اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه‌هاي تلفيقي گروه و شرکت واسپاري سپهر پارس (سهامي خاص) در تاريخ 31 خرداد ماه 1395 و صورت‌هاي سود و زيان، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 الي 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي 1-3 و 3-3 زير، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. در ارتباط با حساب‌هاي دريافتني و پيش¬پرداخت‌ها موارد زير قابل ذکر است: 1-3- حساب هاي دريافتني از مشتريان مشتمل بر 251 ميليارد ريال اقساط قابل دريافت معوق ) بيش از 6 قسط( و چک هاي برگشتي (به ترتيب موضوع يادداشت هاي 2-5 و 6-5 صورت هاي مالي) بوده که از بابت آن مبلغ 41 ميليارد ريال زيان ناشي از کاهش ارزش شناسايي شده است. با توجه به مراتب فوق و از آن جايي که اطلاعات مستندي در ارتباط با چگونگي وصول مطالبات مذکور در اختيار اين موسسه قرار داده نشده، بررسي مراتب امر به منظور ارائه اظهار نظر در ارتباط با کفايت يا عدم کفايت زيان شناسايي شده به ترتيب فوق ميسر نبوده است. 2-3- توضيحات مربوط به اقلام متشکله حساب في مابين با شرکت فرعيK.S.P و انعکاس مانده آن تحت سرفصل دارائي‌هاي غير جاري در يادداشت 1-13 صورت هاي مالي مندرج است. در اين خصوص به دليل توقف فعاليت آن و عدم وجود برنامه مدون و مشخص براي فعاليت آتي، ضروري است زيان ناشي از کاهش ارزش مطالبات از شرکت مذکور در حساب¬هاي شرکت اصلي اعمال گردد. با توجه به اين که وضعيت قطعي چگونگي واگذاري و بازيافت دارائي‌هاي آن شرکت هنوز مشخص نگرديده، تعيين زيان مذکور براي اين مؤسسه امکان پذير نمي باشد. 3-3- توضيحات مربوط به عمليات مرتبط با شرکت¬هاي BEA ترکيه و World air ways ترکيه در يادداشت‌هاي 3-8 و 5-8 صورت¬هاي مالي مندرج است. از آنجايي که مستندات کاملي در ارتباط با چگونگي انجام عمليات مذکور در اختيار موسسه قرار نگرفته، بررسي مراتب امر به ويژه در ارتباط با وضعيت عمليات صورت گرفته در زمينه خريد هواپيما در سال¬هاي قبل و پيگيري آن از طريق مراجع قضايي، ميسر نشده است، تحت اين شرايط از هرگونه آثار احتمالي ناشي از مراتب فوق بر اقلام صورت‌هاي مالي اطلاعي در دست نمي¬باشد.
4. توضيحات مربوط به بهاي تمام شده دو فروند بالگرد خريداري شده درسنوات قبل دريادداشت 1-7 صورت‌هاي مالي مندرج است. در اين خصوص از آنجايي که از اقدامات صورت گرفته در زمينه فروش آن، در سال هاي اخير، هنوز نتيجه¬اي حاصل نگرديده و مضافا مستندات کاملي در ارتباط با خالص ارزش قابل بازيافت دو دستگاه بالگرد در اختيار موسسه قرار داده نشده، ارائه اظهار نظر در خصوص ميزان قطعي زيان ناشي از کاهش ارزش آن مقدور نگرديده است.
5. موجودي کالا در تاريخ ترازنامه شامل بهاي تمام شده 73 دستگاه کشنده کاميون و ميني بوس جمعا به مبلغ 290 ميليارد ريال (يادداشت 7 صورت‌هاي مالي) بوده که با عنايت به مندرجات يادداشت 5-23 صورت‌هاي مالي فروش طي دوره اين اقلام منجر به شناسايي زيان گرديده است. با توجه به مراتب فوق و در رعايت استانداردهاي حسابداري ضروري بود زيان ناشي از کاهش ارزش موجودي‌هاي مذکور در حساب‌هاي دوره مالي منتهي به پايان خرداد ماه 1395 شناسايي مي‌گرديد که در صورت تعديل حساب‌ها مبلغ 51 ميليارد ريال از موجودي کالا کسر و به زيان انباشته مندرج در ترازنامه اضافه خواهد شد.
