|
1. صورتهاي مالي شرکت سرمايه گذاري دستاورد دي (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جـريان وجوه نقد بــراي سال مالي منتهي به تاريخ مـزبور و يــادداشتـهـاي توضيحي 1 تا 27 پيوست، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است.
اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرسي قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. همانگونه که در يادداشت 2-4 صورتهاي مالي درج شده، بهاي دفتري سرمايه گذاريهاي کوتاه مدت شرکت در سهام شرکتهاي بورسي به مبلغ 11.890 ميليون ريال بيشتر از ارزش بازار اين سرمايه گذاريها مي‌باشد. در رعايت استانداردهاي حسابداري ضروري است معادل مبلغ مزبور زيان کاهش ارزش در حسابهاي شرکت ايجاد گردد. در صورت اعمال تعديل فوق، سود سال و سرمايه گذاريهاي کوتاه مدت هر کدام معادل مبلغ 11.890 ميليون ريال کاهش مي‌يابد.
5. وضع مالياتي شرکت در يادداشت 11 صورتهاي مالي درج شده است. بر اساس محاسبات برآوردي انجام شده نسبت به ساير درآمدهاي شرکت که مشمول ماليات مي‌باشد کسري ذخيره ماليات براي عملکرد سالهاي 1392، 1394 و 1395 به ترتيب به مبالغ 292، 1.161 و 1.312 ميليون ريال (جمعا 2.765 ميليون ريال) وجود دارد که در رعايت استانداردهاي حسابداري مي‌بايستي معادل مبلغ 2.765 ميليون ريال ذخيره ماليات در حسابها منظور شود.
|
|
6. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (4) و (5) صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت سرمايه گذاري دستاورد دي (سهامي خاص) در تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.
|
|
7. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1394 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 20 فروردين ماه 1395 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور، نظر " مقبول" اظهار شده است.
8. عليرغم اينکه فعاليت شرکت از سنوات قبل شروع شده هنوز آيين نامه معاملات شرکت تدوين نشده است. تنظيم آيين نامه معاملات مزبور و تقويت کنترلهاي داخلي شرکت ضروري مي‌باشد. مضافا با توجه به اينکه شرکت شامل نهادهاي مالي مي‌باشد، مي‌بايستي نزد سازمان بورس و اوراق بهادار ثبت و همچنين در مفاد اساسنامه شرکت نيز تجديدنظر شود. قابل ذکر است شرکت در اين ارتباط اقدام نموده و پيگيري لازم تا تاريخ مورد گزارش در جريان مي‌باشد.
|
|
9. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت اصلي به شرح زير است:
1-9- به شرح يادداشت 12 صورتهاي مالي، سود سهام مصوب سال مالي قبل پرداخت نشده است. در اين خصوص مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت رعايت نشده است.
9. 2-9- مفاد ماده 114 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص دريافت سهام وثيقه از مديران که طبق مفاد اساسنامه حداقل 10 سهم پيش بيني شده، رعايت نشده است.
3-9- مفاد مواد 25 و 40 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص شماره ترتيب سهام و ثبت دفتر سهام رعايت نشده است. مضافا اوراق سهام شرکت با توجه به آخرين سرمايه ثبت شده شرکت، صادر نشده است.
10. بطوريکه از بررسي صورت سود و زيان مشهود است، درآمد عملياتي و سود خالص شرکت نسبت به سال مالي قبل افزايش قابل توجهي داشته که دلايل آن عمدتا تامين مالي از طريق سهامدار عمده (به صورت افزايش سرمايه و پرداخت منابع در طي سال مالي) بوده که اين منابع عمدتا صرف سرمايه گذاري در سهام شرکتهاي بورسي و سپرده گذاري نزد بانکها و سرمايه گذاري در املاک شده است.
11. در اجراي مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت توجه صاحبان سهام را به هنگام تصميم گيري درخصوص تقسيم سود به مفاد بند (4) اين گزارش جلب مي‌نمايد.
12. معاملات مندرج در يادداشت 24 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت در طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق درخصوص تشريفات مربوط به کسب مجوز از هيات‌مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت نپذيرفته است. به نظر اين موسسه معاملات مزبور بر اساس روابط خاص فيمابين انجام شده است.
13. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چهارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. عليرغم انجام برخي اقدامات در اين خصوص، مفاد قانون مزبور و دستورالعمل آن، به طور کامل در شرکت اجرايي نشده است.
|