|
1. گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني
به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام شرکت شيرپاستوريزه پگاه آذربايجانغربي (سهامي عام)
گزارش نسبت به صورت هاي مالي
مقدمه
1)صورت هاي مالي شرکت شيرپاستوريزه پگاه آذربايجانغربي (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 29 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت هيئت مديره در قبال صورت هاي مالي
2) مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استاندارد هاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت حسابرس و بازرس قانوني
3)مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استاندارد هاي حسابرسي است. استاندارد هاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده درصورت هاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. اظهار نظر
4) به نظر اين موسسه، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت شير پاستوريزه پگاه آذربايجانغربي ( سهامي عام) در تاريخ 30 اسفندماه 1395 و عملکرد مالي وجريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
|
5. تاکيد بر مطلب خاص
5)همانگونه که در يادداشت 4-27 توضيحي صورتهاي مالي مندرج است، سند مالکيت بخشي از اراضي جديد شرکت به متراژ 34500 مترمربع که در پي ادعاي تعدادي افراد معارض بر اساس حکم قطعي صادره توسط شعبه 9دادگاه تجديد نظر استان آذربايجانغربي ابطال وطبق حکم بدوي صادره توسط شعبه11 دادگاه حقوقي اروميه نيز از شرکت خلع يد شده بود که در پي اعتراض شرکت نسبت به راي صادره مزبور ، شعبه 19 دادگاه تجديد نظر استان آذربايجانغربي باتوجه به انصراف معارضين از دعوي خود ، طي دادنامه شماره 9509974421900683 مورخه 1395/06/06 ، دادنامه صادره توسط شعبه 11 حقوقي اروميه را نقض و قرار قطعي سقوط دعوي صادر نموده است. خاطر نشان مي سازد براساس پاسخ تائيديه دريافتي از وکيل حقوقي شرکت ، در نتيجه کارشناسي انجام شده ، بهاي زمينهاي مذکور مبلغ حدود 8.280 ميليون ريال تعيين گرديده که بايستي از تاريخ 1395/12/02 تا مدت شش ماه پرداخت گردد. مضافا اعاده اسناد مالکيت ابطالي بنام شرکت مستلزم پرداخت بهاي کارشناسي زمين مورد نظر به معارضين بوده که در اين خصوص اقداماتي صورت گرفته که پس از طي مراحل مربوطه وپرداخت بهاي زمين به معارضين ، اعاده اسناد مالکيت بنام شرکت امکانپذير خواهد شد. اظهار نظر اين موسسه دراثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
6. 6)همانگونکه در يادداشت 12 صورتهاي مالي منعکس است ، براي سال مالي قبل وسال مالي مورد گزارش بدليل زيان سنواتي تائيدشده ، ذخيره مالياتي در حسابها منظور نشده است. باتوجه به روند تشخيص ماليات و برگشت هزينه هاي غير قابل قبول، که درخصوص آن استهلاک زيان سنواتي درنظر گرفته نمي شود ، از اين بابت احتمال بدهي مالياتي وجود دارد. اظهار نظر اين موسسه دراثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
|
|
7. گزارش در مورد ساير الزامات قانوني ومقررات
گزارش در مورد ساير وظايف بازرس قانوني
7)تاتاريخ اين گزارش ، اقدامات هيئت مديره در خصوص تکاليف مقرر توسط مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 29 ارديبهشت ماه 1395 ، در ارتباط با رفع موارد مندرج دربند 5 و همچنين پيگيري مطالبات جاري و سنواتي وتعيين تکليف بدهي به شرکت صنايع شيرايران به نتيجه قطعي منجر نشده است.
8. 8)معاملات مندرج در يادداشت 29 پيوست صورتهاي مالي، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده وتوسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است. مضافا ساير معاملات با اشخاص وابسته مندرج در يادداشت توضيحي فوق از مصاديق معاملات با اشخاص وابسته بوده که بر اساس روابط في مابين صورت گرفته است .
9. 9)گزارش هيئت مديره دربارة فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده ، ،مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است.با توجه به رسيدگيهاي انجام شده ،نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد،جلب نشده است.
10. گزارش در مورد ساير مسئوليتهاي قانوني ومقرراتي حسابرس
10)مفاد ماده 218 قانون برنامه پنجم توسعه، درخصوص حسابرسي عملياتي شرکت هاي بورسي حداقل يک بار تاپايان برنامه مزبور، رعايت نشده است.
11. 11)چک ليست سازمان بورس واوراق بهادار در زمينه رعايت مقررات وضوابط حاکم برشرکت هاي پذيرفته شده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته وبه مواردي حاکي از عدم رعايت مقررات وضوابط مزبور توسط شرکت، برخورد نگرديده است.
12. 12)کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت درتاريخ 30سفندماه1395طبق الزامات سازمان بورس واوراق بهادار درچارچوب چک ليست هاي ابلاغي ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. طبق بررسي هاي انجام شده اين موسسه به مواردي حاکي از عدم رعايت دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس واوراق بهادار ، برخورد نکرده است.
13. 13) در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمهاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و در اين خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
|