|
1. 1-ترازنامه‌هاي تلفيقي گروه و شرکت توسعه سرمايه و صنعت غدير (سهامي عام) در تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و صورت‌هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد گروه و شرکت براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي 1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.
|
|
2. 2-به استثناي محدوديت مندرج در بند 4 زير، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد"بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. 3-طبق استانداردهاي حسابداري، سهم دارايي‌ها و بدهي‌هاي غير پولي شرکتهاي فرعي مشمول تلفيق در زمان تحصيل، براساس ارزش منصفانه دارايي‌ها و بدهي‌هاي مذکور شناسايي و مابقي به عنوان سرقفلي ناشي از تحصيل در صورت‌هاي مالي تلفيقي منظور مي‌گردد. همچنين طبق استاندارد ياد شده، حقوق سهامداران اقليت نيز براساس ارزش منصفانه خالص دارايي‌هاي قابل تشخيص ارزيابي مي‌گردد. به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک لازم، تعيين آثار مالي ناشي از اعمال روش مذکور بر صورت‌هاي مالي تلفيقي گروه (به ويژه در خصوص شناسايي هزينه استهلاک در صورت‌هاي مالي تلفيقي) و اقلام مقايسه‌اي سال قبل آن براي اين موسسه مشخص نمي‌باشد.
4. 4-مانده حساب‌هاي دريافتني و پيش پرداخت‌ها (يادداشت‌هاي 5 و 7 صورت‌هاي مالي) در تاريخ ترازنامه مشتمل بر مبلغ 140.6 ميليارد ريال مطالبات از ساير اشخاص بوده (عمدتا مربوط به مطالبات شرکتهاي سيمان شرق و سيمان سپاهان) که به صورت راکد از سال‌هاي قبل انتقال يافته و اقدامات صورت گرفته در زمينه وصول آن‌ها تا کنون به نتيجه قطعي منجر نشده است. تحت اين شرايط و در غياب دسترسي به مستندات مورد نياز، انجام پاره¬اي رسيدگي‌ها به منظور ارائه اظهار نظر در خصوص لزوم يا عدم لزوم شناسايي زيان ناشي از کاهش ارزش مطالبات مذکور، براي اين موسسه مقدور نشده است.
|
|
5. 5- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 4 ضرورت مي‌يافت ، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
6. 6-وضع بدهي‌هاي احتمالي گروه در تاريخ ترازنامه در يادداشت 2-35 صورت‌هاي مالي توضيح داده شده است. با توجه به مراتب مندرج در يادداشت مذکور، تعلق هرگونه تفاوت بابت بدهي‌هاي مذکور موکول به اعلام نظر مراجع ذيربط مي‌باشد.
7. 7-موجودي مواد و کالا برخي از شرکتهاي گروه به شرح توضيحات يادداشت 2-6 صورت‌هاي مالي، از پوشش بيمه‌اي کافي برخوردار نمي‌باشد.
8. 8دارايي‌هاي ثابت مشهود مشتمل بر 245 ميليارد ريال مخارج ارتقاء خطوط توليد سيمان شرکت سيمان سپاهان (شامل مخارج مطالعات اوليه و بهاي ماشين‌آلات و تجهيزات جزو اقلام متشکله دارايي‌هاي در جريان تکميل و اقلام سرمايه‌اي موجود در انبار به ترتيب به مبالغ 10 و 235 ميليارد ريال، مندرج در جدول يادداشت 12 صورت‌هاي مالي) بوده که به دليل شرايط حاکم بر بازار سيمان برنامه مدوني در زمينه چگونگي استفاده از آن تهيه نگرديده است.
9. 9-به طوري که از بررسي صورت‌هاي مالي پيوست مشهود است، سرمايه در گردش گروه در پايان دوره مياني6 ماهه منتهي به 30 اسفند ماه 1395 به مبلغ 7.206.506 ميليون ريال(حدود 1.4 برابر دارايي‌هاي جاري) منفي بوده و به دليل شرايط بازار سيمان، نتيجه عملکرد گروه منجر به شناسايي زيان خالص گرديده است. در اين خصوص ضروري است سهامداران محترم تمهيدات لازم در زمينه اصلاح ساختار مالي شرکتهاي گروه به ويژه از طريق افزايش سرمايه و همچنين بکارگيري روش‌هاي مناسب براي خروج از وضعيت فعلي اتخاذ نمايند.
10. 10-همان‌گونه که از مندرجات جدول يادداشت1-4-9صورت‌هاي مالي مشخص مي¬باشد، ارزش بازار سهام شرکتهاي سيمان سپاهان، سيمان شرق و سيمان کردستان در تاريخ ترازنامه کمتر از بهاي تمام شده آن‌ها مي¬باشد. توضيح اين¬ که بر اساس محاسبات به عمل آمده، که مبتني بر تحقق پيش¬بيني عملکرد سال مالي و اعمال رويه يکنواخت افزايش قيمت¬ها بوده، ارزش اقتصادي سهام مذکور بيش از بهاي تمام شده آن خواهد بود.
|