6. وضع بدهي احتمالي شرکت اصلي در تاريخ 31 خرداد ماه 1395 در يادداشت 3-28 صورت‌هاي مالي توضيح داده شده است. از آنجايي که تمامي مدارک و مستندات مورد لزوم جهت تعيين حداقل ذخيره، که بر اساس استانداردهاي حسابداري منظور نمودن آن در حساب‌ها ضروري است در اختيار نبوده، تعيين ميزان ذخيره در دوره مالي مورد رسيدگي و سال مالي قبل از آن، براي اين موسسه امکان پذير نگرديده است.

7. براساس بررسي اجمالي انجام شده به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 2-3، 4 الي 6 ، همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي 1-3 و 3-3 ضرورت مي‌يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. (نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 8تا 11 زير مشروط نشده است) 8- همان‌طور که از بررسي‌ صورت‌هاي مالي پيوست (شرکت اصلي) مشهود است، نتيجه عملکرد شرکت در دوره مياني منجر به 95 ميليارد ريال زيان گرديده و به دليل عدم دسترسي به منابع مالي مورد نياز اقساط تسهيلات در موعد مقرر پرداخت نشده و در تاريخ ترازنامه سرمايه گردش شرکت به مبلغ 84 ميليارد ريال منفي مي‌باشد. با اين ترتيب و در شرايطي که فعاليت عملياتي شرکت در مقايسه با سنوات قبل کاهش قابل ملاحظه‌اي داشته، ضروري است سهامداران محترم با اتخاذ تدابير لازم زمينه فعاليت آتي شرکت را فراهم نموده تا ضمن تسويه به موقع تسهيلات، سودآوري نيز حاصل گردد.
9. با توجه به اينکه فعاليت شرکت فرعي K.S.P متوقف گرديده و عملا برنامه مشخصي در خصوص تداوم فعاليت آن وجود نداشته، ضروري است وضعيت قطعي چگونگي بازيافت دارائي‌هاي آن مشخص گردد. اضافه مي¬نمايد به دليل آنکه در ارتباط با چگونگي انجام عمليات جاري و حدود اختيارات و مسئوليت‌هاي مديران شرکت مذکور ضوابط مشخص و مدون از قبل تصويب شده¬اي وجود نداشته، اساس رسيدگي¬هاي اين مؤسسه نسبت به عمليات آن، همان اسناد و مدارک معمول تهيه شده و تأييد مراتب امر توسط مديريت شرکت بوده است.
10. مانده حساب‌هاي دريافتني و پيش پرداخت‌ها (يادداشت‌هاي 5، 6 و 8 صورت‌هاي مالي) مشتمل بر مبلغ 67 ميليارد ريال اقلام راکد و انتقالي از سال‌هاي قبل (شامل مطالبات از شرکت هلي کوپتري ايران، بيمه رازي و خريداران واحد‌هاي مطهري و بانک صادرات) بوده که در خصوص قطعيت وصول آن مدارک مستندي در اختيار اين موسسه قرار داده نشده است. تحت اين شرايط تعيين ميزان زيان ناشي از کاهش ارزش مطالبات مذکور مقدور نگرديده است.
11. به شرح توضيحات يادداشت 1-2-5 صورت‌هاي مالي، عمليات مربوط به تطبيق سوابق سيستم نرم افزاري نگهداري عمليات ليزينگ با سيستم نرم افزاري حسابداري مالي (مرتبط با مانده حساب مشتريان) هنوز خاتمه نيافته و بدين لحاظ وضعيت مغايرت 17 ميليارد ريالي موجود هنوز مشخص نشده است. علاوه بر اين اطلاعات مرتبط با اقلام متشکله مبلغ 28 ميليارد ريال وجوه واريزي نامشخص که در تهيه صورت‌هاي مالي از مانده اقساط قابل دريافت کسر گرديده، هنوز تهيه نشده است.