| 1 | ترازنامه تلفيقي گروه و شرکت سهامي خاص مديريت صنعت شوينده توسعه صنايع بهشهر(شرکت اصلي) در تاريخ 30 آذر1390 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 42 پيوست، مورد حسابرسي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي با هيات مديره شرکت و مسئوليت اين مؤسسه اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي مزبور، براساس حسابرسي انجام شده و نيز گزارش موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت مي‌باشد. |
| 2 | به استثناي محدوديت مندرج در بند(1-3) زير، حسابرسي اين مؤسسه براساس استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند که اين مؤسسه، حسابرسي را چنان برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريفي با اهميت در صورتهاي مالي ، اطميناني معقول بدست آيد. حسابرسي از جمله شامل رسيدگي نمونه‌اي به شواهد پشتوانه مبالغ و اطلاعات مندرج در صورتهاي مالي است، حسابرسي همچنين، شامل ارزيابي اصول و رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و برآوردهاي عمده به عمل آمده توسط هيات مديره و ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که حسابرسي انجام شده مبنايي معقول براي اظهارنظر فراهم مي‌کند. |
| 3 | در تهيه صورتهاي مالي تلفيقي گروه مديريت صنعت شوينده توسعه صنايع بهشهر (سهامي خاص) برخي مباني پيش‌بيني شده در استانداردهاي حسابداري ناظر بر تهيه صورتهاي مالي تلفيقي، مراعات نگرديده که اهم موارد قابل ذکر به شرح زير است:
1-3- وضعيت سر قفلي حاصل از تحصيل شرکتهاي تابعه که بالغ بر 137.915ميليون ريال بوده، در يادداشت 14 صورتهاي مالي مندرج است. در اين ارتباط مباني پيش‌بيني شده در استانداردهاي حسابداري در خصوص محاسبه سرقفلي ناشي از تحصيل شرکتهاي تابعه، که عبارت از مازاد بهاي تمام شده سرمايه‌گذاري نسبت به خالص ارزش منصفانه داراييهاي شرکت سرمايه‌پذير در تاريخ خريد بوده، در تهيه صورتهاي مالي تلفيقي مراعات نگرديده و بدليل عدم دسترسي به ارزش منصفانه داراييهاي شرکتهاي سرمايه‌پذير، سرقفلي ناشي از تلفيق بر مبناي مازاد مجموع بهاي تمام شده سرمايه‌گذاريها نسبت به خالص ارزش دفتري داراييهاي شرکتهاي سرمايه‌پذير محاسبه شده است.
|
| 4 | به نظر اين مؤسسه ، به استثناي آثار مورد مندرج در بند (2-3) و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت مندرج در بند (1-3) ضرورت مي‌يافت، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت مديريت صنعت شوينده توسعه صنايع بهشهر (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر 1390 و نتايج عمليات و جريان وجوه نقد آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد. |
| 5 | در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي شرکت هاي تابعه: الف)صورتهاي مالي شرکت هاي ساينا و گلتاش(که حدود685 ميليارد ريال از داراييها، حدود 881 ميليارد ريال از درآمدها و حدود 82 ميليارد ريال از سود دوره گروه به شرکتهاي مزبور متعلق است) توسط ساير موسسات حسابرسي عضو جامعه حسابداران رسمي ايران مورد رسيدگي و اظهار نظر قرار گرفته است و ب)صورتهاي مالي شرکت پاکسان ايروان(که حدود 26 ميليارد ريال از داراييها، حدود 10 ميليارد ريال از درآمدها و حدود 1/1 ميليارد ريال از سود دوره گروه به شرکت مزبور متعلق است)توسط حسابرسان محلي مقيم کشورهاي متبوع مورد رسيدگي و اظهار نظر قرار گرفته است. رسيدگي معمول حسابرسي و اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي تلفيقي متکي به صورتهاي مالي حسابرسي شده و گزارش حسابرسان ديگر به شرح فوق بوده است. |
| 6 | بشرح يادداشت20 صورتهاي مالي، براي عملکرد سالهاي مالي منتهي به30/09/1389 و 30/9/1390 شرکتهاي تابعه پاکسان، گلتاش و ساينا براساس مقررات مالياتي ذخيره ماليات محاسبه و در حسابها منظور گرديده است. هرگونه تفاوت ماليات نسبت به مبالغ ذخيره ثبت شده در حسابها موکول به رسيدگي مقامات مالياتي و صدور برگ قطعي ماليات خواهد بود. |
