اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‌هاي مالي شرکت مديريت سيستم‌هاي هوشمند راهبر کارآمد (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند 1396 و صورت‌هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 18، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسووليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت‌مديره شرکت است. اين مسووليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسووليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورت‌هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مردود نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسووليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. حسابهاي دريافتني تجاري و غيرتجاري و پيش‌پرداخت‌ها جمعا شامل مبلغ 1,157 ميليون ريال مانده‌هاي سنواتي است که تا تاريخ تنظيم اين گزارش تسويه نگرديده و هيچگونه ذخيره‌اي در قبال آنها در حسابها منظور نشده است. همچنين، سرفصل پيش‌دريافتها به مبلغ 535 ميليون ريال تماما انتقالي از سالهاي گذشته مي‌باشد که تاکنون وضعيت آنها مشخص نشده است. افزون بر اين، سرفصل موجودي کالا (يادداشت توضيحي 5 صورت‌هاي مالي) به مبلغ 748 ميليون ريال تماما طي سالهاي مالي قبل و جاري بدون گردش و مصرف بوده که هيچگونه ذخيره‌اي در قبال کاهش ارزش آنها در حسابها منظور نگرديده است. بررسي‌هاي انجام شده حاکي از کسري ذخيره در حسابها بوده، لکن در نبود شواهد و مستندات کافي، تعيين ميزان دقيق ذخيره مورد نياز از اين بابت براي اين موسسه امکانپذير نيست.

5. همانگونه که در يادداشت توضيحي 10 صورت‌هاي مالي ذکر گرديده، براساس رسيدگيهاي مقامات مالياتي، بابت اصل و جرايم مربوط به ماليات‌هاي عملکرد، تکليفي و حقوق سال‌ 1393 جمعا مبلغ 622 ميليون ريال بيش از ماليات‌هاي ابرازي و پرداختي از شرکت مطالبه گرديده که از اين بابت هيچگونه ذخيره‌اي در حسابها منظور نشده است. به نظر اين موسسه، شرکت بابت سال مورد بحث متحمل بدهي خواهد شد که تعيين ميزان دقيق آن، در حال حاضر براي اين موسسه امکان‌پذير نيست.

6. به نظر اين موسسه، به دليل اساسي بودن آثار مورد مندرج در بند 4، صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت مديريت سيستم‌هاي هوشمند راهبر کارآمد (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان نمي‌دهد.

7. صورت‌هاي مالي شرکت براي سال مالي منتهي به 30 اسفند 1395 توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد رسيدگي قرار گرفته و موسسه مزبور در گزارش مورخ 28 تير 1396 خود، نسبت به صورت‌هاي مالي مزبور عدم اظهارنظر ارايه نموده است.

8. زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه بيش از سرمايه ثبت شده آن است. در نتيجه شرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت بوده که براساس آن بايد در مجمع عمومي فوق‌العاده صاحبان سهام در خصوص تداوم يا توقف فعاليت شرکت اتخاذ تصميم گردد. بر اين اساس، در مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام مورخ 31 تير 1396، هيأت‌مديره مکلف به تشکيل مجمع عمومي فوق‌العاده صاحبان سهام با دستور جلسه انحلال گرديده که تاکنون به انجام نرسيده است.
9. مفاد ماده 110 اصلاحيه قانون تجارت، در ارتباط با معرفي شخص حقيقي از سوي اشخاص حقوقي عضو هيأت‌مديره رعايت نگرديده است.
10. مفاد ماده 124 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر تعيين يک نفر شخص حقيقي به مديريت عامل شرکت توسط هيأت‌مديره، رعايت نشده است.
11. در رعايت مفاد ماده 142 اصلاحيه قانون تجارت، اقدامات هيأت‌مديره در رابطه با اجراي تکاليف مقرر از سوي مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 31/04/1396 در خصوص پيگيري بابت اخذ مطالبات و مانده‌هاي سنواتي و اخذ مفاصا حساب مالياتي منجر به نتيجه قطعي نشده است.
12. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 18 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت‌مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني‌ بر کسب مجوز از هيأت‌مديره شرکت رعايت شده است. نظر اين موسسه، به شواهد ديگري حاکي از اينکـه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليـات شـرکت انجـام نگرفتـه باشد، جلب نشده است.
13. گزارش هيأت‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت در اجراي ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت به اين موسسه ارايه نگرديده است.
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک‌‌ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به دليل عدم استقرار واحد مبارزه با پولشويي، تعيين شخص يا واحد مبارزه با پولشويي، عدم برگزاري دوره‌هاي آموزش کارکنان و تدوين رويه‌هاي قابل اتکا، استقرار کامل قوانين و مقررات ياد شده در شرکت ميسر نشده است.