icon

اطلاعات و صورت‌های مالی

EN
شرکت:
روزدارو
سرمایه ثبت شده:
699,840
نماد:
دروز
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
242329
اطلاعات و صورت‌های مالی 12 ماهه منتهی به 1396/12/29 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1396/12/29
وضعیت ناشر:
پذيرفته شده در بورس تهران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد

گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی
به مجمع عمومی صاحبان سهام روزدارو

1. صورتهاي مالي شرکت داروسازي روز دارو (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي يک تا سي يک توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. الزامات استانداردهاي حسابداري در رابطه با تهيه و ارائه صورتهاي مالي مجموعه، با توجه به وجود مصاديق سرمايه گذاري در شرکتهاي وابسته (يادداشت توضيحي 7 صورتهاي مالي) شامل شرکت هاي پالايش و پژوهش خون و شرکت پاويژ رعايت نشده است.
5. بر اساس برگ هاي تشخيص ماليات عملکرد سالهاي 1393 و 1394 به ترتيب مبالغ 43,393 و 15,074 ميليون ريال (جمعا مبلغ 58,467 ميليون ريال) ماليات از شرکت مطالبه شده است که با توجه به مبالغ پرداختي، شرکت از اين بابت مبلغ 37,019 ميليون ريال کسري ذخيره ماليات دارد. مضافا برگ تشخيص ماليات عملکرد سال 1395 تا تاريخ تهيه اين گزارش دريافت نشده و ماليات عملکرد سال 1396 براساس سود ابرازي محاسبه و در حسابها منظور شده است. اگرچه با توجه به وجود هزينه هاي غير قابل قبول مالياتي، لزوم افزايش ذخيره ماليات محرز مي باشد، ليکن با توجه به شکايات شرکت از بابت عملکرد سالهاي 93 و 94 و عدم رسيدگي اداره امور مالياتي به عملکرد سالهاي 95 و 96، تعيين مبلغ دقيق ذخيره مورد نياز موکول به رسيدگي و اعلام نظر قطعي مقامات مالياتي است.
6. همانطور که در يادداشت توضيحي 8-9 صورتهاي مالي منعکس شده است در سنوات قبل، طرح توسعه کارخانه غرب به منظور توليد انواع داروي آنتي باکتريال اجرا و با استفاده از بخشي از ماشين آلات جايگزين، در مرحله بهره برداري آزمايشي قرار گرفت، ليکن بهره برداري اقتصادي از طرح توسعه و استفاده بهينه از سرمايه گذاري انجام شده ميسر نگرديد. سرمايه گذاري در طرح بالغ بر 201 ميليارد ريال شامل مبلغ 160.000 يورو ( معادل 10% ارزش سفارش ماشين آلات پرکن ويال) بوده که در سال 1390 پرداخت گرديده، ليکن اقدامات انجام شده ( از جمله تغيير سازنده و ذينفع اعتبار) تا تاريخ تنظيم اين گزارش منجر به تحويل ماشين آلات موضوع سفارش نگرديده و زمانبندي تحويل آن نيز مشخص نشده است. با توجه به نبود اطلاعات کافي، تعيين مبلغ قابل بازيافت طرح ياد شده براي اين موسسه ميسر نمي باشد.

7. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي 4 و 5 و به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 6، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت داروسازي روزدارو (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي دهد.

8. همانگونه که در يادداشت توضيحي 9 صورتهاي مالي آمده است بخشي از دارايي هاي ثابت شامل ساختمان و تاسيسات شرکت فاقد پوشش بيمه اي کافي مي باشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

9. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيئت مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين موسسه به اين نتيجه رسيده که «ساير اطلاعات» در رابطه با بندهاي 4 و 5" مباني اظهار نظر مشروط" حاوي تحريف با اهميت مي باشد. همچنين در ارتباط با بند 6 "مباني اظهار نظر مشروط"، اين موسسه بدليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نمي تواند نتيجه گيري کند که «ساير اطلاعات» حاوي تحريف با اهميت است يا خير

10. اقدامات انجام شده توسط هيئت مديره درخصوص تکاليف مجمع عمومي عادي مورخ 17/04/1396 در مورد تعيين تکليف اقلام راکد سنواتي به نتيجه مورد نظر نرسيده است.
11. معاملات مندرج در ياددشت توضيحي 29 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت‌ مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري رعايت شده است. ضمنا معاملات مذکور در چارچوب روابط خاص فيمابين اشخاص وابسته انجام شده است.
12. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
13. پروانه ساخت بخشي از محصولات شرکت منقضي گرديده که اقدامات شرکت براي تمديد آن در جريان مي باشد.
14. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است. 1-14- مفاد ماده 9 چک ليست رعايت ضوابط وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص افشاي فوري تصميمات مجامع عمومي حداکثر تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از تاريخ مجمع، مفاد ماده 13 در خصوص افشاي فوري رويدادهاي موثر بر فعاليت، وضعيت مالي و نتايج عملکرد شرکت با توجه به افت فروش و توليد در سه ماهه پاياني سال96، و تغيير در نمايندگان اشخاص حقوقي و تغيير مدير عامل و مفاد ماده 9 از قسمت دوم دستور العمل انضباطي در خصوص افشاي دلايل زيان دهي شرکت و برنامه هاي آتي خود براي رفع موانع سود آور شدن به سازمان بورس حداکثر ظرف مدت دو ماه پس از ارائه صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده. 2-14- مفاد چک ليست رعايت الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شامل بندهاي 10 و 13 مربوط به کميته حسابرسي، بندهاي 26 الي 29 در رابطه با ارزيابي ريسک، بندهاي62، 64 و 65 در مورد حسابرسي داخلي، و بندهاي 70 و 71 در مورد گزارشگري.
15. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، غير از عدم رعايت مفاد ماده 8 در رابطه با امکان جستجوي ارباب رجوع بر اساس شماره هاي شناسايي معتبر در کليه نرم افزارها اين موسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.

11تیر1397
موسسه حسابرسي و خدمات مديريت راهبرد پيام
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه راهبرد پيام Keyhan Maham [Sign]8007881397/04/21 13:34:03
شريک موسسه راهبرد پيام Amir Jamal Omidi [Sign] 1397/04/21 13:37:57
مدير موسسه راهبرد پيام Mahboob Jalilpour Samarin [Sign] 1397/04/21 13:41:32