دريافت تائيديه واصل نشده و دسترسي به صورت تطبيق نهايي حسابهاي فيمابين، بر صورتهاي مالي ضرورت مي‌يافت، براي اين موسسه ميسر نگرديده است.

7. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4، 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 6، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت آ.س.پ (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

8. توجه مجمع عمومي صاحبان را به موارد زير جلب مي‌نمايد: 1-8- يادداشت شماره 3-3-1-4 توضيحي، که طي آن موضوع ابهام مربوط به نامشخص بودن نتيجه دعوي حقوقي عليه يکي از پيمانکاران شرکت (شرکت بامداد چوب) توصيف شده است. 2-8- شماره 1-2-1-5 توضيحي، که طي آن موضوع مربوط به نتيجه دعوي حقوقي عليه شريک پروژه مشارکتي پاسارگاد شرکت توصيف شده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

9. به شرح صورت سود و زيان، سود عملياتي سال مالي مورد گزارش شرکت نسبت به سال مالي قبل مبلغ 69.735 ميليون ريال (حدودا معادل 850 درصد) افزايش يافته که علت آن ناشي از معامله انجام شده با شرکت بين‌المللي توسعه ساختمان (موضوع واگذاري 35 واحد مسکوني) به شرح يادداشت 1-2-2-12 توضيحي مي‌باشد.
10. موجودي املاک فاقد پوشش بيمه‌اي است.

11. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت بشرح زير است: 1-11- مفاد ماده 240 مبني بر پرداخت سود سهام ظرف مدت هشت‌ماه پس از تصميم مجمع عمومي.
11. 2-11- مفاد ماده 148( عدم رعايت تساوي حقوق صاحبان سهام).
12. آن قسمت از تکاليف مصوب مورخ 16/09/1395 مجمع عمومي که پيگيري‌هاي انجام شده در خصوص آنها منجر به حصول نتيجه قطعي نگرديده، شامل پوشش بيمه‌اي موجودي املاک، پرداخت سود سهام، رعايت ضوابط و مقررات بورس، رعايت مفاد ماده 5 دستورالعمل کنترل‌هاي داخلي ناشران پذيرفته شده در بورس، رعايت دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي و اقدامات لازم جهت تعيين وضعيت پروژه پاسارگاد مي‌باشد.
13. معاملات مندرج در يادداشت شماره توضيحي1-31 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام ‌شده و توسط هيات‌مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات ¬مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي¬گيري رعايت شده است. مضافا اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مذکور با شرايط مناسب تجاري و در روال عملياتي عادي شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
14. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
15. مفاد دستورالعمل اجرائي، انضباطي و پذيرش بورس و اوراق بهادار مربوط به ماده 5، 10 و تبصره ماده 13 رعايت نگرديده است.
16. مفاد دستورالعمل کنترل‌هاي داخلي ناشران پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادر تهران، درخصوص ضرورت استقرار برخي آيين‌نامه‌ها، دستورالعمل‌ها و روش‌هاي مرتبط با مديريت منابع انساني، فعاليتهاي کنترلي و سامانه‌هاي اطلاعاتي به طور کامل مراعات نگرديده است. مضافا با توجه به در جريان بودن تهيه سند برنامه‌ريزي استراتژيک، مفاد ماده 5 دستورالعمل مذکور، مرتبط با فرآيند ارزيابي ريسک عمليات شرکت، به طور کامل رعايت نشده است.
17. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين¬نامه¬ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک¬ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است. در اينخصوص، به استثناي معرفي نماينده، اقدام ديگري صورت نپذيرفته است.