اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتـهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري مس سرچشمه (سـهامي عام) شامل تراز نامه به تاريـخ 30 اسفند ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 37 توسط اين مؤسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه ، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است.انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتـهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، ونه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود.حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کشف شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. سرفصل دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري، پيش پرداخت هاي گروه جمعا به مبلغ 135.624 ميليون ريال (شرکت اصلي مجموعا شامل 86.234 ميليون ريال) شامل اقلام راکد و سنواتي ميباشد که تا تاريخ اين گزارش تسويه نگرديده است. هرچند در مقابل اين اقلام جمعا مبلغ 42.683 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور شده است، ليکن با توجه به عدم دسترسي به اطلاعات مورد نياز حصول اطمينان از کفايت ذخيره منظور شده در حسابها براي اين موسسه ميسر نشده است.
5. سرفصل پرداختني¬هاي غير تجاري موضوع يادداشت 13 توضيحي صورتهاي مالي شامل مبلغ 105.363 ميليون ريال مانده حساب بستانکاران متفرقه مي¬باشد که ماهيت و دلايل ايجادي آن مشخص نمي باشد. بدليل فقدان قرارداد و ساير مدارک و مستندات تعيين تعديلات احتمالي بر روي صورتهاي مالي از اين بابت براي اين موسسه ميسر نمي باشد.
6. درآمدهاي عملياتي شرکت مهندسي و ساخت فرآوري صنايع غير آهني مفرغ ساز به مبلغ 491 ميليارد ريال بر مبناي صورت وضعيتهاي تاييد شده شناسايي و تحت سرفصل مذکور ثبت شده است. طبق استانداردهاي حسابداري و رويه شرکت در سنوات قبل درآمدها مي¬بايستي بر اساس روش درصد پيشرفت کار شناسايي و در حسابها ثبت مي¬گرديد. همچنين بخشي از مازاد کار تاييد شده نيز از مبالغ بازيافتني کسر گرديده است و با عنايت به مراتب فوق هرچند تعديل حسابها از بابت موارد مزبور ضروري مي باشد. ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات مورد لزوم تعيين ميزان آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش در حال حاضر امکان پذير نمي باشد.
7. بر اساس اوراق قطعي ارائه شده توسط سازمان امور مالياتي شهرستان رفسنجان، ماليات ارزش افزوده شرکت از سال 1388 لغايت 1394 به مبلغ 168.126 ميليون ريال بابت اصل ماليات و مبلغ 772.368 ميليون ريال جرايم آن مطالبه گرديده است. به دليل استفاده شرکت از بخشنامه بخشودگي جرايم شماره 42-95-200 مورخ 07/07/1395 موضوع بخشودگي جرائم قابل بخشش مقرر در قانون ماليات بر ارزش افزوده، شرکت طي سال 1396 اقدام به تسويه اصل ماليات متعلقه و تحويل 35 فقره چک به سازمان امور مالياتي نموده و ذخيره¬اي از اين بابت در حسابها منظور ننموده است، هرچند ايجاد ذخيره ماليات از بابت موارد فوق در دفاتر ضروري مي باشد. ليکن تعيين مبلغ دقيق ذخيره مالياتي منوط به توافقات نهايي با سازمان امور مالياتي و اظهارنظر قطعي توسط آنان خواهد بود.

8. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (6) و (7) و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي (4) و (5) صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت سرمايه گذاري مس سرچشمه (سهامي عام) در تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

9. به شرح يادداشت شماره 2-25 و 1-29 صورتهاي مالي طبق صورتجلسه هيئت مديره شرکت سرمايه گذاري مس سرچشمه بخشي از سرمايه گذاري هاي بلند مدت به ارزشهاي کارشناسي، داراييهاي ثابت مشهود و نامشهود عمدتا بر اساس ارزشهاي دفتري و قرارداد تامين نيروي انساني با شرکت همگامان مس (از شرکتهاي گروه) به شرکت پيشگام افق کرمان انتقال يافته است. همچنين بخشي از املاک شرکت سرمايه گذاري مس سرچشمه به بهاي کارشناسي به شرکت عمران گستران آذين کوير به ارزش 174 ميليون ريال انتقال يافته که حدود نيمي از آن در دوره مورد گزارش به فروش رسيده است.
10. داراييهاي ثابت مشهود و موجودي مواد و کالاي گروه و به شرح يادداشتهاي 1-1-11 و 1-6 از پوشش بيمه¬اي کافي برخوردار نمي باشد.

11. با توجه به توقف فعاليت شرکتهاي مفتول مس، موليبدن کارمانيا، پرتو مس کاران، رانيز و راه آينده پيام در سنوات قبل صورتهاي مالي استفاده شده در صورتهاي مالي تلفيقي مربوط به سنوات قبل و آخرين دوره فعاليت ايشان مي¬باشد.

12. عملکرد شرکت هاي مدوار، پيشگامان افق و آلياژ کار کرمان، در سال مورد گزارش منجر به زيان گرديده است لذا نظر مجمع عمومي محترم صاحبان سهام را به بازنگري و تعريف فعاليت هاي سود آور جلب مي نمايد.
13. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود معوقه سهامداران، به دليل عدم ارائه اطلاعات سهامداري توسط کليه سهامداران به طور کامل رعايت نگرديده است.
14. اقدامات انجام شده توسط هيات مديره در خصوص تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 21/04/1395 (جهت سال مالي منتهي به 29/12/1394) که تا تاريخ اين گزارش در خصوص بندهاي 4، 7 و 12 اين گزارش منتج به نتيجه نهايي نگرديده است.
15. معاملات مندرج در بند الف يادداشت توضيحي شماره 36، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مـورد بـررسـي قـرار گـرفتـه اسـت. معـاملات مذکـور با رعايت تشريفات قانوني مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجـوز از هيئـت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري صورت پذيرفته است. به نظر اين مؤسسه معاملات مذکور عمدتا در چارچوب روابط خاص فيمابين با شرکتهاي گروه صورت گرفته است.
16. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
17. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در موراد متعددي از جمله موارد مشروحه ذيل رعايت نشده است: •ارائه به موقع صورت هاي مالي حسابرسي نشده موضوع بند 3 ماده 7، •ارائه اطلاعات پورتفوي شرکت در پايان هرماه موضوع بند 9 ماده 7، •عدم تشکيل کميته حسابرسي داخلي، و عدم اعمال الزامات کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي و تدوين منشور و برنامه هاي مورد لزوم جهت تهيه گزارش کنترلهاي داخلي توسط هيئت مديره شرکت.
18. در اجراي ماده 33 دستورالعمل مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ،‌ رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع زيربط و استانداردهاي حسابرسي ،‌توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد برخورد نکرده است.