اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت شيميايي فرآورد قشم(سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورت¬هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي يک الي 27پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد "بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي، اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است ، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. داراييهاي ثابت مشهود (يادداشت 10 توضيحي صورتهاي مالي) شامل مبالغ 74/2 ميليارد ريال و 26/7 ميليارد ريال به ترتيب بابت بهاي ماشين آلات ساخت پالت خريداري شده از کشور آلمان و بهاي دارايي در حال تکميل (کارخانه صنايع پليمر پارسيان مهر) انتقالي از شرکت سرمايه گذاري صنايع پتروشيمي ايران در سنوات مالي قبل مي باشد،که فرآيند تکميل و بهره برداري از داراييهاي مذکور تا کنون امکان پذير نگرديده است، با توجه به مراتب فوق قابليت بازيافت دارايي هاي مزبور براي اين موسسه محرز نمي باشد.هرچند اعمال تعديلاتي از بابت موارد فوق ضروري است، ليکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات کافي، تعين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين موسسه ميسر نگرديده است.
4. با توجه به يادداشت 12 توضيحي صورتهاي مالي، به موجب برگهاي تشخيص ماليات، جهت عملکرد سنوات مالي 1392 الي 1394، جمعا مبلغ 33/9ميليارد ريال مطالبه گرديده که بدليل اعتراض شرکت ذخيره لازم در حسابها شناسايي نشده است. همچنين بابت عملکرد سال مالي قبل عليرغم سود ابرازي، به دليل زيان ابرازي سنوات مالي قبل، ذخيره ماليات در حسابها لحاظ نگرديده است. مضافا حسابهاي دريافتني شامل مبلغ 6/2 ميليارد ريال بابت مابه التفاوت ماليات بر ارزش افزوده پرداختي بابت خريد کالا و خدمات (عمدتا مربوط به سنوات مالي قبل) به عنوان اعتبار مالياتي در حسابها شناسايي شده است ليکن تا تاريخ اين گزارش تعيين تکليف نگرديده است (يادداشت 2-4 توضيحي). با توجه به مراتب مذکور، تعديل حسابها ضروري مي باشد، ليکن تعيين مبلغ قطعي آن منوط به اعلام نظر مسئولين مربوطه مي باشد.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 2و 3، اين موسسه به موارديکه حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد برخورد نکرده است.

6. همانگونه که در يادداشت 3-1-13 توضيحي صورتهاي مالي منعکس گرديده است، به منظور استفاده از مزاياي مفاد ماده 20 قانون رفع موانع توليد رقابت پذير و ارتقاي مالي کشور، جهت بخشودگي جرائم واعمال نرخ ارز به نرخ روز گشايش، طبق توافق و انعقاد دو فقره قرارداد متمم، تسهيلات ارزي با بانک کشاورزي مورد تعديل و تقسيط مجدد قرار گرفته است . بر اساس مفاد قرار داد فيمابين در صورتيکه اقساط در سر رسيد مقرر پرداخت نگردد اعمال نرخ مندرج درمتمم قرارداد بي اثر گرديده و تسهيلات مالي مذکور بر مبناي قراردادهاي منعقده اصلي به نرخ روز ارز بانک مرکزي تسويه خواهد شد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نگرديده است.

7. صورت¬هاي مالي سال مالي منتهي به 30 اسفند ماه 1395 شرکت، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 14 ارديبهشت ماه 1396 آن موسسه، نسبت به صورت¬هاي مالي مزبور، نظر "مشروط" اظهار شده است.