| 7 | طي سال مالي مورد گزارش در خصوص معاملات خريد خارجي يکي از شرکتهاي تابعه و پرداختهاي مربوطه با توجه به معضلات تحميلي موجود ، انجام برخي امور توسط شرکت هاي مزبور از جمله اخذ پيش فاکتور و استعلام، ... با شرايط خاص انجام شده و لذا در حسابرسي انجام شده زمينه انجام بررسيهاي معمول حسابرسي ازجمله کنترل مباني مقايسه اي فراهم نگرديده است. مستند رسيدگي اين موسسه در ارتباط با عمليات فوق، صرفاً اسناد و مدارک ارائه شده ازجمله صورتحسابهاي فروشندگان مواد اوليه که تماما" به تاييد مديريت شرکت تابعه مزبور رسيده مي باشد. مضافا بر اساس مفاصا حساب صادره توسط وزارت صنايع و معادن تعيين تکليف طلب مورد ادعاي شرکت پاکسان در ارتباط با يارانه اضافه توزيع داخلي پودر شوينده در سالهاي قبل از طريق مراجع ذيربط در جريان پيگيري است که تا تاريخ اين گزارش به نتيجه قطعي نرسيده است. بنا به مراتب مندرج در بندهاي فوق و در شرايط عدم دسترسي به مدارک و مستندات لازم، جهت برآورد آثار ناشي از آنها بر اقلام صورتهاي مالي پيوست، ارائه اظهار نظر در اين زمينه مقدور نشده است.
|
| 8 | همانگونه که در يادداشت 3-3-15 صورتهاي مالي توضيح داده شده است، حدود 56 درصد از سهام شرکت آلي شيمي قم (سهامي خاص) در سال 1386توسط شرکت مديريت صنعت شوينده و40 درصد مابقي در سال 1388 توسط شرکت پاکسان خريداري شده است. با توجه به انتقال کليه سهام شرکت مزبور به گروه مديريت صنعت شوينده صنايع بهشهر، تعهداتي مالک اوليه در ارتباط با ماليات عملکرد و تکليفي سالهاي قبل تا تاريخ انتقال مالکيت ابلاغ و توسط ايشان تقبل و تقسيط گرديده ، ولي بدهي شرکت از بابت بيمه کارکنان و پيمانکاران به علت عدم رسيدگي سازمان تأمين اجتماعي تا تاريخ اين گزارش مشخص نگرديده است. |
| 9 | مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهام مصوب ظرف مهلت 8 ماه از تاريخ تصويب در خصوص بخشي از سود سهام مصوب در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 30 فروردين ماه 1389 و30 فروردين 1390رعايت نشده است. مضافا مستندات مرتبط با ثبت صورتجلسه مجمع عمومي مورخ 30 فروردين1390 (موضوع ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت)در اداره ثبت شرکتها ملاحظه نشده است. |
| 10 | معاملات مندرج در يادداشت 39 همراه صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 54 اساسنامه شرکت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري در زمان تصميم گيري نسبت به برخي معاملات مزبور رعايت نشده است. عمليات انجام شده در چارچوب مفاد ماده مزبور عبارت از قرارداد ارائه خدمات مديريت به بعضي شرکتهاي زيرمجموعه بوده است که هزينه هاي مستقيم مربوطه به حساب شرکتهايي ذيربط منظور شده است، همچنين به استحضار مي‌رساند که به استثناي مبلغ اجاره در خصوص استفاده از ساختمان مرکزي پاکسان که با توافق طرفين و در چارچوب روابط خاص گروه شرکتهاي توسعه صنايع بهشهر انجام گرديده، در ساير موارد نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است. |
| 11 | گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت (با امضاي 4 عضو از 5 عضو) که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور مرتبط با سال مالي مورد گزارش با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است. |
| 12 | طبق مصوبه مورخ 30/01/1390 مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام، انجام مواردي به شرکت تکليف شده که اقدامات به عمل آمده در خصوص برخي از آنها مشتمل بر تسويه مطالبات از شرکتهاي معيشي کيميا، نينا تاشکند، شرکت مارک و شرکت پاکسان تاشکند، منجر به حصول نتيجه کامل نگرديده است. |