اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه شرکت بازرگاني توکا تدارک (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريورماه 1397 و صورتهاي سودوزيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 29 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره¬اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-به استثناي محدوديت¬¬ مندرج در بند (5) زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3-وضعيت ماليات عملکرد سالهاي 1392 و 1395 و ماليات بر ارزش افزوده سالهاي 1391 الي 1393 و 1395 و اقلام مطالبه شده براي اين سالها در يادداشت¬هاي توضيحي 2-13 ، 4-13 و 1-4-5 درج گرديده است. باتوجه به نتيجه رسيدگيهاي بعمل آمده در اين رابطه و در شرايط رعايت کامل مقررات مربوطه در رسيدگي به اعتراضات شرکت، ضروريست حداقل مبلغ 10 ميليارد ريال ذخيره از بابت مبالغ پرداختني قطعي آتي موارد فوق در حسابها منظور گردد.
4. 4-باتوجه به نتيجه بررسيهاي انجام شده در رابطه با مطالبات از شرکت بوير صنعت به مبلغ حدود 2/31 ميليارد ريال و اقدامات قضايي بعمل آمده در اين زمينه (يادداشت توضيحي 1-1-5)، تعيين آثار تعديلاتي که در جريان حل و فصل و تسويه نهايي اين مطالبات اعمال آنها در حسابها ضرورت خواهد يافت، مقدور نبوده است.
5. 5-درنبود اطلاعات مستند و قابل اتکايي که تعيين کننده ارزش بازيافتني سرمايه گذاري در شرکت توکامتال به بهاي تمام شده 3,852 ميليون ريال (يادداشت توضيحي 1-9) باشد، از نياز يا عدم نياز به ايجاد ذخيره کاهش ارزش انباشته نسبت به اين سرمايه گذاري اطلاعي حاصل نشده است.

6. 6- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (3) و (4) و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بنــد (5) ضرورت مي¬يافت، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. 7-اگرچه ايجاد پوشش بيمه¬اي براي موجودي¬هاي شرکت (يادداشت توضيحي 1-6) براساس تصميم هيأت مديره به صرفه و صلاح تشخيص داده نشده، معهذا باتوجه به خسارت پذير بودن موجودي¬ها از برخي حوادث، بررسي وضعيت امر در اين زمينه ضروري به نظر مي¬رسد. همچنين باتوجه به بهاي تمام شده و ارزش دفتري دارائيهاي ثابت مشهود شرکت بشرح جدول يادداشت توضيحي 11، چنين به نظر مي رسدکه پوشش بيمه¬اي ايجاد شده براي آنها (يادداشت¬ توضيحي 5-11) از کفايت لازم براي تأمين خسارات احتمالي ناشي از برخي حوادث برخوردار نباشد.

8. 8-بخشي از ساختمانها و تأسيسات متعلق به شرکت به بهاي تمام شده حدود 1,610 ميليون ريال در محل کارگاه استيجاري چغاجوش به مالکيت شرکت فولاد مبارکه قرار داشته و از اواسط سال 1395 فعاليت عملياتي شرکت در آن خاتمه يافته است. همچنين يک قطعه زمين واقع در شورآباد تهران به بهاي تمام شده 48 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 1-11) که در سنوات قبل به منظور ايجادکارگاه آهن آلات قراضه خريداري گرديده، از اواخر سال 1393 بدون استفاده بوده است.
9. 9-مفاد قرارداد منعقده با شرکت فولاد خراسان (يادداشت توضيحي 2-1-5) درخصوص تناسب دوبرابري فروش 10,000 تن آهن آلات قراضه فرآوري شده به آن شرکت درقبال خريد 20,000 تن محصول ته تانديش و خرسک از شرکت مذکور تا پايان دوره شش ماهه منتهي به 31/6/1397، مراعات نشده و در تاريخ ترازنامه شرکت فولاد خراسان متعهد به تحويل 912 تن محصول ته تانديش و خرسک به شرکت توکاتدارک دراين رابطه مي¬باشد.
10. 10-تا پايان دوره شش ماهه مورد بررسي، اقدامات مرتبط با رعايت مفاد ماده 40 اساسنامه شرکت درخصوص تشکيل 2 جلسه هيأت مديره در هر ماه به نتيجه منجر نگرديده است. همچنين باتوجه به آيين نامه معاملات شرکت و تعيين حدود اختيارات مديرعامل، نحوه انجام برخي از معاملات عمدتا مربوط به خريد و فروش آهن آلات قراضه و ساير ضايعات شامل تعيين نرخ و دريافت و پرداخت بهاي آن و دريافت تسهيلات مالي از بانک و محل مصرف آن و برخي از پرداختهاي پرسنلي که بطور معمول نياز به تصويب هيأت مديره داشته، فاقد مصوبه مي¬باشد.