icon

پیش بینی درآمد هر سهم

EN
شرکت:
بيمه دي
سرمایه ثبت شده:
2,500,000
نماد:
ودي( ذودي )
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
660351
پیش بینی درآمد هر سهم 3 ماهه منتهی به 1396/03/31 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1396/12/29
وضعیت ناشر:
پذيرفته شده در فرابورس ايران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد
  مشروط
عنوان گزارش: گزارش حسابرس مستقل نسبت به پیش بینی درآمد هر سهم سال مالی منتهی به 1396/12/29 بر اساس عملکرد واقعی 3 ماهه (حسابرسی شده)
مخاطب گزارش: هیئت مدیره بيمه دي
شماره بند متن کامل بند
1صورت سود و زيان پيش‌بيني شده (تعديل شده) شرکت بيمه دي (سهامي عام) براي سال مالي منتهي به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 همراه با ساير اطلاعات مالي پيش‌بيني شده که پيوست مي‌باشد، طبق استاندارد حسابرسي "رسيدگي به اطلاعات مالي آتي"، مورد رسيدگي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت اطلاعات مالي پيش‌بيني شده مزبور و مفروضات مبناي تهيه آنها با هيات مديره شرکت است.
2سود خالص طبق صورت سود و زيان پيش بيني اوليه و صورت سود و زيان پيش بيني تعديل شده به ترتيب به مبالغ 596.359 ميليون ريال و 709.921 ميليون ريال مي باشد که تفاوت آن به مبلغ 113.562 ميليون ريال عمدتاً مربوط به اعمال تعديلات ناشي از انعقاد قرارداد با بنياد شهيد و امور ايثارگران در تاريخ 01/07/1396 در ارتباط با بيمه مازاد درمان ايثارگران به تعداد 1.700.000 نفر مي‌باشد. در اين ارتباط: (الف) گزارش توجيهي مربوط به نحوه پيش بيني خسارت و تعيين نرخ حق بيمه به ازاي هر نفر توسط واحد فني شرکت ارايه نشده است. مضافاً باتوجه به عدم تهيه صورت منابع و مصارف وجوه، جريان نقدي ايجاد شده از قرارداد مزبور و ساير عمليات شرکت و ميزان سرمايه گذاري از محل آن مشخص نمي باشد. (ب) در تهيه صورت سود و زيان پيش بيني تعديل شده عمليات واقعي 6 ماهه اول سال 1396 درج نگرديده و اطلاعات سود و زيان پيش بيني شده بر اين اساس مورد تعديل قرار نگرفته و در صورت سود و زيان صرفاً اطلاعات واقعي 3 ماهه منتهي به 31/03/1396 درج شده است.
3بطوريکه از بررسي صورت سود و زيان پيش بيني شده مشهود است. الف- پيش بيني بودجه شامل مبلغ 118 ميليارد ريال (حدود 6/16 درصد سود خالص پيش بيني شده) درآمد حاصل از سود سهام سرمايه گذاري در شرکتهاي سرمايه پذير مي باشد که صورت ريز آن و مبناي شناسايي سود سهام در يادداشت توضيحي صورت سود و زيان پيش بيني شده، ارايه نشده است. ب- صورت سود و زيان پيش بيني شده شامل مبلغ 184 ميليارد ريال (حدود 9/25% سود خالص پيش بيني شده) درآمد حاصل از سود سپرده‌هاي بانکي و اوراق مشارکت مي‌باشد که تحت عنوان درآمد حاصل از سرمايه گذاري از محل ذخاير فني و ساير منابع در صورت سود و زيان انعکاس يافته است که تحقق آن منوط به نگهداري منابع در نظر گرفته شده براي سپرده سرمايه گذاري نزد بانکها تا پايان سال 1396 مي‌باشد.
4به موجب مصوبه شورايعالي بيمه، بابت ذخاير فني تکميلي و خطرات طبيعي و برگشت حق بيمه به شرح يادداشت توضيحي 21 جمعاً به مبلغ 1.165 ميليارد ريال ذخيره محاسبه گرديده که مبلغ 881 ميليون ريال آن در صورت سود و زيان پيش بيني شده انعکاس يافته است. ذخيره مزبور ماهيت تعهد نداشته و مغاير با استاندارد حسابداري شماره 28 (فعاليت‌هاي بيمه عمومي) پيش بيني شده است.
