1. صورت هـاي مالـي شرکت خدمات بيمه اي مهر طريق ايرانيان (سهامي خاص ) شامل ترازنامه به تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجـوه نقـد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 23 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است .
|
2. مسئوليت تهيـه صورت هـاي مالـي ياد شده طبق استانداردهاي حسابـداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامـل طراحـي ، اعمـال و حفظ کنتـرل هـاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونهاي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .
|
3. مسئوليت اين موسسه ، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده بر اسـاس حسابرسي انجـام شـده طبـق استانداردهـاي حسابرسـي است. استانداردهـاي مزبـور ايجاب ميکند اين موسسـه الزامات آيين رفتـار حرفهاي را رعـايت و حسابرسـي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقـول کسب شـود.
حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشـا شده در صورتهـاي مالي است . انتخاب روش هـاي حسابرسي ، به قضاوت حسابـرس ، از جمله ارزيابي خطـرهاي تحريـف بـا اهميت ناشـي از تقلب يـا اشتباه در صورتهـاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترل هاي داخلـي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظـور طراحي روش هاي حسابرسـي مناسـب شرايـط موجود ، و نه به قصـد اظهار نظر نسبت بـه اثربخشي کنترل هـاي داخلـي واحد تجاري ، بررسي ميشود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابـي مناسب بودن رويههـاي حسابداري استفـاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجامشده توسط هيئتمديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است .
اين موسسه اعتقـاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي ، کافي و مناسب است . همچنيـن ايـن موسسـه به عنـوان بازرس قانونـي مسئوليـت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .
|
4. مانده حسابهاي دريافتني در تاريخ ترازنامه شامل مبلغ 679ر3 ميليون ريال مانده سنواتي تاييد نشده مجتمع خدمات بيمه اي 15 آبان ( مندرج در ساير اقلام يادداشت توضيحي 2-4 ) بوده که تا تاريخ اين گزارش به حيطه وصول درنيامده و در مقابل آن هيچگونه ذخيره اي در حساب ها منظور نشده است . بدين ترتيب در صورت تعديل سر فصل حسابهاي دريافتني و زيان سال جاري به ترتيب معادل مبلغ مذکور کاهش و افزايش خواهد يافت . 5. با عنايت به يادداشت هاي توضيحي 7 و 8 ، در سال جاري به دليل فسخ قرارداد خريد واحدهاي ساختمان مهر واقع در خيابان اشرفي اصفهاني مبلغ 411ر6 ميليون ريال پيش پرداخت به حساب بدهکاري شرکت ليزينگ ايرانيان ( سهامي عام ) منظور گرديده است . تا تاريخ اين گزارش اطلاعات و مدارک مورد نياز در خصوص اقاله نامه قرارداد مذکور ما بين شرکت و شرکـت فـروشنده ( شرکـت سبلان حامي ) و همچنين توافقنامـه در خصـوص احتسـاب مبلـغ ياد شده به حساب شرکت ليزينگ ايرانيان ارايه نشده و پاسخ تاييديه درخواستي از شرکت سبلان حامي واصل نگرديده است و اين موسسه نيز نتوانسته از طريق اجراي ساير روش هاي حسابرسي آثار احتمالي ناشي از مراتب فوق بر صورت هاي مالي مورد گزارش را تعيين کند .
|
6. به نظر اين موسسـه ، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4 فوق و به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 5 اين گزارش ، صورت هاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي شرکت خدمات بيمه اي مهر طريق ايرانيان (سهامي خاص ) در تاريخ 30 اسفند ماه 1395و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان ميدهد .
|
7. بدهي هاي جاري شرکت به مراتب بيش از دارايي هاي جاري بوده و به دليل عدم نقدينگي بدهي به سازمان امور مالياتي ، سازمـان تامين اجتماعـي و سايـر اشخـاص در مواعـد مقرر پرداخت و تسويه نشده است . فعاليت شرکت در سال مورد گزارش همانند سنوات قبل کاهش يافته و منتج به زيان گرديده و زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامـه بيش از 5/9 برابر سرمايـه است . ضمنا تـا تاريخ اين گزارش قراردادهاي جديد با ساير اشخاص در ارتباط با موضوع فعاليت شرکت منعقد نشده است . بدين ترتيب ترديد قابل ملاحظه نسب به توانايي شرکت براي ادامه فعاليت به عنوان يک واحد داير وجود دارد ( يادداشت توضيحي 23 ) . اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند ، مشروط نشده است .
|
8. مفاد ماده 12 آيين نامه نمايندگي بيمه مصوب بيمه مرکزي در خصوص انعقاد قرارداد با شرکت بيمه ايران و به تبع آن مفاد ماده 2 آيين نامه فوق مبني بر تمديد قرارداد نمايندگي هر 3 سال يکبار ، رعايت نشده است .
|
9. با عنايت به بندهاي 7 و 8 اين گزارش ، نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را به مراتب مزبور و لزوم اتخاذ تصميمات و تدوين استراتژي شرکت در خصوص فعاليت هاي آتي جهت تداوم فعاليت ،کسب سود ، جبران زيان انباشته ، تامين نقدينگي لازم و همچنين رعايـت مفـاد مـاده 141 اصلاحيـه قانـون تجـارت در خصـوص تشکيـل مجـمع عمومـي فـوق العاده صاحبان سهام و تصميم گيري در رابطه با بقا يا انحلال شرکت ، جلب مي نمايد . 10. مفاد ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص ثبت و آگهي نمودن مصوبات مجامع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام مورخ 20/02/1394 و 15/02/1395 و مصوبات هيئت مديره مورخ 23/05/1395 در ارتباط با تعيين سمت اعضاي هيئت مديره و مدير عامل و همچنين ماده 114 در خصوص سهام وثيقه مديران نزد صندوق شرکت رعايت نشده و لذا نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را به مفاد ماده 115 همان قانون جلب مي نمايد . 11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 22 ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مـورد گـزارش انجام شـده و توسـط هيئت مديـره به اطـلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است . معاملات مذکوربا رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت نپذيرفته اسـت . ضمنا به استثناي صدور بيمه نامه ها که در روال عادي تجاري صورت گرفته ما بقي معاملات مزبور در چارچوب روابط خاص في ما بين صورت پذيرفته است . 12. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، که به منظـور تقديـم به مجمـع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . با توجـه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظـر اين موسسـه به مـوارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است . 13. در اجـراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول شويـي توسـط حسابرسـان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هـاي اجرايـي مرتبط ، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استاندارد هاي حسابرسـي ، توسـط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده ، برخورد نکرده است .
|