اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي صندوق سرمايه¬گذاري حکمت آشنا ايرانيان شامل صورت خالص دارايي ها به تاريـــخ 20 تيرماه 1397 و صورتهاي سودوزيان و گردش خالص دارايي ها براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 29 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است. صورتهاي مالي يادشده طبق ضوابط دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش¬دهي رويدادهاي مالي صندوق¬هاي سرمايه¬گذاري مشترک تدوين شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار تهيه شده است.

2. 2-مسئوليت تهيـه صورتهاي مالي ياد شـده طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرائي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق¬هاي سرمايه گذاري سازمان بورس و اوراق بهادار، با مدير صنـدوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به¬گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به¬گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات و مقررات ناظر بر فعاليت صنـدوق¬هاي سرمايه¬گذاري مشترک، مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق را گزارش کند.

4. 4- به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي صندوق سرمايه¬گذاري حکمت آشنا ايرانيان در تاريخ 20 تيرماه 1397 و عملکرد مالي و گردش خالص دارايي هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق¬هاي سرمايه-گذاري سازمان بورس و اوراق بهادار، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

5. 5-موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و همچنين اطلاعيه و بخشنامه¬هاي صادره توسط مديريت نظارت بر نهادهاي مالي (صندوق¬هاي سرمايه¬گذاري مشترک) سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير است: رديفمرجعموضوع عدم رعايت الزامات و مقررات ناظر بر فعاليت صندوقنمونه موارد عدم رعايت 1)تبصره ماده 26 اساسنامه اطلاع رساني به متولي و حسابرس دررابطه با عدم رعايت حدنصاب¬هاي پيش بيني شده در اميدنامه و رفع آنها ظرف حداکثر 10 روز کاري موارد منـــدرج در رديف¬هاي (7) 2)ماده 33 اساسنامه دعوت از متولي و سازمان 10 روز از قبل برگزاري مجمع مجامع مورخ 15/6/1396، 2/8/1396 و 9/10/1396و 21/12/1396 3)تبصره 2 ماده 35 اساسنامه ثبت حداکثر يک هفته¬اي تغيير مفاد اساسنامه و ساير تصميمات در مجامع صندوق مجامع مورخ 15/6/1396 و 2/8/1396، 21/12/1396 و 5/2/1397 4)ماده 58 اساسنامه اطلاع رساني ترکيب دارايي¬ها در تارنماي صندوق ايراد در انعکاس مبلغ و درصد اوراق مشارکت و گواهي و سپرده بانکي در تارنماي صندوق درطي دوره 5)ماده 65 اساسنامه دريافت تسهيلات از مدير صندوق بيشتر از 5 درصد از ارزش خالص دارايي¬ها دريافت مبلغ 10 ميليارد ريال در تاريخ 19/6/1396 6)ماده 66 اساسنامه فزوني نسبت بدهي¬ها به خالص دارايي¬ها از 15 درصد در مقاطعي از دوره مورد رسيدگي در تاريخ¬هاي 11/5/1396، 8/8/1396 و 4/10/1396
5. 7)بند 2-3 اميدنامه رديف¬هاي 1-1، 1-2، 1-3، 1-4 و 2رعايت حدنصاب¬هاي سرمايه گذاري به ترتيب به ميزان حداقل 30 درصد از کل دارايي¬هاي صندوق در اوراق بهادار با درآمد ثابت داراي مجوز انتشار ازطرف سازمان بورس و اوراق بهادار،سرمايه گذاري معادل حداکثر 50 درصد از کل دارايي¬هاي صندوق، حدنصاب سرمايه گذاري حداکثر 40 درصد از دارايي¬هاي صندوق در اوراق بهادار منتشره ازطرف يک ناشر، سرمايه گذاري به ميزان حداقل 5% و حداکثر 20% از کل دارايي¬هاي صندوق در سهام و حق تقدم سهام درطي سال مالي منتهي به 20/4/1397 8)بند 10-3 اميدنامه محاسبه حق الزحمه و کارمزد تصفيه صندوق باتوجه به طول عمر صندوق و تمديد مهلت 3 سال براي آن از مجمع مورخ 30/3/1396 صندوق به بعد 9)بخشنامه 12010024لزوم انعقاد قرارداد رسمي با بانکها و مؤسسات مالي و اعتباري داراي مجوز از بانک مرکزي درهنگام سپرده¬گذاري توسط صندوق و دريافت سود ترجيحيبه شرح جدول يادداشت توضيحـــي 1-6 صورتهاي مالي 10)ابلاغيه 12020093افشاي ماهانه پرتفوي سرمايه¬گذاري¬ها در سامانه کدال ماههاي آذر و دي 1396 11)کنترليوصول سود دريافتني سپرده¬هاي بانکي و اوراق مشارکت در مواعد تعيين شده عليرغم پيگيري¬هاي انجام شده، تأخير در دريافت سود اوراق مشارکت شهرداري شيراز و عدم وصول سود اوراق مشارکت سبزه وار به مبلغ 1,049 ميليون ريال 12)کنترلي انطباق جمع معين حسابها با سرفصل تفصيلي مربوطه کد معين 1840 با سرفصل تفصيلي¬هاي مرتبط آن 13)قسمت ب بند 1-5 دستورالعمل نحوه تعيين قيمت خريد و فروش اوراق بهادار در صندوق¬هاي سرمايه گذاريشناسايي و محاسبه ارزش تئوريک حق تقدم سهام از تاريخ مجمع عمومي تا تاريخ باز شدن نماد حق تقدم در بازار ناشي از عدم ايجاد ساختار لازم در نرم افزار صندوق عدم محاسبه ارزش حق تقدم شرکت سرمايه گذاري پرديس 14)بند 3-3 دستورالعمل نحوه تعيين قيمت خريد و فروش اوراق بهادار در صندوق¬هاي سرمايه گذاري تعيين ارزش ورقه مشارکت تضمين شده در پايان روز برابر قيمت پاياني ورقه در آن بازار يا قيمت باز خريد توسط ضامن هرکدام که بيشتر باشد.ارزشيابي اوراق مشارکت شهرداري شيراز (مشير711) از تاريخ 28/11/1396 به بعد.
6. 6-محاسبات خالص ارزش روز دارايي ها، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه¬گذاري به صورت نمونه¬اي مورد رسيدگي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي آثار موارد مندرج در رديف¬هاي (8) و (14) بند (5) فوق، به موارد عمده و اساسي در رابطه با عدم مراعات موارد مذکور برخورد نگرديده است.
7. 7-اصول و رويه¬هاي کنترلهاي داخلي صندوق جهت اجراي وظايف مندرج در اساسنامه و اميدنامه مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. در اين خصوص به جز موارد مندرج در بند (5) بالا، به موارد حائز اهميت ديگري در رابطه با عدم مراعات موارد مذکور برخورد نگرديده است.
8. 8-گزارش فعاليت مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد براي سال مالي منتهي به 20/4/1397 صندوق سرمايه¬گذاري حکمت آشنا ايرانيان مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده،به استثناي آثار موارد مندرج در رديف¬هاي¬ (8) و (14) بند (5) فوق، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي¬که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج¬در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
9. 9-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفـاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغـي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي قرار گرفته است. اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده برخورد نکرده است.