5سرمايه گذاري در سهام شرکتهاي‌ سرمايه پذير شرکت شامل سرمايه گذاري در شرکت تابعه سرمايه گذاري دستاورد دي (سهامي خاص) مي‌باشد که در رعايت استانداردهاي حسابداري مي‌بايستي صورت سود و زيان پيش بيني شده تلفيقي گروه و شرکت مزبور تهيه و ارايه مي‌گرديد.
6بر اساس رسيدگي به شواهد پشتوانه مفروضات، اين موسسه به مواردي برخورد نکرده است که متقاعد شود مفروضات مزبور، مبناي معقولي را براي تهيه اطلاعات مالي پيش بيني شده فراهم نمي‌کند. به علاوه، به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (2) الي (5)، صورت سود و زيان پيش‌بيني شده مزبور بر اساس مفروضات به گونه‌اي مناسب تهيه و طبق استانداردهاي حسابداري ارائه شده است.
7تا تاريخ مورد گزارش مطابقت مانده حسابهاي بانکي طبق دفاتر مالي با مانده طبق صورتحساب‌هاي بانکي جهت اصلاح حسابهاي بانکي و حسابهاي مرتبط با آن از جمله حسابهاي دريافتني و پرداختي و پيش دريافتها، و همچنين واريزهاي نامشخص به حسابهاي بانکي شرکت در جريان بوده که آثار احتمالي ناشي از رفع مغايرتهاي فوق بر حسابهاي شرکت مشخص نمي‌باشد.
8بطوريکه در يادداشت 17 صورتهاي مالي درج شده، (الف) براي عملکرد سال 1391 با توجه به اينکه نتيجه عملکرد شرکت زيان بوده ذخيره ماليات در حسابها منظور نشده ولي بر اساس برگ تشخيص مالياتي صادره مبلغ 118 ميليارد ريال ماليات مطالبه گرديده که شرکت نسبت به برگ تشخيص‌ صادره فوق اعتراض نموده و متعاقباً بر اساس راي هيئت حل اختلاف مالياتي، ماليات عملکرد سال مزبور مبلغ 53 ميليارد ريال تعيين گرديده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته است. (ب) براي عملکرد سال 1392 بخشي از زيان شرکت به مبلغ 65 ميليارد ريال مورد پذيرش اداره امور مالياتي قرار گرفته که شرکت نسبت به موضوع مزبور اعتراض نموده است. (ج) براي عملکرد سالهاي 1393، 1394و 1395 با توجه به اينکه با اعمال درآمدهاي معاف و با در نظر گرفتن زيان عملياتي سالهاي 1391 و 1392 درآمد مشمول ماليات وجود نداشته، ذخيره ماليات در حسابها منظور نشده است. در اين ارتباط براي عملکرد سال 1393 بر اساس برگ تشخيص مالياتي صادره مبلغ 165 ميليارد ريال ماليات مطالبه شده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته است. (د) ماليات بر ارزش افزوده شرکت از سال 1393 تا کنون مورد رسيدگي قرار نگرفته است. بنا به مراتب فوق، کسري ذخيره در ارتباط با موارد فوق در حسابها وجود دارد که ميزان آن بعد از اعلام نظر نهايي مقامات ذيربط مشخص خواهد شد.
9اطلاعات مربوط به دوره 3 ماهه مندرج در صورت سود و زيان پيش بيني شده مورد حسابرسي اين موسسه قرار نگرفته است.
10نتايج واقعي احتمالاً متفاوت از پيش‌بيني‌ها خواهد بود زيرا رويدادهاي پيش‌بيني شده اغلب به گونه‌اي مورد انتظار رخ نمي‌دهد و تفاوتهاي حاصل مي‌تواند با اهميت باشد.
تاریخ گزارش : 30مهر1396
توضیحات :
موسسه حسابرسي هشيار بهمند
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه هشيار بهمند Abbas Hoshi [Sign]88008991396/08/11 15:39:09
مدير موسسه هشيار بهمند Hamid Yazdan Parasti [Sign]8009121396/08/11 15:43:35