اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت معدني و صنعتي گل گهر (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 29 اسفند 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مـزبور و يــادداشتـهـاي توضيحي 1 تا 46 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه، الزامات آئين‌رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي واجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. سرفصل حسابهاي دريافتني و پيش پرداختها (يادداشت‌هاي 7،8 ، 9 و 12 صورتهاي مالي) شامل: الف- مبلغ 285 ميليارد ريال مانده مطالبات از شرکت تردلاين (يادداشت 2-7 صورتهاي مالي) در ارتباط با فروش محصولات در سنوات قبل بوده که باتوجه به ادعاي شرکت مزبور مبني برعدم تحويل کالا توسط شرکت حمل کننده کالا (شرکت کشتيراني جمهوري اسلامي ايران)، طبق اقدامات حقوقي انجام شده شرکت کشتيراني جمهوري اسلامي ايران محکوم به تحويل 72017 تن کنسانتره آهن به شرکت مورد رسيدگي گرديده ولي تا تاريخ مورد گزارش مانده طلب فوق وصول نشده است. ب- همچنين حسابهاي مزبور شامل مبلغ 871 ميليارد ريال مطالبات سنواتي مي‌باشد که اقدامات و پيگيري‌هاي در جريان شرکت هنوز منجر به وصول مطالبات مزبور نشده است. در ارتباط با مطالبات فوق مبلغ 392 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در سنوات قبل در حسابها ايجاد گرديده ولي باتوجه به اينکه تا تاريخ مورد گزارش اقدامات و پيگيري‌هاي شرکت درخصوص وصول مطالبات فوق منجر به نتيجه قطعي نگرديده، آثار احتمالي ناشي از موارد مزبور بر اقلام صورتهاي مالي مشخص نمي باشد.
5. بر اساس مصوبه هيات مديره مورخ 12/3/1393 شرکت فرعي سرمايه گذاري و توسعه گل گهر، سرمايه گذاري در سهام شرکت تامين مواد اوليه فولاد صبا نور (يادداشت 1-12-16-3 صورتهاي مالي) از سرمايه گذاريهاي کوتاه مدت به سرمايه گذاري بلند مدت طبقه بندي گرديده است. در اين ارتباط ضمن اينکه گزارش توجيهي درخصوص طبقه بندي اين سرمايه گذاري از کوتاه مدت به بلند مدت ملاحظه نشده، ارزش بازار اين سرمايه گذاري از بهاي تمام شده آن در تاريخ طبقه بندي مبلغ 211 ميليارد ريال کمتر بوده، لذا در رعايت استانداردهاي حسابداري مي‌بايستي معادل مبلغ مزبور کاهش ارزش انباشته در حسابها ايجاد مي‌گرديد. در صورت اعمال تعديل مزبور، سود تلفيقي سال و سرفصل سرمايه گذاريهاي بلند مدت هر کدام معادل مبلغ فوق کاهش مي‌يابد.
6. در ارتباط با سرمايه گذاري در سهام يک شرکت تابعه ثبت شده در خارج از کشور الف) صورتهاي مالي شرکت فوق در صورتهاي مالي تلفيقي لحاظ نشده که در اين خصوص استانداردهاي حسابداري رعايت نشده است. ب) صورتهاي مالي حسابرسي شده جهت انجام بررسي هاي معمول حسابرسي ارائه نشده لذا آثار احتمالي ناشي از موضوع فوق بر اقلام صورتهاي مالي مشخص نمي باشد.
7. طي سالهاي 1391 لغايت 1393 مقدار 303‚019‚1 تن سنگ آهن خام از سازمان توسعه و نوسازي معادن و صنايع معدني ايران (ايميدرو) خريداري و بهاي آن با در نظر گرفتن مباني مشخص شده در بند 4 نامه مورخ 6/2/1393 وزارت صنعت و معدن و تجارت و ساير برآوردها محاسبه و در اين ارتباط در پايان سال 1393 مبلغ 604‚1 ميليارد ريال ذخيره در حسابها موجود مي‌باشد. با توجه به اينکه نسبت به خريدهاي انجام شده قرارداد و صورتحساب خريد ارايه نگرديده و پاسخ تاييديه ارسالي نيز واصل نشده، آثار احتمالي ناشي از موضوع فوق بر صورتهاي مالي مشخص نمي‌باشد.
