اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت داروسازي روز دارو (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا سي و يک پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت ‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به استثناي مورد مندرج در بند 5، بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. الزامات استانداردهاي حسابداري در رابطه با تهيه و ارائه صورتهاي مالي مجموعه، با توجه به وجود مصاديق سرمايه گذاري در شرکتهاي وابسته (يادداشت توضيحي 7 صورتهاي مالي) شامل شرکت هاي پالايش و پژوهش خون و شرکت پاويژ رعايت نشده است.
4. بر اساس برگ تشخيص ماليات عملکرد سال 1393، مبلغ 43.392 ميليون ريال ماليات از شرکت مطالبه شده است که شرکت از اين بابت مبلغ 21.448 ميليون ريال پرداخت کرده و مبلغ 21.944 ميليون ريال نسبت به برگ تشخيص کسري ذخيره ماليات دارد. ضمنا برگ تشخيص ماليات عملکرد سال مالي 94 نيز به مبلغ 14.074 ميليون ريال صادر شده است که شرکت از اين بابت نيز ذخيره اي در حسابها منظور نکرده است و براي سال 95 با توجه به نبود درآمد مشمول ماليات ذخيره اي در حسابها منظور نشده است. باتوجه به مراتب مذکور و وجود هزينه هاي غير قابل قبول مالياتي، تعديل حساب ذخيره ماليات ضروري است ليکن تعيين مبلغ دقيق آن منوط به رسيدگي و اظهار نظر قطعي مقامات مالياتي مي باشد.
5. همانطور که دريادداشت توضيحي 10-9 صورتهاي مالي منعکس شده است در سنوات قبل، طرح توسعه کارخانه غرب به منظور توليد انواع داروي آنتي باکتريال اجرا و با استفاده از بخشي از ماشين آلات جايگزين، در مرحله بهره برداري آزمايشي قرار گرفته است. ليکن براساس شواهد موجود، بهره برداري اقتصادي از طرح توسعه و استفاده بهينه از سرمايه گذاري انجام شده در حال حاضر ميسر نمي باشد. سرمايه گذاري در طرح بالغ بر 201 ميليارد ريال بوده که شامل مبلغ 160.000 يورو ( معادل 10% ارزش سفارش ماشين آلات پرکن ويال) است که در سال 1390 پرداخت گرديده، ليکن اقدامات انجام شده ( از جمله تغيير سازنده و ذينفع اعتبار) تا تاريخ تنظيم گزارش منجر به تحويل ماشين آلات موضوع سفارش نگرديده و زمانبندي تحويل آن نيز مشخص نشده است. با توجه به نبود اطلاعات کافي، ميزان قابليت بازيافت طرح ياد شده براي اين موسسه ميسر نمي باشد.

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 و به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 5، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.