1. صورتهاي مالي صندوق سرمايه گذاري ثابت نامي مفيد شامل صورت خالص داراييها به تاريخ 31 مرداد ماه 1397و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص داراييها براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 26 توسط اين مؤسسه ، حسابرسي شده است.1. صورتهاي مالي صندوق سرمايه گذاري ثابت نامي مفيد شامل صورت خالص داراييها به تاريخ 31 مرداد ماه 1397و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص داراييها براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 26 توسط اين مؤسسه ، حسابرسي شده است.1. صورتهاي مالي صندوق سرمايه گذاري ثابت نامي مفيد شامل صورت خالص داراييها به تاريخ 31 مرداد ماه 1397و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص داراييها براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 26 توسط اين مؤسسه ، حسابرسي شده است.1. صورتهاي مالي صندوق سرمايه گذاري ثابت نامي مفيد شامل صورت خالص داراييها به تاريخ 31 مرداد ماه 1397و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص داراييها براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 26 توسط اين مؤسسه ، حسابرسي شده است.
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري ، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري ، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. مسئوليت اين مؤسسه ، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است .انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي صندوق ، بررسي
مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه
گزارش حسابرس مستقل ( ادامه )
صندوق سرمايه گذاري ثابت نامي مفيد
صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ، کافي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه به عنوان حسابرس مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در مفاد اساسنامه و اميد نامه صندوق و مقررات ناظر بر فعاليت صندوقهاي سرمايه گذاري و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي صندوق گزارش کند.
|
4. بنظر اين مؤسسه ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، صورت خالص داراييهاي صندوق سرمايه گذاري ثابت نامي مفيد در تاريخ 31 مرداد ماه 1397 و عملکرد مالي و گردش خالص داراييهاي آن را براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري و قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با صندوقهاي سرمايه گذاري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
5. اصول و رويه هاي کنترل داخلي مدير و متولي ، کفايت اين اصول و رويه ها و رعايت اصول و رويه هاي کنترل داخلي طراحي شده در عمل ، موضوع بندهاي 1 و 2 ماده 46 اساسنامه صندوق در طي دوره مالي شش ماهه مورد گزارش ، مورد رسيدگي قرار گرفت . که به استثناء موارد ذيل به مواردي حاکي از عدم رعايت رويه هاي کنترل هاي داخلي توسط اين مؤسسه جلب نشده است .
1-5- موضوع بند 3 ماده 2 اميد نامه صندوق درخصوص حد نصاب سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم سهام منتشره از طرف يک ناشر حداکثر به ميزان پنج درصد از داراييهاي صندوق .
2
گزارش حسابرس مستقل ( ادامه )
صندوق سرمايه گذاري ثابت نامي مفيد
2-5- حد نصاب سرمايه گذاري در حق تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهام پذيرفته شده در سازمان بورس اوراق بهادار تهران مبني بر رعايت حداقل 5 درصد از کل داراييهاي صندوق .
3-5- ماده 7 دستورالعمل مبني بر نحوه تعيين قيمت خريد و فروش اوراق بهادار در صندوق هاي سرمايه گذاري درخصوص مکتوب نمودن دلايل تعديل قيمت پاياني و بايگاني يک نسخه از آن . 6. گزارش عملکرد مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد گزارش ميان دوره اي شش ماهه صندوق براساس مفاد بند 3 ماده 46 اساسنامه ، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگيهاي انجام شده ، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد ، جلب نشده است . 7. محاسبات خالص ارزش روز داراييهاNAV ) ) ارزش آماري ، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه گذاري براساس بند 3-3 ماده 46 اساسنامه ، به صورت نمونه اي مورد رسيدگي قرار گرفته است . اين مؤسسه در رسيدگيهاي خود به موارد بااهميتي حاکي از عدم صحت محاسبات انجام شده برخورد نکرده است . 8. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانوني مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است ، در اين خصوص اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد ، برخورد نکرده است.
|