8. پاسخ تاييديه‌هاي ارسالي براي مانده حسابهاي دريافتني به مبلغ 440‚1 ميليارد ريال و مانده حسابهاي پرداختني به مبلغ 2،393 ميليارد ريال (يادداشت‌هاي 7، 8، 9، 18 و 19 صورتهاي مالي) واصل نشده است. همچنين پاسخ تاييديه‌هاي واصله درخصوص مانده حسابهاي دريافتني به مبلغ 10.778 ميليارد ريال داراي مغايرت نامساعد و حسابهاي پرداختني به مبلغ 1،295 ميليارد ريال داراي مغايرت مساعد مي‌باشد. مضافا سرفصل طلب از شرکتهاي گروه و وابسته شامل مبلغ 809 ميليارد ريال مغايرت حسابهاي في مابين با شرکتهاي هم‌گروه مي‌باشد که ماهيت مبلغ 394 ميليارد ريال از مغايرت فوق مشخص نمي‌باشد. بنا به مراتب فوق، از اثرات رفع مغايرت تلفيقي حسابهاي فيمابين با شرکتهاي هم‌گروه و عدم مطابقت احتمالي حسابهاي في‌مابين با اشخاص طرف حساب نسبت به مانده حسابهاي فوق که حسب مورد پاسخ آنها واصل نشده و يا پاسخهاي واصله داراي مغايرت حساب بوده، بر اقلام صورتهاي مالي اطلاعي در دست نمي‌باشد.

9. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (5) و 6 (الف) و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي (4)، 6(ب)، (7) و (8) صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت معدني و صنعتي گل گهر (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1393 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

10. درخصوص هزينه حق انتفاع پروانه بهره برداري (يادداشتهاي 2-19 و 2-33 صورتهاي مالي) بر اساس مفاد قوانين بودجه براي سالهاي 1392 و 1393 ذخيره در حسابها منظور گرديده است. در اين ارتباط با توجه به برخي اختلاف نظرهاي فيمابين با سازمان توسعه و نوسازي معادن و صنايع معدني ايران (ايميدرو) در خصوص مباني محاسبه حق انتفاع بهره برداري، در سال 1393، صورت تطبيق حسابها با سازمان مزبور تهيه و به تاييد امور مالي طرفين قرار گرفته و پيگيري‌هاي لازم جهت تسويه حساب قطعي در جريان مي‌باشد.
11. به شرح يادداشت 3-8 صورتهاي مالي، پيش پرداختهاي صورت گرفته طي سالهاي 1392 و 1393 به شرکت سنگ آهن گهر زمين (شرکت وابسته) بابت خريد 000‚500‚1 هزار تن کنستانتره به مبلغ 550‚2 ميليارد ريال بوده که از کالاي مزبور طبق ماده 4 قرارداد فيمابين مي‌بايستي تا پايان سال 1393 مقدار 000‚200‚1 تن تحويل مي‌گرديد که تا تاريخ مورد گزارش انجام نشده است. با توجه به پيش بيني جرايم تاخير عدم تحويل به موقع کالا در مفاد قرارداد فيمابين بررسي وضعيت امر و اتخاذ تصميمات مقتضي در اين خصوص ضروري مي باشد.
12. وضعيت مالياتي گروه و شرکت اصلي در يادداشت 21 صورتهاي مالي درج گرديده است. درخصوص ماليات عملکرد شرکت اصلي الف) براي عملکرد سالهاي 1392 و 1393 بر اساس مباني قانون مالياتهاي مستقيم و با در نظر گرفتن معافيت مالياتي ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم براي کارخانه گندله سازي و خط 4 توليد کنسانتره ذخيره ماليات در حسابها منظور شده که تا تاريخ مورد گزارش برگ تشخيص مالياتي براي عملکرد سال 1392 صادر نشده است. ب) ماليات بر ارزش افزوده سالهاي 1391 به بعد هنوز توسط سازمان امور مالياتي مورد رسيدگي قرار نگرفته است. بنا به مراتب فوق، قطعيت ماليات عملکرد و ماليات بر ارزش افزوده سالهاي مزبور بعد از رسيدگي و صدور برگ قطعي مشخص خواهد شد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي (10) الي (12) مشروط نشده است.

13. در طي سال مالي مورد گزارش الف) نرخ فروش محصولات صادراتي (شرکت اصلي) بر مبناي نرخهاي جهاني فولاد، شرايط بازار و برگزاري مزايده محدود تعيين شده است. ب) آثار معضلات ناشي از تحريم بر انجام رويه معمول در بخش عمده‌اي از خريدهاي خارجي و الزام بانک مرکزي به انجام نقل و انتقال پول از طريق صرافي و همچنين تشريفات معمول فروش صادراتي که مي‌بايستي براساس اعتبار اسنادي و اينکه مدارک تماما بنام خريدار انجام گيرد تاثير گذاشته، در اين وضعيت شرکت قادر به انجام امور مزبور در روال عادي (بدون تحريم تحميلي) نبوده و در اين شرايط الزاما عمليات دريافت و پرداخت از طريق يک شرکت تابعه در خارج از کشور انجام گرفته است. با اين ترتيب محدوديت تحميلي به شرکت بر انجام حسابرسي طبق روال معمول نيز تاثير داشته است.

14. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 1-14- به شرح يادداشت 22 صورتهاي مالي، بخشي از سود سهام مصوب سالهاي قبل به سهامداران (به ويژه سهامداران عمده شرکت) پرداخت نشده است. در اين خصوص مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت و مفاد ماده 148 اصلاحيه قانون تجارت (رعايت حقوق يکسان سهامداران در خصوص پرداخت سود سهام به آنان) رعايت نشده است.
14. 3-14- پيگيري‌هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 7/4/1393 صاحبان سهام، در موارد زير به نتيجه نرسيده است: -تعيين تکليف نهايي درخصوص مانده بدهي شرکت تردلاين و مطالبات سنواتي. -تعيين تکليف پروژه کک سازي راور کرمان. -ايجاد پوشش بيمه اي کافي براي داراييهاي ثابت.
14. 4-14- در اجراي مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت توجه صاحبان سهام را به هنگام تصميم گيري درخصوص تقسيم سود به مفاد بند (5) اين گزارش جلب مي‌نمايد.
14. 2-14- مفاد ماده 36 اساسنامه در خصوص درج نام مديران حاضر و غايب در صورت جلسات هيات مديره رعايت نشده است.
15. بطوريکه از بررسي صورتهاي مالي مشهود است، نسبت مانده مطالبات شرکت اصلي از مشتريان داخلي به جمع فروشهاي داخلي طي سال حدود 40% (سال قبل حدود 28%) مي‌باشد که علت آن عمدتا عدم پرداخت به موقع مطالبات توسط شرکتهاي فولادي با توجه به شرايط حاکم بر بازار مي‌باشد. در اين ارتباط ادامه پيگيري‌هاي در جريان جهت وصول به موقع مطالبات ضروري به نظر مي‌رسد.
16. معاملات مندرج در بند الف يادداشت 2-43 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد برخي از معاملات مزبور رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيات مديره رعايت نشده است. نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
17. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
18. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار و چک ليست الزامات کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، بشرح زير رعايت نشده است: 1-18- صورتهاي مالي ميان دوره‌اي 6 ماهه و 9 ماهه حسابرسي نشده و صورتهاي مالي ميان دوره‌اي 6 ماهه حسابرسي شده سال 1393، اطلاعات مالي پيش‌بيني شده عملکرد 6 ماهه سال 1393 حسابرسي (شده و نشده)، اطلاعات مالي پيش بيني عملکرد سال مالي 1394 حسابرسي نشده و صورتهاي مالي سالانه حسابرسي نشده سال 1393، با تاخير به سازمان بورس و اوراق بهادار ارسال شده است. 2-18- صورتهاي مالي 6 ماهه حسابرسي شده سال 1393 شرکتهاي تحت کنترل (به تعداد 3 شرکت) و اطلاعات پرتفوي سرمايه گذاري شرکت فرعي سرمايه گذاري توسعه گل گهر مربوط به دوره 9 و 12 ماهه سال 1393 ارسال نشده مضافا اينکه اطلاعات مالي پيش بيني علمکرد سال مالي 1394 حسابرسي شده نيز به سازمان بورس و اوراق بهادار ارسال نشده است. 3-18- حد نصاب مربوط به سهام شناور شرکت. 4-18- عدم ارسال اطلاعات مربوط به طرحهاي توسعه و تکميل با ذکر جزييات آن. 5-18- مبلغ حدود 54 ميليارد ريال به عنوان کمکهاي بلاعوض به اشخاص خارج از شرکت پرداخت شده و همچنين تعداد 12 دستگاه از منازل سازماني و 2 دستگاه از وسايل نقليه شرکت در اختيار ساير اشخاص مي‌باشد. 6-18- در سال مالي قبل کميته حسابرسي در شرکت تشکيل گرديده ولي گزارش هيات مديره درخصوص سيستم‌هاي کنترلهاي داخلي تا تاريخ مورد گزارش ارايه نشده است. قابل ذکر است عمليات حسابرسي داخلي توسط واحد حسابرسي داخلي از طريق بيرون سپاري انجام مي‌شود و سيستم کنترلهاي داخلي شرکت در ارتباط با عمليات مربوط به موجوديها، فروش، بهاي تمام شده توليد و اموال داراي برخي نواقص جزيي بوده که اقدامات اصلاحي جهت رفع آنها و پيگيري تقويت حسابرسي داخلي شرکت در جريان مي باشد.
19. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چهارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص مسئول مبارزه با پولشويي معرفي گرديده و ساير اقدامات تکميلي در جريان انجام بوده، ولي هنوز مفاد قانون مزبور و دستورالعمل آن، بطور کامل در شرکت اجرايي نشده است.